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好順佳集團(tuán)
2023-02-20 08:40:35
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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1、生產(chǎn)人員福利、教育經(jīng)費(fèi)統(tǒng)籌
計(jì)提時(shí)(計(jì)提表)，借：人工成本-直接人工成本-間接成本-福利費(fèi)及其他管理費(fèi)用-福利費(fèi)及其他貸：應(yīng)付職工工資-應(yīng)付職工工資-應(yīng)付福利費(fèi)-應(yīng)付職工教育經(jīng)費(fèi)-應(yīng)付職工工資-統(tǒng)籌-養(yǎng)老金-統(tǒng)籌-醫(yī)療-統(tǒng)籌-失業(yè)-統(tǒng)籌-生育-統(tǒng)籌-工傷-。
貸款交社會統(tǒng)籌(收據(jù)、銀行收據(jù)):應(yīng)付職工工資-統(tǒng)籌-養(yǎng)老-統(tǒng)籌-醫(yī)療-統(tǒng)籌-失業(yè)-統(tǒng)籌-生育-統(tǒng)籌-工傷-統(tǒng)籌-住房公積金貸款：銀行存款。
繳稅(完稅證明、銀行收據(jù)等。)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅，借：銀行存款。
繳納印花稅(完稅證明、銀行收據(jù)等。)借：稅金及附加貸：銀行存款。
2.處理結(jié)算金額，按合同收款。
結(jié)算(附件：結(jié)算單)借：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶(預(yù)付款)貸：主營業(yè)務(wù)收入-工程項(xiàng)目應(yīng)交稅費(fèi)-待核銷稅費(fèi)。
收款(附：銀行回單和收據(jù))借款：銀行存款借款：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-xxx公司(預(yù)付款)
開具專用發(fā)票的，將金額結(jié)轉(zhuǎn)到銷項(xiàng)稅額借方：應(yīng)交稅金-待核銷稅金(增值稅發(fā)票)貸方：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額。
3.賦稅
借本月增值稅(完稅證明、銀行收據(jù)等。):應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已繳稅款貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)未付增值稅貸款：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未付增值稅貸款：應(yīng)交稅金-未付增值稅。
每月增值稅(完稅證明、銀行收據(jù)等。)下月到期：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸款：銀行存款。
稅金及附加計(jì)提(計(jì)提表):稅金及附加：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅-教育費(fèi)附加-地方教育費(fèi)附加-價(jià)格調(diào)節(jié)基金-地方水利建設(shè)基金及其他基金等。
4.結(jié)轉(zhuǎn)人工成本：主營業(yè)務(wù)成本：人工成本。
5.結(jié)轉(zhuǎn)收入：主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入：本年利潤。
6.應(yīng)計(jì)所得稅借方：所得稅貸方：應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅。
7.結(jié)轉(zhuǎn)成本貸款：本年利潤貸款：主營業(yè)務(wù)成本稅金及附加等。
勞務(wù)公司繳納社保賬戶。
勞務(wù)公司為員工繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)，從員工工資中代扣社會保險(xiǎn)，用應(yīng)付員工工資-社會保險(xiǎn)進(jìn)行核算。
當(dāng)應(yīng)計(jì)工資
借：管理費(fèi)-工資
借：生產(chǎn)成本-工資
貸款：應(yīng)付職工薪酬-工資
2.同時(shí)計(jì)提公司應(yīng)繳納的社會保險(xiǎn)時(shí)，
借：管理費(fèi)-社會保險(xiǎn)
借：生產(chǎn)成本-社會保險(xiǎn)
貸款：應(yīng)付職工薪酬-社會保險(xiǎn)
3.支付工資和代扣個(gè)人保險(xiǎn)：
借：支付員工工資-薪水
貸款：銀行存款
貸款：其他應(yīng)付款-社會保險(xiǎn)
4.交保險(xiǎn)：
借：支付員工工資-社會保險(xiǎn)
借：其他應(yīng)付款-社會保險(xiǎn)
貸款：銀行存款
每個(gè)公司都不一樣，可以參考主要的賬務(wù)處理：
1.勞務(wù)費(fèi)的收取和發(fā)票的開具，
借：銀行存款，
貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)或簡單計(jì)稅)；
2.計(jì)提勞務(wù)派遣工工資和企業(yè)承擔(dān)的社保和住房公積金，
借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資，其他應(yīng)付款-社保(企業(yè)繳納部分)，其他應(yīng)付款-住房公積金(企業(yè)繳納部分)，
3.支付派遣人員的工資：支付員工的工資-薪水，
貸款：庫存現(xiàn)金、其他應(yīng)付款-社會保障等。(個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金)，應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅(5000和個(gè)人社?？梢缘挚?，
4.繳納社保和公積金，
借：其他應(yīng)付款-社保其他應(yīng)付款，住房公積金，
貸：銀行存款，
5.應(yīng)計(jì)稅金和附加稅費(fèi)，
借：稅金及附加、
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加；
主營業(yè)務(wù)收入與主營業(yè)務(wù)成本的差額是勞務(wù)公司收取的管理費(fèi)。
6.支付勞務(wù)公司人員的工資和費(fèi)用等。
借：管理費(fèi)用——工資、辦公費(fèi)等。
貸款：應(yīng)付職工薪酬-工資或庫存現(xiàn)金、銀行存款。
7.期末結(jié)轉(zhuǎn)，
借：本年利潤，
貸款：主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)、營業(yè)稅金及附加。
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：今年盈利。
公司如何為他人繳納社保？
應(yīng)計(jì)3360
借：其他應(yīng)收款——個(gè)人——繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)。
貸款：其他應(yīng)付款-社會保障統(tǒng)籌
:小時(shí)支付
借：其他應(yīng)付款-社會保障統(tǒng)籌
貸款：銀行存款
:收到他人歸還的預(yù)付款時(shí)
借：現(xiàn)金
貸款：其他應(yīng)收款-個(gè)人-預(yù)付社保費(fèi)用
正常情況下社會保障費(fèi)的會計(jì)處理與社會保障救濟(jì)的會計(jì)處理。
正常情況下社會保障費(fèi)的會計(jì)處理
提供社會保障(公司承擔(dān)部分)
借：生產(chǎn)成本和費(fèi)用
貸款：應(yīng)付職工工資-社會保障
提供社會保障(個(gè)人承諾)
借款：元用于支付員工工資
貸款：其他應(yīng)付款(個(gè)人部分)
繳納社保。
借：元支付員工工資-社保(公司承擔(dān)部分)
其他應(yīng)付款(個(gè)人部分)
貸款：庫存現(xiàn)金/銀行存款
關(guān)聯(lián)公司繳納社保，因?yàn)椴皇枪菊絾T工，以后繳納的社保屬于代收代繳，可以直接作為活期賬戶進(jìn)行銷戶。
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