在本周的跨境出海信息會上，Amy 分享了西班牙的海關(guān)和海關(guān)以及賣家最常見的增值稅相關(guān)問題。

主要內(nèi)容如下：

一、國家概況

西班牙位于歐洲西南部的伊比利亞半島。南隔直布羅陀海峽與非洲摩洛哥相望，是??大西洋和地中海航線的咽喉要道。面積 萬平方公??里。海岸線長3900公里。總?cè)丝?萬，居民以西班牙人為主，少數(shù)民族包括加泰羅尼亞人、加利西亞人和巴斯克人。相信天主教。西班牙語為官方語言。

首都：馬德里，也是該國的政治、經(jīng)濟和交通中心。

重要節(jié)日：10月12日國慶節(jié)。君名日6月24日。時差：比北京時間晚8小時。

國花：石榴花。

2. 關(guān)于西班牙

1492年建立統(tǒng)一的封建王朝，逐漸成為擁有眾多殖民地的海上強國。 16世紀(jì)末后逐漸衰落。在 19 世紀(jì)，國王

王朝被推翻建立共和國。 1936年2月成立聯(lián)合政府。

1947年7月宣布為君主制。1973年3月9日，同我國建交。

它是歐洲的高山國家之一。北部和南部沿海多山，內(nèi)陸中部高原約占全國總面積的60。 200米以下的平原地區(qū)占11。北部和西北部地區(qū)屬海洋性溫帶闊葉林氣候。南部和東南部屬亞熱帶地中海氣候。盛產(chǎn)煤、鐵、汞、黃鐵礦、銅、鉛、錫、鈾等礦產(chǎn)資源。

二、西班牙民俗

一、禮儀禁忌

西班牙人熱情、樂觀、奔放、務(wù)實。無論你走到哪里，只要遇到熟人或朋友，有時甚至是你不認(rèn)識的路人，他們總會跟你打招呼：“HOLA！”甚至在熟人、朋友、親戚之間房間必須事先約定。沒有提前打招呼就沖進主人家或辦公室，會被認(rèn)為是不速之客。

西班牙人有晚睡晚起的習(xí)慣。建議在10-13點和16-18點之間參觀。

西班牙人通常喜歡約會遲到，尤其是當(dāng)他們被邀請吃飯時。西班牙人只有在參加斗牛比賽時才會更加準(zhǔn)時。

2.飲食文化

西班牙人是世界上最注重食物的民族之一。西班牙菜風(fēng)味獨特，融合了地中海和東方烹飪的精華。西班牙菜的特點是使用芳香健康的橄欖油調(diào)味，做法優(yōu)雅。

西班牙盛產(chǎn)蔬菜、水果、海鮮和牛羊肉，質(zhì)量上乘。西班牙人喜歡吃海鮮飯，它是用鮮蝦、魷魚、雞肉、西班牙香腸、洋蔥、蒜末、番茄汁等烹制而成的。

.此外，西班牙中部的烤羊肉非常有名，其烤羊排和羊腿是西班牙美食中的第一美味。生火腿、雞蛋薯餅和香腸是西班牙的三大特色小吃，其中生火腿最為出名。西班牙幾乎所有的生火腿都只用粗鹽調(diào)味并自然風(fēng)干。這是罕見的

Prosciutto 火腿在外觀上與中國的浙江金華火腿非常相似。當(dāng)然，西班牙的葡萄酒，如干紅葡萄酒、白葡萄酒、雪利酒、白蘭地和由水果制成的餐后酒，當(dāng)然是西班牙餐中不可缺少的。

關(guān)于西班牙

榮譽名稱：旅游王國（旅游收入世界第一）、橄欖王國（橄欖樹種植面積和橄欖油產(chǎn)量世界第一）

民俗：斗牛是一種傳統(tǒng)的民族文化，著名的斗牛士已成為年輕人崇拜的偶像。潘普洛納每年 7 月 7 日慶祝公牛節(jié)（圣佛明節(jié)）。

西班牙擁有豐富而悠久的文化。西班牙人非常熱情浪漫，注重提高生活質(zhì)量，對夜生活特別著迷。他們還喜歡每天聚會和聊天，經(jīng)常在酒吧和咖啡館里面有派對，

西班牙人的作息習(xí)慣與世界其他國家相比是獨一無二的。他們的午餐時間通常是中午 2:00 到下午 4:00，晚餐時間是晚上 9:00 到晚上 11:00。西班牙人的愛好廣泛，尤其是戶外活動，尤其是足球、登山、旅游。

西班牙增值稅注冊條件

我什么時候必須注冊西班牙增值稅？可以簡單概括為以下兩點

有貨：無論您使用FBA還是海外倉，只要當(dāng)?shù)赜袔齑?，就必須注冊VAT。

無庫存：當(dāng)?shù)責(zé)o庫存，但如果超過當(dāng)?shù)亻L途銷售限額，還要注冊增值稅

以下是歐盟七國的遠(yuǎn)程銷售限額

西班牙當(dāng)?shù)囟愄?/p>

西班牙申請的是當(dāng)?shù)囟愄?，不是歐盟稅號，當(dāng)?shù)囟愄柡蜌W盟稅號不能同時申請當(dāng)?shù)囟愄枺簿褪枪径愄?，才可以申請歐盟稅號。當(dāng)?shù)囟愄柨捎糜谡蠖愂乱恕?/p>

歐盟稅號

申請當(dāng)?shù)囟愄柡?，在歐盟成員國之間有業(yè)務(wù)往來的客戶可申請歐盟稅號，申請時需提供與其他歐盟國家客戶的發(fā)票或銷售交易記錄，以證明在歐盟境內(nèi)開展業(yè)務(wù)。歐盟稅號：當(dāng)?shù)囟愄?ES前面（例如：ESN720342*C）

如果歐盟之間沒有發(fā)貨或采購，可以暫時不申請歐盟稅號，再申請相關(guān)業(yè)務(wù)。 .因為如果歐盟之間沒有業(yè)務(wù)，申請稅

不會被局批準(zhǔn)。

如果您預(yù)見到會產(chǎn)生大量歐盟業(yè)務(wù)，您可以提前申請一個西班牙歐盟稅號，即在歐盟業(yè)務(wù)產(chǎn)生前提交歐盟稅號申請。但需提供歐盟合作意向材料，證明有歐盟業(yè)務(wù)。例如歐盟合同的意向、歐盟發(fā)票的形式、意向歐盟合作伙伴的公司名稱稅號方法（電子郵件或電話）等

西班牙增值稅申報

1、長途產(chǎn)品銷售限額：35000歐元

2、增值稅申報方式：季度申報+年報

3、增值稅申報數(shù)量：一年5次（即季報4次+年報1次），每年季報一次

次年的四月、七月、十月和一月。

4、增值稅核算原則：交貨國原則/收貨國原則?？蛻艨筛鶕?jù)銷售情況選擇最適合的會計準(zhǔn)則。不同的會計原則有不同的計算稅收的方法。

5、標(biāo)準(zhǔn)稅率：21

注：西班牙是需要財務(wù)代表的國家，財務(wù)代表與客戶承擔(dān)相同的稅務(wù)責(zé)任

西班牙申報收據(jù)

1. 應(yīng)交增值稅 會有細(xì)微差別

由于稅務(wù)局的申報流程，在申報系統(tǒng)中，輸入為銷售額，系統(tǒng)根據(jù)稅務(wù)局采用的稅率自動計算出應(yīng)申報的增值稅金額。差異是正常的。

2.不同的代碼代表不同的文件

. 303 → 增值稅季度回執(zhí)

. 390 → 增值稅年度回執(zhí)

. 036 → 營業(yè)/關(guān)閉證明等

西班牙增值稅注冊常見問題解答 (1)

1、西班牙網(wǎng)站查詢當(dāng)?shù)囟愄柺欠裼行?/p>

2、個體工商戶可以在西班牙注冊VAT嗎？

可以注冊，可以申請個人稅號，也可以申請非企業(yè)N稅號。

3. 外國公司可以注冊西班牙增值稅嗎？

可以注冊，客戶需要在注冊國做雙重認(rèn)證。如果注冊國是海牙公約成員國，也可以做海牙認(rèn)證。用于證明公司目前的合法存在以及公司的法定代表人是誰。

西班牙查詢當(dāng)?shù)囟愄柺欠裼行缟蠄D

西班牙增值稅登記常見問題解答 (2)

1. 為什么注冊西班牙稅號需要海牙認(rèn)證或雙重認(rèn)證？外國文件如何在西班牙產(chǎn)生法律效力？

? 國家之間存在主權(quán)問題。沒有從屬關(guān)系，無需承認(rèn)您在西班牙的外國文件的有效性。為了解決這個問題，各國和國家將簽署雙邊協(xié)議和多邊協(xié)議。 ，以簡化外國文件的使用，海牙協(xié)定由此誕生。

? 一些國家不是海牙協(xié)定的成員，但它們?nèi)匀豢梢栽趦蓢g建立友好關(guān)系（通過外交部），以達(dá)成相互對等或認(rèn)證的外國文件。

? 公證是國家承認(rèn)文件有效性（公證人），經(jīng)外交部認(rèn)證，然后送至使用國大使館進行認(rèn)證（使用國承認(rèn)文件有效性）

）。因此，要提交的申請文件在西班牙具有法律效力和有效性，需要海牙認(rèn)證或雙重認(rèn)證。

海牙認(rèn)證與雙重認(rèn)證的區(qū)別

雙認(rèn)證：是大使館和外事局的認(rèn)證，簡稱雙認(rèn)證。處理時間長，

一般需要2-4周，而且只能在處理申請的國家使用，比如西班牙駐中國領(lǐng)事館，只在西班牙使用，不能在西班牙境外使用。

（雙重認(rèn)證的部分樣本）

海牙認(rèn)證：即APOSTILLE認(rèn)證，是指國家政府機構(gòu)頒發(fā)的二級認(rèn)證

發(fā)給原證書頒發(fā)者，并在證書上加蓋A印章或標(biāo)簽。這個過程稱為海牙認(rèn)證（即APOSTILLE認(rèn)證和簽名）。辦理時間短，一周左右，可在任何海牙公約成員國使用

.

（海牙認(rèn)證部分模板）

申報常見問題 (1)

1、西班牙常見的零稅率發(fā)票模板

? 買賣雙方信息及稅號

. 發(fā)票欄代碼

. 稅率：0

. 含稅和不含稅的貨物總額

. 條款和條件已注明

常見問題解答 (2)

1. 稅款是否由稅務(wù)代理人繳納？還是直接向稅務(wù)局繳稅？

西班牙通常由稅務(wù)代理人向稅務(wù)局繳稅，因為西班牙稅務(wù)局不接受來自西班牙境外銀行賬戶的付款。

2、如果沒有銷售，但在申報期限內(nèi)未完成零申報，是否會產(chǎn)生滯納金？

沒有滯納金，因為稅收為零，任何金額都不能作為滯納金的依據(jù)。但是，根據(jù)情況的嚴(yán)重程度，會有罰款。如果情節(jié)輕微，將處以 100 歐元的罰款。例如，某公司應(yīng)在某個季度進行零申報，但申報逾期130天。由于沒有給國家造成任何經(jīng)濟損失，稅務(wù)局裁定屬于輕微的稅收違法行為，因此被通知繳納100歐元的罰款。

3. 西班牙可以補充申報嗎？

您可以進行補充申報。會有罰款，更容易引起稅務(wù)局的稅務(wù)檢查。罰金比例：增加5 10 15 20的比例。利息。

西班牙增值稅滯納金計算方法

根據(jù)西班牙稅法，未在規(guī)定時間內(nèi)完成申報繳納稅款的納稅人可分為自愿申報和逾期繳納滯納金和非自愿（強制）申報繳納滯納金。

回答有關(guān)西班牙滯納金的常見問題

1. 遲交稅款，超過申報期限5天申報，是否會產(chǎn)生滯納金？什么是滯納金？

會有滯納金，只要申報逾期，就會有滯納金。逾期5天，滯納金為申報稅金的5倍。也就是說，如果您申報的稅

100歐元，滯納金5歐元。

2、滯納金是直接交稅務(wù)局的嗎？

滯納金通常由西班牙當(dāng)?shù)囟悇?wù)代理支付給當(dāng)?shù)囟悇?wù)局。因此，滯納金不直接交稅務(wù)局，而是交當(dāng)?shù)囟悇?wù)代理，至少1周可以交。稅務(wù)代理處理付款程序。以免影響享受滯納金優(yōu)惠。

3. 滯納金的繳納期限是固定的嗎？

不固定，應(yīng)按照稅務(wù)局提醒函規(guī)定的期限繳納。通常截止日期是5號或20號，這與收到催函的日期有關(guān)。

西班牙罰單簡介

? A公司2019年一季度遲報稅款

? 逾期三個月內(nèi)的滯納金為稅金的5倍，即*5=

? 根據(jù)西班牙稅務(wù)局的規(guī)定，在規(guī)定期限內(nèi)繳納滯納金或罰款可享受25的減免。因此，如果客戶A在稅務(wù)局規(guī)定的時限內(nèi)完成了滯納金的繳納，滯納金將減少25，即實際繳納滯納金*75=

? 客戶A如未能在稅務(wù)局規(guī)定的繳費期限內(nèi)完成滯納金，注意此金額為扣除25后的滯納金。逾期繳納滯納金歐元不適用25滯納金減免費用。因此，需要支付25*25=的扣除金額。

（西班牙細(xì)信如上圖所示）

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