收到勞務公司開的專票怎么做賬(我公司收到勞務公司開具的發(fā)票)

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2023-02-17 09:02:48
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內(nèi)容摘要：臨時工工資按公司正常員工工資計提：管理費-工資壞賬：員工薪酬壞賬：員工薪酬壞賬：其他應付賬款-派遣公司勞務派遣...

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臨時工工資按公司正常員工工資計提：管理費-工資壞賬：員工薪酬壞賬：員工薪酬壞賬：其他應付賬款-派遣公司勞務派遣費計入管理費。可以扣除進項稅額，但不能扣除普通發(fā)票。管理費用壞賬：其他應付款-派遣公司最后向派遣公司付款時租用：其他應付款-派遣公司壞賬：銀行存款

收到勞務費的發(fā)票怎么報銷？

1、需要繳納：營業(yè)稅、城建稅、教育費附加，以個人名義開立的，繳納個人所得稅的營業(yè)稅率為5，城建稅為營業(yè)稅*5或7 (市級為7，縣級為5 )，教育費附加為營業(yè)稅*3。稅金是勞務費*2。

2、會計分錄可以一次進行：

借：營業(yè)稅及追加

信貸：銀行存款

或者

1 )1) ) )。

借：營業(yè)稅及追加

貸款(應支付稅額——的營業(yè)稅、城建稅、教育附加或其他

2 )

貸款(稅額——應支付營業(yè)稅、城市建設(shè)、教育附加或其他

貸項：銀行存款或庫存現(xiàn)金期末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年度利潤

信貸：主要業(yè)務的稅金和追加

3 )因為是分包，所以要給總包開具勞務費發(fā)票進行結(jié)算。借(應收賬款——xx )總包方名稱)貸)主營業(yè)務收入3354xx )勞務項目名稱)計算營業(yè)稅=發(fā)票上金額x營業(yè)稅稅率5工資。貸款)主營業(yè)務成本貸款)主營業(yè)務成本貸款)員工報酬——對應工資

建筑工程行業(yè)，勞務成本問題

1、稅款由業(yè)主代扣代繳

)1)業(yè)主繳納稅款后，將******交各分包單位造冊)該******的公司名稱欄中必須注明分包人名稱，右下角有機填寫“代扣代繳”幾個字) )。

)2)******上未明確注明是哪個分包單位的名稱的，由業(yè)主所屬稅務部門向各分包單位出具完稅證明或稅分單。

2、一般情況下，一項工程只能允許分包一次，不能分包后再分包。分層為三層，業(yè)主方(開發(fā)方)、總承包方、分包方。分包人和分包人都只承擔了自己應得的稅金。請注意，這里說的是承擔稅款，不一定是繳納人。納稅人和納稅人是兩個概念。

3、那天你說的700萬元材料和300萬元人工不能分，性質(zhì)變了。 b公司是勞務公司，有國家認定的勞務資格，對建筑業(yè)可以征收3營業(yè)稅而不是5的c公司只承擔材料是銷售行為，與建筑業(yè)無關(guān)，相當于a公司向c公司購買材料委托b公司建設(shè)。

4、建筑業(yè)營業(yè)稅不是用發(fā)票抵消，只有運輸業(yè)、旅游業(yè)幾個行業(yè)能用發(fā)票抵消應稅收入。可以按照扣除后的金額交稅的，不一定要憑發(fā)票支付。

5、勞務并不都按5繳納營業(yè)稅。建筑勞務費單位具有國家認可資質(zhì)的，可以按3繳納。

新細則第五條第二款規(guī)定：“納稅人將建筑工程轉(zhuǎn)包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用減去支付給其他單位的轉(zhuǎn)包價款后的余額為銷售額。 ”那么，對你們公司來說，可以按差額納稅。但是，請注意開具發(fā)票的問題：

首先，你要求b給你的公司開300萬的發(fā)票進行分包工程的結(jié)算，b按300萬元的銷售額繳納營業(yè)稅。然后，你單位對分包的發(fā)票進行銷售額抵扣，納稅申報(按1000-300萬元計稅銷售額繳納營業(yè)稅)，同時向a開具1000萬元發(fā)票進行工程結(jié)算。

如果公司兼職在公司拿的實務費沒有發(fā)票該怎么辦？

公司有兼職員工，但收取勞務費。應該和全職員工一起進入工資單嗎？

對員工的報酬-支付工資。兼職相當于臨時工，這部分報酬應該包括在工資總額中

1 .首先可以確定的是，你的公司的工資清單上做不到。

2 .建議處理方式：兼職人員持合法發(fā)票到你單位報銷處理，抵補勞務費。

3 .原因分析：

a .你們公司和兼職有正式的勞務合同嗎？如果沒有簽訂，就不能把那個勞務費計入工資單里

根據(jù)《關(guān)于個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算征收個人所得稅問題的批復》 (國稅函[]382號)的規(guī)定，“個人兼職取得的收入應當按照‘勞務報酬所得’應稅項目繳納個人所得稅。 ’這個規(guī)定看起來，如果是兼職收入，就必須作為勞務收入納稅。最新的《*********************個人所得稅法》規(guī)定：“勞務報酬所得適用比例稅率，稅率為20?！?可見勞務報酬的稅率比較高。但是，你收的所有錢不一定都是應納稅所得。根據(jù)該法規(guī)定，“應納稅所得額的計算：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次所得在四千元以下的，扣除費用后計算為八百元。四千元以上的，扣除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。 ”

c .如果兼職沒有按照稅法規(guī)定合并納稅，你們公司有代扣代繳的義務。就像工資單上說的，不管你是否代扣個人所得稅，你都必須申報。因為違反了稅法，你的公司也要承擔相應的責任。

d .還是不要麻煩一點。沖收據(jù)是最好的方法。

勞務派遣公司出具的勞務費用發(fā)票上記載的金額可以達到國稅的25。什么意思？

勞務派遣單位開具的勞務費發(fā)票上的金額可以達到國稅的25，有利于企業(yè)搞好稅收籌劃。包括發(fā)票上寫的工人工資、管理費和保險費。

1、常用的勞務發(fā)票退稅25，一般指所得稅退稅，包括個人所得稅和企業(yè)所得稅。用*********或虛*********抵扣國稅風險太大，后果也相當嚴重，很少有人這樣做。

2、企業(yè)所得稅：通過虛增成本或費用，降低應納稅所得額可以直接減少企業(yè)所得稅費用。

3、個人所得稅：通過一定的方式，對員工以費用結(jié)算的形式，減少直接支付給員工的工資，減少應納稅所得額。

購買勞保用品取得增值稅發(fā)票是否抵稅

《關(guān)于增值稅若干問題規(guī)定的通知》 (國稅發(fā)[1993]23號)第二條增值稅抵扣項目和抵扣金額確定抵扣項目的具體范圍規(guī)定，購進低值易耗品是指使用年限在一年以下的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。包括以下內(nèi)容：

一般工具。例如刀具、測量儀、夾具等。

專用工具。專用型號等。

更換設(shè)備。各種型號的模具等。

管理用具。例如辦公用品等。

勞動保護用品。工作服、各種防護用品等。

生產(chǎn)過程中旋轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。

根據(jù)《*********************增值稅暫行條例》 (國務院令2008年第538號)第九條，納稅人購買貨物或者應稅服務，取得的增值稅納稅證明不符合法律、行政法規(guī)或者國務院稅務主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額不得從營業(yè)稅中扣除。

根據(jù)《*********************增值稅暫行條例實施細則》政部、令2008年第50號)第十九條的規(guī)定，條例第九條所稱增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用收據(jù)、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運費結(jié)算發(fā)票。

對方提供勞務發(fā)票的，可以根據(jù)發(fā)票直接入帳。提供勞務發(fā)票，不用進行個人所得稅明細申報。

租用：相關(guān)成本費用科目3360銀行存款(或現(xiàn)金)

普通提取稅金，計入就可以了

一、增值稅專用發(fā)票如何領(lǐng)取和結(jié)算：

1、收到增值稅發(fā)票時，首先要核對發(fā)票的稅號、日期、金額是否正確，公司名稱有無錯別字，增值稅發(fā)票的抵扣期限為180天，收到的增值稅發(fā)票是什么時候開具的，期限為180天

2、貸款)庫存商品(或原材料、固定資產(chǎn)等)的應付稅額；增值稅(進項稅額)。

貸款(銀行存款(或現(xiàn)金、應付款、預付賬款等科目) )。

二、收到的增值稅普通發(fā)票不存在認證和抵扣問題，與其他普通發(fā)票一樣全額計入采購成本入賬。

發(fā)生時進行：

借：原材料/庫存商品等科目—— (價格稅總額) ) ) ) ) )。

貸款：銀行存款/應付賬款等科目

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