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2023-02-20 10:58:57
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開具發(fā)票，未完成、未收款，會計人員應(yīng)編制以下分錄，借有應(yīng)收賬款的公司(未完成)原、主營業(yè)務(wù)收入原、應(yīng)交稅金的增值稅)原，根據(jù)會計分錄，分別計提，進行該項業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理
會計負(fù)責(zé)人對每個業(yè)務(wù)進行判斷，分別處理各個賬戶。
堂的李老師回答
房地產(chǎn)公司會計分錄匯總問答1、我司是房地產(chǎn)公司，代收的水電費開具普通增值稅發(fā)票，如何做會計分錄，需要轉(zhuǎn)出成本？
翻譯：借款(現(xiàn)金貸款)其他應(yīng)付款-水電費，不需要周轉(zhuǎn)成本，只有收入費用類才能周轉(zhuǎn)成本) 2、物業(yè)公司的。 這個月開了服務(wù)業(yè)的收據(jù)。 會計分錄怎么寫
回答：開具發(fā)票時，借：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收款3360主營業(yè)務(wù)收入計稅時借。 營業(yè)稅金和追加
貸(征(稅)、征(稅)、貸)、應(yīng)文稅)教育費附加； 交稅時借(應(yīng)交稅貸)銀行存款3、房地產(chǎn)公司月末應(yīng)交稅的會計分錄答案(借)營業(yè)稅及附加貸)應(yīng)交稅-營業(yè)稅-城建稅-教育費附加
4、關(guān)于物業(yè)公司會計分錄問題，本公司7月可回收電費 元(銀行代扣代繳)中的 元，剩余業(yè)主支付公費 元，公費部分 = 支付電費 元公司7月決定不對業(yè)主交納電費作為公費，以本公司為業(yè)主的回答：說明：攤檔部分 = 計算錯誤應(yīng)在 對應(yīng)交納電費 元7月交納電費。 其他應(yīng)收款 注銷：其他應(yīng)收款 注銷：銀行存款 回收7月支付電費的注銷：銀行存款 注銷應(yīng)收款 貸項(其他應(yīng)收款 貸項) 未付金額 )多公租房部分)其他應(yīng)收款按8月可回收金額借款)其他應(yīng)收款按8月可回收公租房部分7月用電費借款)銀行存款按8月電費可回收金額-7月用多公租房部分借款)其他應(yīng)付款
未定義
貸款(其他應(yīng)收款8月可回收金額貸款)其他應(yīng)收款8月公費計入電費
5、房地產(chǎn)公司收費會計分錄問題的收入和代收水等目前有多少收入？ 不能反映當(dāng)月應(yīng)收、實收金額的，不能從賬面上反映收費率。 怎樣才能把收貨數(shù)登上帳上？ 如：當(dāng)月支付水費30000元，其中業(yè)主需繳納20000元，物業(yè)公司需繳納10000元水或虧損。 當(dāng)月收回業(yè)主繳納的15000元，5000元尚未收回。 做日記帳時？ 回答：應(yīng)付貸款(管理費-水費10000其他應(yīng)收款-業(yè)主電費20000貸款)銀行存款回收貸款)現(xiàn)金15000貸款)其他應(yīng)收款-業(yè)主電費15000 6、物業(yè)公司發(fā)生勞務(wù)收入如何會計分錄本月房地產(chǎn)公司發(fā)生勞務(wù)收入21693元。 發(fā)票由地稅局******，其發(fā)生的營業(yè)稅稅金為：營業(yè)稅 城市維護建設(shè)稅 教育附加費 地方教育附加費 合計： 應(yīng)如何進行會計分錄處理，勞務(wù)收入和成本應(yīng)計入哪個科目1、領(lǐng)取勞務(wù)收入時借。 銀行存款21693元貸：主營業(yè)務(wù)收入21693元2、 欠繳本月稅款(主營業(yè)務(wù)稅款及附加 元貸項)；營業(yè)稅——預(yù)繳稅款 元；營業(yè)稅3354預(yù)繳稅款 元；稅款教育附加費 預(yù)繳稅款——預(yù)繳稅款；地方教育附加費 元5元應(yīng)納稅款3354應(yīng)納城建稅 元應(yīng)納稅款——應(yīng)納教育附加費 應(yīng)納稅款3354應(yīng)納地方教育附加費 元貸：銀行存款 7，他們的工資由辦公室發(fā)本月工資，保安、保用你怎么做賬本？ 我們是房地產(chǎn)公司。 你最好寫會計分錄。 以前會計把這個月辦公室的工資和保安、保養(yǎng)的工資一起計算，可以這樣做嗎？
沒有問題。 如果細(xì)化的話，只能分為正式人員的工資和臨時人員的工資進行計算。 用3360的管理費用借：的工資支付的，借3360的工資支付。 8、物業(yè)公司收入一般按年收取物業(yè)費。 收到這些物業(yè)費后，平均每月支付收入、稅金，收到現(xiàn)金的時候和每月確認(rèn)收入的時候怎么辦？ 回答1、物業(yè)公司按年收入物業(yè)費收取時，租用：現(xiàn)金壞賬：預(yù)收款2、然后按月收費所屬月確認(rèn)借入：經(jīng)營收入(或主營業(yè)務(wù)收入)壞賬：預(yù)收款
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銷售額未收款，會計分錄如下。
1、一般納稅人(借)應(yīng)收賬款貸款)主營業(yè)務(wù)收入為稅額——增值稅) 2、小規(guī)模納稅人(借)應(yīng)收賬款貸款)主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)收賬款賬戶) 1、賬戶性質(zhì))資產(chǎn)類賬戶。
2、賬戶用途：會計企業(yè)銷售產(chǎn)品、材料。 提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，根據(jù)合同從購買公司或接受勞務(wù)的公司收到的款項。
3、賬戶結(jié)構(gòu)：借記增加。 登記銷售期間發(fā)生的應(yīng)收賬款的貸記減少，登記回收的應(yīng)收款項的期末余額位于借方，表示尚未回收的應(yīng)收款項。
4、明細(xì)賬戶：每個申購單位設(shè)置明細(xì)賬戶。 主要業(yè)務(wù)收入賬戶： 1、賬戶性質(zhì)：收入類賬戶。 2、賬戶用途：核算企業(yè)銷售的產(chǎn)品。 包括成品生產(chǎn)、半成品自制、工業(yè)勞務(wù)等產(chǎn)生的收入。 3、賬戶結(jié)構(gòu)貸記增加，登記取得的主營業(yè)務(wù)收入； 借記減少，登記銷售額退貨發(fā)生額和期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的金額； 期末結(jié)轉(zhuǎn)后沒有余額。 4、明細(xì)賬戶：按主營業(yè)務(wù)收入種類設(shè)置明細(xì)賬。 應(yīng)納稅款賬戶(1、賬戶性質(zhì))負(fù)債類賬戶(2、賬戶用途)會計企業(yè)根據(jù)稅法等規(guī)定計算應(yīng)納的各種稅款。 包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房地產(chǎn)稅、土地使用稅、船舶使用稅、教育費附加等。 企業(yè)代扣代繳的個人所得稅也按此科目計算。 3、賬戶結(jié)構(gòu)：貸記增加，登記應(yīng)繳稅款； 借方記入減少，登記實際支付的稅金的期末余額在貸方，表示應(yīng)該支付的稅金的期末余額在借方，表示額外支付的稅金和沒有扣除的稅金。 4、明細(xì)賬戶：按應(yīng)納稅款進行明細(xì)核算。
新企業(yè)會計準(zhǔn)則下應(yīng)收賬款未收部分：
因為企業(yè)的銷售額沒有收到
借：應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)
信貸：主要營業(yè)收入
稅額(支付增值稅)營業(yè)稅
應(yīng)付帳款部分：
因為企業(yè)購買商品的貨款還未支付
借：原材料商品的庫存等
稅額(支付增值稅)采購
貸記：應(yīng)付帳款或應(yīng)付票據(jù)
房地產(chǎn)無法收回的應(yīng)收賬款一般做壞賬處理。 不動產(chǎn)應(yīng)收賬款是業(yè)主向不動產(chǎn)支付的費用或者不動產(chǎn)應(yīng)收賬款的其他債權(quán)價款。 因各種原因債務(wù)人未支付，房地產(chǎn)可以就無法收回的債權(quán)向法院提起訴訟，敗訴的應(yīng)當(dāng)將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)用于營業(yè)外支出科目。
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