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公司聚餐預(yù)存的錢怎么做賬(預(yù)存款怎么做賬)

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    好順佳集團(tuán)

  • 發(fā)布時(shí)間

    2023-02-20 08:40:23

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內(nèi)容摘要:存款人的類型有很多種,包括貨款、個(gè)人錢款等。下面就來說說他們吧。是一個(gè)人。借:庫存現(xiàn)金貸項(xiàng):預(yù)付款-個(gè)人時(shí)間消...

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存款人的類型有很多種,包括貨款、個(gè)人錢款等。下面就來說說他們吧。

是一個(gè)人。

借:庫存現(xiàn)金

貸項(xiàng):預(yù)付款-個(gè)人

時(shí)間消耗

借:預(yù)付款-個(gè)人

貸款:主營業(yè)務(wù)收入

花多少轉(zhuǎn)到賺多少,這是最劃算的納稅。

它是企業(yè)的記錄。

借方:其他應(yīng)收款-* *單位(預(yù)存單位)(預(yù)存金額)

貸:現(xiàn)金銀行存款(預(yù)存金額)

是一個(gè)人。

借:庫存現(xiàn)金等。

貸項(xiàng):預(yù)付款-個(gè)人

時(shí)間消耗

借:預(yù)付款-個(gè)人

貸款:主營業(yè)務(wù)收入

花多少轉(zhuǎn)到賺多少,這是最劃算的納稅。

它是企業(yè)的記錄。

借方:其他應(yīng)收款-* *單位(預(yù)存單位)(預(yù)存金額)

貸:現(xiàn)金銀行存款(預(yù)存金額)

原有貸款:庫存現(xiàn)金等。貸款:消費(fèi)預(yù)付款:預(yù)付款貸款:主營業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)出多少收入,這是最劃算的納稅。

預(yù)存款消費(fèi)記賬法

如果預(yù)收賬款應(yīng)記入預(yù)收賬款賬戶,會(huì)計(jì)分錄如下:

借:銀行存款/現(xiàn)金

貸項(xiàng):預(yù)收賬款

此時(shí),在發(fā)票已經(jīng)開出的情況下進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄,這樣就可以沖掉預(yù)付款。

借:預(yù)付款

貸款:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅/應(yīng)交銷項(xiàng)稅額

關(guān)于員工聚餐費(fèi)用的記錄,通常的做法是記錄管理費(fèi)用-福利費(fèi)或管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)。哪個(gè)學(xué)科更合理?為什么會(huì)有不同的看法?首先,從福利費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的定義來看:福利費(fèi):根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》,企業(yè)職工福利費(fèi)是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、納入工資總額管理的補(bǔ)貼、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(年金)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金以外的福利費(fèi),包括以下支付給職工或?yàn)槁毠ぐl(fā)放的現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性集體福利。文件列舉了五項(xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性集體福利,包括為職工醫(yī)療保健和生活發(fā)放或支付的各種現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣利。尚未分離的企業(yè)內(nèi)部集體福利部門發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用;企業(yè)為幫助和救濟(jì)困難職工而專門設(shè)立和管理的職工困難津貼或基金支出;退休人員統(tǒng)籌費(fèi)用等。特別是第五項(xiàng)規(guī)定如下:按規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi),包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、職工安置費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)、探親假差旅費(fèi),以及符合企業(yè)職工福利費(fèi)定義但未列入本通知項(xiàng)目的其他費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi):所謂業(yè)務(wù)招待費(fèi),是指企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營的合理需要而支付的招待費(fèi)用。是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的真實(shí)的、必要的費(fèi)用,是企業(yè)正常經(jīng)營活動(dòng)的必要成本。在業(yè)務(wù)招待費(fèi)的范圍上,無論是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度還是新舊稅法都沒有給出準(zhǔn)確的定義。在稅收?qǐng)?zhí)法實(shí)踐中,招待費(fèi)的具體范圍是: (一)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要,用于宴請(qǐng)或者工作餐的費(fèi)用;(二)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營給予紀(jì)念品的費(fèi)用;(三)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要發(fā)生的參觀游覽、交通等費(fèi)用;(4)業(yè)務(wù)關(guān)系人員因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要發(fā)生的差旅費(fèi)。從兩種費(fèi)用的定義來看,公司內(nèi)部員工聚餐似乎更符合福利費(fèi)的定義。但福利費(fèi)中并未明確表示職工聚餐費(fèi)用計(jì)入福利費(fèi)。實(shí)際操作中,真的很難分辨是公司聚餐還是客戶應(yīng)酬。實(shí)踐中,存在稅務(wù)機(jī)關(guān)將福利費(fèi)調(diào)整為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的情況。那么我們來討論一下福利費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)在稅收方面對(duì)企業(yè)的影響。福利費(fèi)扣除規(guī)定:《書明號(hào)123》第四十條規(guī)定:“企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi),不超過工資薪金總額14的部分,準(zhǔn)予扣除?!睒I(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除規(guī)定:企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi),按照發(fā)生額的60扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5。從以上規(guī)定,我們不難得出結(jié)論,一般情況下,節(jié)日聚餐在公司并不算太頻繁。所以一般情況下不會(huì)超過工資總額14的限額,這樣才允許全額扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能按發(fā)生額的60扣除,不得超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5。這一塊比上述全額抵扣少扣了40,相應(yīng)企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅也會(huì)增加。極端情況下,影響會(huì)更大。假設(shè)17年12月份創(chuàng)辦了一家公司,月薪一萬,1000塊一頓飯,月營業(yè)收入一萬。我們分別按照兩種思路來計(jì)算對(duì)企業(yè)的影響。1.計(jì)入福利費(fèi),1000塊錢少

例如:因業(yè)務(wù)發(fā)展需要招待客戶用餐,在會(huì)計(jì)核算中列“招待費(fèi)”;員工在食堂吃飯,有加班聚餐,會(huì)計(jì)上列“員工福利費(fèi)”;員工出差餐費(fèi),標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)餐費(fèi),會(huì)計(jì)上列的“差旅費(fèi)”;企業(yè)組織職工職業(yè)技術(shù)培訓(xùn),培訓(xùn)期間用餐,會(huì)計(jì)核算中列“職工教育經(jīng)費(fèi)”;企業(yè)在酒店開會(huì),會(huì)議期間用餐,會(huì)計(jì)中列“會(huì)議費(fèi)”;企業(yè)籌建期間發(fā)生的餐費(fèi),在會(huì)計(jì)核算中列為“開辦費(fèi)”;以現(xiàn)金支付的員工餐補(bǔ),在會(huì)計(jì)核算中列為“工資薪金”;企業(yè)的董事會(huì)會(huì)議,董事會(huì)會(huì)議期間發(fā)生的餐費(fèi),會(huì)計(jì)上列的“董事會(huì)費(fèi)”;工會(huì)組織職工活動(dòng),活動(dòng)期間發(fā)生的餐費(fèi)在會(huì)計(jì)核算中列為“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”;“影視劇中的餐費(fèi)”影視企業(yè)拍攝過程中的餐費(fèi),在會(huì)計(jì)核算中計(jì)入影視成本。說到這里,我們基本上認(rèn)為平時(shí)公司聚餐的餐費(fèi)應(yīng)該記入福利費(fèi)。然后還有另外兩個(gè)與之相關(guān)的問題:1。開具餐食專用票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎?2.餐費(fèi)計(jì)入員工福利是否涉及稅務(wù)問題?關(guān)于餐費(fèi)發(fā)票抵扣問題,財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定,購進(jìn)的客運(yùn)服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)、娛樂服務(wù)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得在銷項(xiàng)稅額中抵扣。因此,無論是否取得增值稅專用發(fā)票,餐費(fèi)都不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。另外需要注意的是,如果會(huì)議費(fèi)包含餐費(fèi),申請(qǐng)扣除可能會(huì)涉及到餐費(fèi)需要轉(zhuǎn)出的問題。關(guān)于福利費(fèi)涉及的個(gè)稅問題,除了《書明號(hào)123》第四條規(guī)定的可以免征個(gè)稅的福利費(fèi)項(xiàng)目外,其他福利費(fèi)項(xiàng)目都需要折算成職工當(dāng)月工資繳納個(gè)稅。這包括常見的假日發(fā)現(xiàn)福利、購物卡、禮券,甚至實(shí)物禮品。那么如何處理團(tuán)飯福利呢?攤到每個(gè)人頭上?好像也不公平,因?yàn)橛械娜顺远喑陨?,有的人喝或者不喝。有人在網(wǎng)上問的工作人員,得到的回答是:“根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定的原則,所有支付給個(gè)人的福利,無論是現(xiàn)金還是實(shí)物,都應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅。但目前原則上不對(duì)集體的、不可分割的、非現(xiàn)金的福利征收個(gè)人所得稅?!?/p>

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