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2023-02-17 09:02:06
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根據(jù)液化氣在生產(chǎn)中的作用分別入賬：
1、生產(chǎn)過程中使用的液化氣
借：生產(chǎn)成本/制造費用
2、員工食堂使用的液化氣
借：管理費用/制造費用/銷售費用等下的明細科目 福利費
3、其他不定用途
可直接計入管理費用
福利費的開支范圍，國家是有明文規(guī)定的，主要應(yīng)用于職工生活困難補助、職工醫(yī)藥費、職工工傷赴外地就醫(yī)路費以及企業(yè)福利部門的各項開支等。
購買 借:原材料——燃料 貸:銀行存款 用于生產(chǎn)需要購入的費用可計入原材料——燃料科目 生產(chǎn)部門耗用時: 借:生產(chǎn)成本/制造費用 貸:原材料
——燃料
2.
天然氣公司收取工時費(天然氣公司做) 借:銀行存款/庫存現(xiàn)金 貸:其他業(yè)務(wù)收入
3.
天然氣公司收取的工時費(企業(yè)做) 借:管理費用/長期待攤費用 貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金 ...
液化氣鋼瓶是使用期超過1年的資產(chǎn)，按照規(guī)定應(yīng)作為非流動資產(chǎn)核算，可以做固定資產(chǎn)—儲存設(shè)備。液化氣鋼瓶可以按3-5年折舊，當鋼瓶被檢測站檢測列為報廢瓶時，應(yīng)將其列入到固定資產(chǎn)清理科目下，處置后發(fā)生損失的做營業(yè)外支出，有變賣收入的，做營業(yè)外收入。供參考。
相關(guān)賬務(wù)處理（不限于且僅供參考）：1、存現(xiàn) 借：銀行存款 （明細科目為銀行所在名稱） 貸：現(xiàn)金2、提現(xiàn)借：現(xiàn)金 貸：銀行存款3、預交地稅款 借：應(yīng)交稅金—營業(yè)稅 —城建稅 其他應(yīng)交款—教育費附加 —**基金 貸:銀行存款4、地稅養(yǎng)老金誤收退稅 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)交款—養(yǎng)老保險基金5、代付上月員工話費 借：其他應(yīng)收款—員工—費 貸：銀行存款6、代收電信公司電費（預收一年，每月分攤） 借：銀行存款 貸：預收賬款—基站電費7、電信公司電費計入 借：預收賬款—電費 貸：管理費用—電費8、轉(zhuǎn)存單位定期存款一份 借：其他貨幣資金—定期存款 貸：銀行存款9、付上月份稅款 借：應(yīng)交稅金—營業(yè)稅 —城建稅 其他應(yīng)交款—教育費附加 —水利基金 —養(yǎng)老保險基金 貸：銀行存款10、付上月份費 借：管理費用—費 貸：銀行存款11、付上月份水費（分辦公區(qū)、宿舍、食堂、綠化、商鋪、消防、生活用水等） 借：管理費用—水費（辦公……） 預收賬款—業(yè)主二次供水（生活用水） 貸：銀行存款12、付上月中旬及本月中旬電費 借：管理費用—電費 預收賬款—業(yè)主二次供水能耗 —業(yè)主電梯能耗 貸：銀行存款13、收電信線路改造勞務(wù)費 借：現(xiàn)金 貸：其他業(yè)務(wù)收入—維修收入14、付萬用表檢測費用及購潤滑油 借：管理費用—維修費 低值易耗品—維修用具 貸：現(xiàn)金15、購書刊、洗發(fā)水（發(fā)放員工） 借：其他應(yīng)付款—工會經(jīng)費 貸：現(xiàn)金16、收商鋪水電費 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款—商鋪—電費/水費17、發(fā)放上月管理員工工資 借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金18、代付上月中隊戰(zhàn)士、搬運工工資（為減少交養(yǎng)老保險人數(shù)，故作總公司支付） 借：其他應(yīng)收款—總公司 —房開公司（代付搬運工工資） 貸：現(xiàn)金19、購軍靴、環(huán)衛(wèi)服裝 借：其他應(yīng)收款—員工—服裝費 貸：現(xiàn)金20、支付上月垃圾裝車費 借：其他業(yè)務(wù)支出—裝修垃圾清運費 貸：現(xiàn)金/銀行存款21、付維修電機費及購買燈光等費用 借：管理費用—維修費 低值易耗品—維修用具 貸：現(xiàn)金22、購置保潔、維修用配件 借：低值易耗品—保潔用具 —維修用具 貸：現(xiàn)金23、收員工上月話費 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款—員工—費24、收商鋪管理押金 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款—商鋪押金25、退業(yè)主裝修保證金 借：其他應(yīng)付款—業(yè)主—裝修保證金 貸：現(xiàn)金26、中隊活動開支 借：其他應(yīng)付款—工分經(jīng)費 貸：現(xiàn)金27、付馬匹治療費及購馬飼料款 借：管理費用—治安費 貸：現(xiàn)金28、付購菜款柴油大米及食油款 借：應(yīng)付福利費—伙食費 貸：現(xiàn)金29、收物管費等 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：預收賬款—業(yè)主—物管費 —業(yè)主—電梯能耗費 —業(yè)主—二次供水 —業(yè)主—停車綜合服務(wù)費 —業(yè)主—垃圾清運費 其他應(yīng)付款—業(yè)主—裝修保證金30、代房開公司代購垃圾袋 借：其他應(yīng)收款—房開公司名稱 貸：現(xiàn)金31、罰款收入 借：現(xiàn)金 貸：營業(yè)外收入—賠款32、食堂購洗潔精及飯盒等 借：低值易耗品—廚房用品 貸：現(xiàn)金33、食堂購液化氣及煤氣罐一只 借：應(yīng)付福利費 低值易耗品—煤氣罐 貸：現(xiàn)金34、購發(fā)票辦公用品、報銷車費等 借：管理費用—辦公費 —差旅費 貸：現(xiàn)金35、付生活垃圾費 借：管理費用—保潔費 貸：現(xiàn)金36、領(lǐng)用低值易耗品 借：管理費用—低值易耗品攤銷 貸：低值易耗品—維修用具 —保潔用具 —廚房用具37、商鋪電費計入 借：其他應(yīng)收款—商鋪——電費 貸：管理費用—電費38、開辦費用的攤銷 借：管理費用—開辦費攤銷 貸：長期待攤費用—開辦費39、計提折舊 借：管理費用—折舊費 貸：累計折舊40、計提本月工資 借：管理費用—工資 貸：應(yīng)付工資41、計提各項經(jīng)費 借：管理費用—福利費 —工會經(jīng)費 —教育經(jīng)費 貸：應(yīng)付福利費 其他應(yīng)付款— 工會 —教育部42、空置房應(yīng)收物管費 借：其他應(yīng)收款—房開公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入43、結(jié)轉(zhuǎn)本月收入 借：預收賬款—業(yè)主—物管費 —業(yè)主—車位物管費 —房開公司 —商鋪—物管費 —商鋪—租金 貸：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入44、結(jié)轉(zhuǎn)開工裝修垃圾費 借：預收賬款—業(yè)主—垃圾清運費 貸：其他業(yè)務(wù)收入—垃圾清運費45、計提本月稅金及附加 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出 管理費用 貸：應(yīng)交稅金—營業(yè)稅 —城建稅 其他應(yīng)交款—教育費附加 —水利基金46、計提本月養(yǎng)老保險 借：管理費用—養(yǎng)老金 貸：其他應(yīng)交款—養(yǎng)老基金47、結(jié)轉(zhuǎn)益類賬戶 借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 貸：本年利潤48、結(jié)轉(zhuǎn)損類賬戶 借：本年利潤 貸：管理費用 其他業(yè)務(wù)支出 主營業(yè)務(wù)稅金及附加
食堂用煤氣費應(yīng)計入“應(yīng)付職工薪酬-職工福利費”科目
會計分錄：
支付時，
借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）
計提時，
借：管理費用—職工福利費
貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費
《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號)規(guī)定企業(yè)職工福利費主要包括：
(1)尚未實行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務(wù)費等。
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