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好順佳集團(tuán)
2023-02-20 11:00:00
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代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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1、銷售商品所支付的運(yùn)費(fèi)，計(jì)入“銷售費(fèi)用”；
租：銷售費(fèi)用
貸項(xiàng)：應(yīng)付票據(jù)
2、墊付運(yùn)費(fèi)計(jì)入“應(yīng)收賬款”的，墊付時(shí)
借：應(yīng)收帳款
貸項(xiàng)：應(yīng)付票據(jù)
回收運(yùn)費(fèi)時(shí)：
借：應(yīng)付票據(jù)
貸項(xiàng)：應(yīng)收帳款
3、購買商品支付的運(yùn)費(fèi)計(jì)入“庫存商品”和“原材料”等庫存和“銷售費(fèi)用”。
借：原材料等
貸項(xiàng)：應(yīng)付票據(jù)
擴(kuò)展數(shù)據(jù)：
創(chuàng)建會(huì)計(jì)分錄的方法如下：
1、層析是將事物的發(fā)展過程分為幾個(gè)階段和層次，逐級(jí)分析并最終得出結(jié)果的解決問題的方法。運(yùn)用色譜編制會(huì)計(jì)分錄的教學(xué)直觀、清晰，能取得理想的教學(xué)效果
該方法對(duì)于幫助學(xué)生準(zhǔn)確了解會(huì)計(jì)工作中涉及的會(huì)計(jì)科目非常有效，適用于創(chuàng)建單個(gè)會(huì)計(jì)分錄。
2、業(yè)務(wù)鏈法是指根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，組成一條連續(xù)的業(yè)務(wù)鏈，根據(jù)前后業(yè)務(wù)之間會(huì)計(jì)分錄之間存在的一種合并關(guān)系進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄的編制。
該方法對(duì)連續(xù)性經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有效，尤其是對(duì)容易搞錯(cuò)會(huì)計(jì)方向效果更為明顯。
3、記賬規(guī)則法：是利用“有借必有貸，有借必相等”的記賬規(guī)則生成會(huì)計(jì)分錄。
一般納稅人企業(yè)在營改增后，已支付設(shè)計(jì)費(fèi)，收到增值稅專用發(fā)票的會(huì)計(jì)處理貸、管理費(fèi)(或建設(shè)工程等科目)-設(shè)計(jì)費(fèi)貸、稅額-增值稅)-進(jìn)項(xiàng)稅)貸、銀行存款)或其他應(yīng)付賬款等科目)向一般納稅人企業(yè)支付收到增值稅普通發(fā)票的會(huì)計(jì)電算化貸、管理費(fèi)(或基建工程等科目)---設(shè)計(jì)費(fèi)貸、銀行存款(或其他應(yīng)付賬款等科目)經(jīng)營改增后，成為一般納稅人企業(yè)，接受設(shè)計(jì)費(fèi)，開具增值稅發(fā)票的會(huì)計(jì)電算化貸、應(yīng)付賬款
商品運(yùn)費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用科目，可在二級(jí)明細(xì)科目設(shè)置運(yùn)費(fèi)。會(huì)計(jì)分錄為：借(借)售費(fèi)——運(yùn)費(fèi)貸)銀行存款銷售費(fèi)是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、制造半成品、提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。企業(yè)承擔(dān)的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、委托******手續(xù)費(fèi)、展覽費(fèi)、租賃費(fèi)(融資租賃費(fèi)除外)和銷售服務(wù)費(fèi)、銷售部門人員工資、員工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、物料材料與銷售有關(guān)的差旅費(fèi)應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用中。銷售費(fèi)用帳戶：
1、賬戶性質(zhì)：費(fèi)用類賬戶。
2、賬戶用途：核算企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
3、賬戶結(jié)構(gòu)：借記增加，注冊(cè)企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；貸記減少，期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的金額期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。
4、明細(xì)賬戶：按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置多欄式明細(xì)賬戶。
采購發(fā)生的運(yùn)費(fèi)一般收入銷售費(fèi)用科目中，會(huì)計(jì)分錄如下：貸款：銷售費(fèi)用-運(yùn)費(fèi)，貸款：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)。
根據(jù)實(shí)際情況，運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入其他科目，具體到：
1、運(yùn)費(fèi)入帳科目根據(jù)所運(yùn)貨物計(jì)入相應(yīng)科目。
2、運(yùn)輸采購物資，計(jì)入采購成本。
3、運(yùn)輸機(jī)械設(shè)備，計(jì)入固定資產(chǎn)。
4、運(yùn)送入庫的原材料，計(jì)入原材料費(fèi)。
5、運(yùn)輸銷售商品，計(jì)入銷售費(fèi)用。
6、運(yùn)輸建筑材料，計(jì)入建筑材料費(fèi)用。
1、采購貨物時(shí)，已支付的運(yùn)費(fèi)與貨物一起記入貨物成本。即原材料、庫存商品等(貨物價(jià)款的運(yùn)輸費(fèi))))。
借：原材料
貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金或銀行存款
2、本公司發(fā)送銷售貨物時(shí)，公司承擔(dān)的運(yùn)費(fèi)，計(jì)入銷售費(fèi)用。
租：銷售費(fèi)用
貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金或銀行存款
3、運(yùn)輸公司發(fā)生的物流運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本。
運(yùn)輸公司主要以運(yùn)輸為日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，通過為他人運(yùn)輸貨物來賺取費(fèi)用。產(chǎn)生的運(yùn)費(fèi)是成本，計(jì)入主要業(yè)務(wù)成本。
如果是其他公司的運(yùn)費(fèi)，就應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用。
擴(kuò)展數(shù)據(jù)：
庫存的主要會(huì)計(jì)處理：
一、本科目核算企業(yè)庫存現(xiàn)金。企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用準(zhǔn)備金的，可以另設(shè)“準(zhǔn)備金”科目。
二、企業(yè)增加庫存現(xiàn)金，借記本科目，貸記“銀行存款、其他應(yīng)付款”等科目；減少庫存現(xiàn)金，做相反的會(huì)計(jì)分錄，將庫存現(xiàn)金反映給貸方。
三、企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金分錄”，憑收款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日結(jié)束后，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入總額、現(xiàn)金支出總額及結(jié)算額，并將結(jié)算額與實(shí)際存量進(jìn)行核對(duì)，確保結(jié)算相符。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金。該科目的余額一般不反映在貸項(xiàng)上。
帳目不符時(shí)的會(huì)計(jì)處理
為保證現(xiàn)金的安全完整性，企業(yè)必須按規(guī)定定期和不定期清查庫存現(xiàn)金。一般應(yīng)采用實(shí)地盤存法，對(duì)清查結(jié)果編制現(xiàn)金盤存申報(bào)單。如果科目不一致，發(fā)現(xiàn)金額長或金額短，應(yīng)先在“未清財(cái)產(chǎn)損失”科目核算。管理權(quán)限批準(zhǔn)后，分別按以下情況處理：
1、短路。有責(zé)任人的，計(jì)入其他應(yīng)收款，無法查明原因的，計(jì)入管理費(fèi)用。
2、長款。應(yīng)支付的計(jì)入其他應(yīng)付賬款，無法查明原因的計(jì)入營業(yè)外收入。
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