母公司人員差旅費做賬(差旅費計入哪個科目，差旅費入什么科目)

好順佳集團
2023-02-20 10:57:59
2942

內(nèi)容摘要：關(guān)于差旅費的會計處理，會計準(zhǔn)則沒有具體規(guī)定，在會計科目“管理費”的使用說明時僅作提及。根據(jù)差旅費報銷人員的性...

代賬2.7元/天 · 注冊會計師代賬

好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財稅正規(guī)有保障。信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費代賬

關(guān)于差旅費的會計處理，會計準(zhǔn)則沒有具體規(guī)定，在會計科目“管理費”的使用說明時僅作提及。根據(jù)差旅費報銷人員的性質(zhì)不同，根據(jù)會計原則，實際工作中的差旅費報銷主要計入兩個會計科目。

1、管理費用——差旅費：主要用于計算管理部門或后勤部門人員因公出差發(fā)生的費用。

2、銷售費用(營業(yè)費用) ——差旅費)主要用于計算銷售或市場部因銷售、營銷產(chǎn)品等發(fā)生的差旅費。但對于部分特殊情況下的差旅費，需要在分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)會計基本原則確定應(yīng)計入的會計科目。 1、可能計入“制造費用”。例如，在制造型企業(yè)產(chǎn)品的加工過程中，有一個環(huán)節(jié)需要外包加工，但企業(yè)對受托加工方的質(zhì)量管理感到不安，所以決定派生產(chǎn)技術(shù)人員到受托方的生產(chǎn)現(xiàn)場進行技術(shù)指導(dǎo)和現(xiàn)場質(zhì)量管理。 2、“在建”企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施部門因在建工程發(fā)生的差旅費可能計入。

3、“研發(fā)費”企業(yè)研發(fā)人員開發(fā)新技術(shù)、新工藝、新產(chǎn)品發(fā)生的差旅費可能計入。

4、可能計入“業(yè)務(wù)宣傳費”。例如，三聚氰胺事件發(fā)生后，公眾對國產(chǎn)牛奶產(chǎn)生了嚴重的不信任感。為了增強國民對產(chǎn)品的信心，內(nèi)蒙古一奶企業(yè)利用暑假開展了“游覽內(nèi)蒙古大草原、參觀XX牛奶廠”活動，主要參觀了奶源基地和牛奶加工廠。在活動中，乳企承擔(dān)了消費者去內(nèi)蒙古的差旅費等。在這個過程中，企業(yè)的目的是為了宣傳，實際作用也是宣傳，因此，在這個活動中發(fā)生的費用應(yīng)該計入“業(yè)務(wù)宣傳費”。

5、可能計入“業(yè)務(wù)招待費”。例如，企業(yè)為了維持與客戶的關(guān)系而承擔(dān)了客戶到企業(yè)的差旅費。

6、可能計入“董事會經(jīng)費”。如企業(yè)獨立董事行使獨立董事職責(zé)發(fā)生的差旅費。差旅費問題看起來很簡單，但有很多說法。以上只是列舉的幾種情況，在工作中遇到的可能性就更多、更復(fù)雜，在進行會計處理之前，一定要判斷，準(zhǔn)確計入不同的會計科目。建議會計人員與主管稅務(wù)局溝通，說明其發(fā)生的合理性，以免記錯。

1 .不從公司借錢的情況

租用：管理費-差旅費

貸項：現(xiàn)金庫存

2 .出租時

借：其他應(yīng)收款

貸項：現(xiàn)金庫存

3 .清算時

1 )全部用完

租用：管理費-差旅費

貸項：其他應(yīng)收款

2 )現(xiàn)金盈馀

借：庫存現(xiàn)金

管理費-差旅費

貸項：其他應(yīng)收款

4 .補貼情況

租用：管理費-差旅費

貸項：現(xiàn)金庫存

其他應(yīng)收賬款

差旅費是指出差期間因執(zhí)行公務(wù)而發(fā)生的各項費用。包括交通費、住宿費、伙食補助費、公費等。發(fā)生差旅費的，應(yīng)當(dāng)按照費用所屬部門計入對應(yīng)的費用科目；費用在工作人員出差前預(yù)付的，還應(yīng)在“其他應(yīng)收款”科目中計算。以管理部門人員出差為例，具體會計處理如下。

工作人員出差后報銷時：

租用：管理費-差旅費

信貸：銀行存款

工作人員出差前預(yù)付，出差后報銷的：

租用：管理費-差旅費

貸項：其他應(yīng)收款

如果出差后還有現(xiàn)金：

借：庫存現(xiàn)金

管理費-差旅費

貸項：其他應(yīng)收款

報銷時請注意以下事項。

1、工作人員報銷時，應(yīng)按照財務(wù)部門的規(guī)定填寫報銷單據(jù)，并附原始票據(jù)。原始票據(jù)主要包括出差申請、機票(明折明引票)、火車票、船票、住宿發(fā)票等。