勞務(wù)公司開(kāi)勞務(wù)派遣怎么做賬(新注冊(cè)的勞務(wù)派遣公司如何建賬)

好順佳集團(tuán)
2023-02-20 08:40:35
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內(nèi)容摘要：勞務(wù)主要是中介服務(wù)，比工商核算簡(jiǎn)單，沒(méi)有生產(chǎn)成本的核算。日常核算主要是核算業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(費(fèi)用)、管理...

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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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勞務(wù)主要是中介服務(wù)，比工商核算簡(jiǎn)單，沒(méi)有生產(chǎn)成本的核算。

日常核算主要是核算業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(費(fèi)用)、管理費(fèi)和稅金。一、建賬程序及主要工作(手工賬)1)準(zhǔn)備會(huì)計(jì)賬簿——現(xiàn)金賬簿、存款日記賬、明細(xì)賬、總賬。2)準(zhǔn)備會(huì)計(jì)憑證——原始憑證(收據(jù)、入庫(kù)單、出庫(kù)單、銷售訂單、報(bào)銷單、工資單等。)、會(huì)計(jì)憑證(一般大多數(shù)企業(yè)使用收付憑證)3)設(shè)置會(huì)計(jì)科目3354。把常用的會(huì)計(jì)科目寫在紙上，貼在賬本的右邊或上面，以備后用。與資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)的科目：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付工資(或應(yīng)付職工薪酬)、應(yīng)交稅費(fèi)、實(shí)收資本、未分配利潤(rùn)。也可能有材料、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。與利潤(rùn)表相關(guān)的科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、本年利潤(rùn)。也可以使用其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出。4)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)憑證。如果是新建企業(yè)，第一個(gè)會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該是：貸款：銀行存款，其他貸款：實(shí)收資本。其他會(huì)計(jì)憑證應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)和金額編制。5)根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記明細(xì)賬，期末將明細(xì)賬相加，傳到總賬。6)根據(jù)總賬或賬戶資產(chǎn)負(fù)債表編制會(huì)計(jì)報(bào)表。二、勞務(wù)公司的主要會(huì)計(jì)處理1。收到勞務(wù)費(fèi)，開(kāi)票貸：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入；2.企業(yè)承擔(dān)的勞務(wù)派遣工工資和社保、住房公積金的發(fā)放；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸款：應(yīng)付職工薪酬-其他應(yīng)付款-社保(企業(yè)繳納)其他應(yīng)付款-住房公積金(企業(yè)繳納)；3.通過(guò)：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：庫(kù)存現(xiàn)金、其他應(yīng)付款-社保等支付派遣人員工資。(個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金)，應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅(可扣除3500和個(gè)人社保)4。繳納社保和公積金借：其他應(yīng)付款-社保其他應(yīng)付款-住房公積金貸款：銀行存款5、營(yíng)業(yè)稅及附加的計(jì)提：營(yíng)業(yè)稅及附加貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-營(yíng)業(yè)稅應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)。附加營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是從用人單位收取的所有款項(xiàng)扣除支付給勞動(dòng)力的工資和社保后的余額。5.支付本企業(yè)職工的工資和費(fèi)用(注：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的差額為勞務(wù)公司收取的管理費(fèi))。借款：管理費(fèi)用——工資/辦公費(fèi)等。貸款：應(yīng)付職工薪酬-工資或庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款6。期末結(jié)轉(zhuǎn)貸款：本年利潤(rùn)貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸款：本年利潤(rùn)。

1.收到用人單位轉(zhuǎn)來(lái)的工資后，

借：現(xiàn)金(銀行存款)，

貸：其他應(yīng)收款，

2.代發(fā)工資，

借：其他應(yīng)收款，

貸：現(xiàn)金(銀行存款)，

3.勞務(wù)費(fèi)的收取和發(fā)票的開(kāi)具，

借：銀行存款，

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，

4.計(jì)提勞務(wù)派遣工工資和企業(yè)承擔(dān)的社保和住房公積金，

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，

貸款：應(yīng)付職工薪酬，

5.支付派遣人員的工資，

借：應(yīng)付職工薪酬。

貸：庫(kù)存現(xiàn)金，

6.其他應(yīng)付款(個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金，應(yīng)交稅費(fèi)，繳納社保和公積金)，

借：應(yīng)付職工薪酬。

貸：銀行存款

7.應(yīng)計(jì)稅金和附加費(fèi)，

借：稅和附加費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)。'

1.收取勞務(wù)費(fèi)和開(kāi)具發(fā)票

借：銀行存款

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

2.計(jì)提勞務(wù)派遣工工資和企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)付職工工資-工資其他應(yīng)付款-社保(企業(yè)繳納部分)其他應(yīng)付款-住房公積金付

貸：現(xiàn)金及其他應(yīng)付款-社保等。(個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金)應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅(3500和個(gè)人社?？梢缘挚?

4.繳納社保和公積金。

借：其他應(yīng)付款——社會(huì)保障等。

貸款：銀行存款

5.計(jì)提營(yíng)業(yè)稅及附加(按差額計(jì)提，即勞務(wù)收入減去已支付的勞務(wù)成本和社保)

借：營(yíng)業(yè)稅及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅-應(yīng)交城建稅-教育費(fèi)附加營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅基礎(chǔ)是從用人單位收取的所有款項(xiàng)減去轉(zhuǎn)入勞動(dòng)力的工資和社保后的余額。

6.支付本企業(yè)員工的工資和費(fèi)用。

借：管理費(fèi)用——工資/辦公費(fèi)等。

貸款：應(yīng)付職工工資-工資或庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

7.期末結(jié)轉(zhuǎn)

借今年利潤(rùn)：

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅及附加

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

派遣員工成本的會(huì)計(jì)處理是借：銀行存款，貸：其他業(yè)務(wù)收入。

比如a公司賣給b公司一批空調(diào)，按照b公司的要求安裝。后又收到b公司空調(diào)價(jià)款10000元，安裝費(fèi)1000元，此時(shí)a公司會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款11000元，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000元，其他業(yè)務(wù)收入1000元。

勞務(wù)派遣單位是本法所稱的用人單位，應(yīng)當(dāng)履行用人單位對(duì)勞動(dòng)者的義務(wù)。