代理行業(yè)的生存法則:風(fēng)險(xiǎn)識別與規(guī)避能力的提高

更多講師信息，請關(guān)注:北京教師會館助理講師陳英

風(fēng)險(xiǎn)類型:

1. 未能完成代理事宜

2. 履行代理職責(zé)的法律責(zé)任二。T風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因:

1. 來自委托企業(yè)的T風(fēng)險(xiǎn)

由于融資、業(yè)務(wù)發(fā)展，要求企業(yè)提供虛假的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)報(bào)表要求代理記賬企業(yè)“不折手段”納稅和少納稅企業(yè)存在違法經(jīng)營2、t代理記賬內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部質(zhì)量控制體系記賬人員質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)意識3、T行業(yè)特點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)

采取低成本低服務(wù)的方式，惡性競爭，缺乏獨(dú)立性的“崗位會計(jì)模式”

3T代理業(yè)務(wù):不同的業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)范圍導(dǎo)致不同的風(fēng)險(xiǎn)

1. 會計(jì)、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)申報(bào)、內(nèi)部審計(jì)、工商稅務(wù)登記年檢、財(cái)務(wù)、稅務(wù)咨詢

會計(jì)業(yè)務(wù)

商業(yè)稅

結(jié)合

其他業(yè)務(wù)

2. 遵守財(cái)稅法規(guī)

會計(jì)準(zhǔn)則

財(cái)稅法律法規(guī)

四、T風(fēng)險(xiǎn)防范

1. 在T和Principal之間

根據(jù)合同約定，及時與記賬代理人或單位核對賬目及相關(guān)單據(jù)，及時向企業(yè)反饋完成的會計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表等。做好與委托單位的溝通，增強(qiáng)委托方的風(fēng)險(xiǎn)意識。2. 對內(nèi)學(xué)習(xí)，及時了解和掌握相關(guān)財(cái)稅政策動向

動態(tài)會計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)財(cái)稅政策動態(tài)客戶端企業(yè)性質(zhì)及行業(yè)相關(guān)政策變化:用戶上傳

作者:玉明

一、代理記賬公司的內(nèi)部管理狀況眾所周知，代理記賬是一種委托代理行為，代理記賬公司作為受托人由獨(dú)立核算單位委托，為代理記賬公司提供代理記賬服務(wù)。這是一個俱樂部一種性服務(wù)活動。依法經(jīng)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)設(shè)立代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，可以說是代理記賬公司?！洞碛涃~管理辦法》自3月實(shí)施以來，棗莊市獲準(zhǔn)注冊成立的代理記賬公司已有30多家(包括原會計(jì)咨詢服務(wù)公司)，隨著近年來的發(fā)展，代理記賬公司無論是在數(shù)量上還是在質(zhì)量上都有了快速的發(fā)展。但是，代理記賬公司在內(nèi)部管理方面還存在一些問題。第一，單位負(fù)責(zé)人只注重業(yè)務(wù)的數(shù)量，而忽視業(yè)務(wù)的質(zhì)量。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)面臨著激烈的競爭。代理記賬公司也不例外，所以，為了在激烈的競爭中立于不敗之處，很多代理記賬公司(尤其是一些小型代理記賬公司)的單位負(fù)責(zé)人往往更注重業(yè)務(wù)的數(shù)量，忽略了業(yè)務(wù)的質(zhì)量。因此，負(fù)責(zé)人在制定相關(guān)考核標(biāo)準(zhǔn)時，以業(yè)務(wù)數(shù)量為標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步激發(fā)了員工的逐利動機(jī)。二是缺乏完善的內(nèi)部管理制度。由于缺乏完善的內(nèi)部管理制度，很多代理記賬公司在開展業(yè)務(wù)的過程中沒有規(guī)則可循，不僅影響了業(yè)務(wù)的質(zhì)量，還導(dǎo)致員工風(fēng)險(xiǎn)意識的缺乏。一些代理記賬機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理不嚴(yán)，管理漏洞百出。第三，代理記賬公司員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高。由于機(jī)構(gòu)不重視代理記賬的質(zhì)量，領(lǐng)導(dǎo)著公司的業(yè)務(wù)，很多代理記賬公司，尤其是機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員，在工作現(xiàn)狀中，加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和知識更新，在日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，甚至一些代理記賬公司的工作人員大部分都在為學(xué)校實(shí)習(xí)。四是內(nèi)部質(zhì)量控制存在問題。在調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)公司都建立了一套相對完整的項(xiàng)目承接、提供服務(wù)、企業(yè)管理等內(nèi)部控制制度，但少數(shù)較小的國家die代理記賬公司制度，缺乏具體的行為記賬和業(yè)務(wù)執(zhí)行流程，有的甚至沒有明確的代理記賬劃分和審核。這些初創(chuàng)公司都很忙市場發(fā)展，內(nèi)部質(zhì)量控制跟不上。第五，明確委托人與代理人之間的權(quán)利義務(wù)。分析目前代理記賬公司發(fā)現(xiàn)，代理記賬公司與業(yè)務(wù)之間的權(quán)利義務(wù)規(guī)定不明確，這必然會給公司在未來的權(quán)利義務(wù)糾紛埋下隱患。二、提高代理記賬公司內(nèi)部管理水平內(nèi)部管理水平?jīng)Q定了企業(yè)能否在激烈的市場競爭中取勝，代理記賬公司也不例外。面對自身內(nèi)部管理存在的問題，代理記賬公司應(yīng)從以下幾個方面入手，提高代理記賬公司的內(nèi)部管理水平。(一)提供和諧的內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部管理的基礎(chǔ)，一般來說，內(nèi)部環(huán)境包括公司的治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)的設(shè)立、權(quán)利和責(zé)任的分配，內(nèi)部審計(jì)的建立，人力資源的安排等等。公司要提供一個和諧的內(nèi)部環(huán)境，關(guān)鍵從這幾點(diǎn)出發(fā)。例如，代理公司在人力資源安排上應(yīng)根據(jù)不同人員的專業(yè)能力分配不同的崗位，并在后期安排合理的人員培訓(xùn)體系。(2)做好風(fēng)險(xiǎn)評估，代理會計(jì)公司應(yīng)依靠規(guī)范的內(nèi)部控制制度，促進(jìn)業(yè)務(wù)質(zhì)量的提高，將執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)降至最低。風(fēng)險(xiǎn)評估關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營的成敗。企業(yè)應(yīng)及時識別和評估經(jīng)營活動中的風(fēng)險(xiǎn)，制定合理的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和應(yīng)對策略。代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)做好業(yè)務(wù)承接和執(zhí)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)評估工作。在業(yè)務(wù)開展過程中，要建立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，不能只追求業(yè)務(wù)數(shù)量而忽略業(yè)務(wù)系統(tǒng)，分析業(yè)務(wù)活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，還應(yīng)評估不同執(zhí)行方法的風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)踐風(fēng)險(xiǎn)的控制不僅要靠內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)評估，還要靠定期、日常的風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度和健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度來完成。(3)做好控制活動控制活動是基于風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，企業(yè)采取相應(yīng)的控制措施，從而將風(fēng)險(xiǎn)控制在可容忍的范圍內(nèi)。代理記賬公司不僅要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，還要做好控制活動?？刂苹顒影ㄊ虑翱刂?、過程控制和事后控制。事前控制是指代理會計(jì)公司在承接業(yè)務(wù)時根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果進(jìn)行控制，主要是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和接受風(fēng)險(xiǎn)等活動。過程控制是指在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果所采取的控制活動。事后控制是發(fā)生在業(yè)務(wù)發(fā)生之后的控制。(4)完善信息與溝通信息與溝通為企業(yè)及時、準(zhǔn)確地獲取、傳遞和分析信息提供了保障。代理記賬公司應(yīng)確保信息的及時收集和傳遞，做好溝通工作，確保會計(jì)信息的可靠性和及時性。內(nèi)部監(jiān)督是對企業(yè)內(nèi)部管理的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，包括日常監(jiān)督檢查和專項(xiàng)檢查，目的是評價(jià)企業(yè)內(nèi)部管理活動的有效性，及時改進(jìn)內(nèi)部管理活動中發(fā)現(xiàn)的缺陷。三、代理記賬公司的發(fā)展趨勢(一)代理記賬公司的品牌和行業(yè)中的其他服務(wù)一樣，代理記賬公司的競爭優(yōu)勢還在于其服務(wù)的影響力，我們稱這種服務(wù)的影響力為代理記賬公司品牌。(2)專業(yè)的代理記賬公司和高素質(zhì)的員工隊(duì)伍在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的同時，不僅提高了人民的生活水平，也造成了下崗職工增多、社會富余人員增多、畢業(yè)生就業(yè)困難等社會問題。與此同時，以私營企業(yè)和個體經(jīng)營為形式的企業(yè)數(shù)量急劇增加。需要注意的是，這里所說的專業(yè)化是指代理記賬公司性質(zhì)的專業(yè)化，即為企業(yè)提供代理記賬服務(wù)。代理會計(jì)公司的工作人員通常是一些退休的老會計(jì)或老教師，這些工作人員往往具有較高的職業(yè)道德和專業(yè)素質(zhì)代理代理記賬公司提供專門的代理記賬服務(wù)，但其服務(wù)范圍呈現(xiàn)出高質(zhì)量量化的拓展和服務(wù)內(nèi)容。第一，在企業(yè)成立過程中提供服務(wù)。企業(yè)的成立關(guān)系到企業(yè)未來經(jīng)營的成敗。許多資金充裕的管理者往往難以把握投資方向，導(dǎo)致企業(yè)剛成立就投資而虧損。代理記賬公司可以為客戶提供投資指導(dǎo)，特別是對于稅務(wù)問題，代理記賬公司懂得更多的知識，有優(yōu)勢，所以它可以為新創(chuàng)建的企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)，如稅收、稅率、稅址、稅收優(yōu)惠政策等關(guān)鍵因素的運(yùn)用。在新創(chuàng)造的過程中，代理公司還可以為企業(yè)提供全面的代理服務(wù)，從公司籌建到最終成立的全過程提供一站式服務(wù)。其次，在公司的運(yùn)作過程中要提供相應(yīng)的代理服務(wù)。許多中小企業(yè)由于缺乏人力資源，為了節(jié)省費(fèi)用不設(shè)立會計(jì)專業(yè)人員來處理業(yè)務(wù)中發(fā)生的財(cái)務(wù)問題，而經(jīng)營者無法解決這些財(cái)務(wù)問題，基于此，代理會計(jì)公司提供會計(jì)服務(wù)，并將業(yè)務(wù)擴(kuò)大。為企業(yè)提供年檢服務(wù)。(四)明確代理記賬的法律地位本身只是一項(xiàng)簡單的會計(jì)處理工作，代理記賬公司可以根據(jù)企業(yè)的愿望，積極提供服務(wù)，為企業(yè)順利完成會計(jì)處理工作提供幫助。委托代理記賬的人員不是內(nèi)部會計(jì)人員的主體，也不是財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的審核員，委托代理記賬的人員不應(yīng)履行會計(jì)監(jiān)督職能或?qū)徲?jì)職能。只負(fù)責(zé)原始憑證形式的審核，而不是實(shí)質(zhì)性的審核，是不可能去深入實(shí)地查帳的，否則可能就超出了代理記賬的范圍。那么，由于客戶提供的原始會計(jì)信息和生成的相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和相關(guān)信息是虛假或不實(shí)的，客戶自然要承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。如果虛假或不實(shí)陳述是由受托人的過錯造成的，那么他(五)委托方與受托方權(quán)利義務(wù)的界定委托方應(yīng)根據(jù)受托方提供的原始憑證和其他資料，按照會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算。原始文件包括審計(jì)、填寫會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿的登記、編制會計(jì)報(bào)表等，同時保管代表的有關(guān)財(cái)務(wù)文件、原始文件和資料等，稅務(wù)機(jī)關(guān)召開會議、培訓(xùn)等，除規(guī)定應(yīng)由法定代表人對外，全部由代理財(cái)務(wù)人員參加外，并及時向客戶傳達(dá)會議或培訓(xùn)內(nèi)容。向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)信息，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和年度稅務(wù)稽查。為客戶提供會計(jì)、稅務(wù)等咨詢服務(wù)，使客戶在享受稅收政策合法合理的前提下，提高經(jīng)濟(jì)利益。受托方僅對委托方提供的原始憑證進(jìn)行記賬，并保證記賬憑證、賬簿、報(bào)表的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性。對在執(zhí)行會計(jì)業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。合同終止時，有義務(wù)完成與委托人的賬務(wù)交接。(作者單位:棗莊市新永會計(jì)事務(wù)所有限公司)

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