一、會(huì)計(jì)年終工作

1、清理債權(quán)債務(wù)，做好應(yīng)收應(yīng)付的核對(duì)和催收工作。

2、對(duì)庫存材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)工作，做到帳實(shí)相符。

3、做好全年財(cái)務(wù)分析工作。

4、會(huì)計(jì)憑證、明細(xì)帳、報(bào)表裝訂，進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案歸檔整理工作。

5、年終所得稅匯算清繳準(zhǔn)備工作。

6、下一年度建賬準(zhǔn)備工作。

二、會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)

1、除了損益結(jié)轉(zhuǎn)和其他月份一樣外，還要對(duì)本年利潤(rùn)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

2、利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)

（1）利潤(rùn)虧損的結(jié)轉(zhuǎn)憑證

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：本年利潤(rùn)

（2）利潤(rùn)盈利的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

三、年終結(jié)賬

年度終了，要將各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，并在欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下年會(huì)計(jì)年度建新賬簿第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額、并在欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。 對(duì)于怎樣把有余額的賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)至下年，正確的方法應(yīng)該是：年度終了時(shí)，有余額的賬戶的余額，直接記人新賬余額欄內(nèi)即可，不需要編制記賬憑證，也不必將余額再記人本年賬戶的借方或貸方（收方或付方），使本年有余額賬戶變?yōu)榱?。因此，既然年末有余額的賬戶，余額就應(yīng)當(dāng)如實(shí)地在賬戶中加以反映，這樣更顯得清晰、明了。否則就混淆了有余額的賬戶和無余額賬戶的區(qū)別。

四、下年度更換新賬

對(duì)于新會(huì)計(jì)年度建賬，一般說來，總賬、日記賬和多數(shù)明細(xì)賬應(yīng)更換一次，但有些財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬和債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬，由于品種規(guī)格和往來單位較多，更換新賬時(shí)重抄一遍，工作量很大，因此，可以跨年使用，不必每年更換一次。

五、公司年檢是工商部門負(fù)責(zé)的，社保年檢是單位所在地社保中心負(fù)責(zé)的。每年年檢時(shí)，負(fù)責(zé)年檢的部門都會(huì)有要求的，只要按照要求進(jìn)行年檢就行了。

圖片中是***總理親自為國(guó)家院題寫的校訓(xùn)。2002年朱總理在第十六屆世界會(huì)計(jì)師大會(huì)演講時(shí)強(qiáng)調(diào)“中國(guó)政府特別重視會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)，要求所有會(huì)計(jì)人員必須做到“誠(chéng)信為本，操守為重，堅(jiān)持準(zhǔn)則，不做假賬”，不屈從和迎合任何壓力與不合理要求，不以職務(wù)之便謀取一己私利，不提供虛假會(huì)計(jì)信息?！?

回到提問中來，企業(yè)每月、持續(xù)性的虧損，首先是經(jīng)營(yíng)的問題，是企業(yè)能不能生存的問題。如果這種虧損是真實(shí)的，財(cái)務(wù)部門如實(shí)反映怎們會(huì)有麻煩呢？ 但問題的提出，說明會(huì)計(jì)有疑慮、有擔(dān)心，是什么哪？

第一，可能是稅務(wù)監(jiān)管的問題。企業(yè)持續(xù)性虧損，長(zhǎng)期不繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)整體納稅額較低，長(zhǎng)期稅負(fù)低，是有可能引來稅務(wù)部門檢查稽查。如果這樣，勢(shì)必要求企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和會(huì)計(jì)核算要更加規(guī)范，會(huì)計(jì)核算要遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、票據(jù)管理要規(guī)范、和股東間往來要規(guī)范及關(guān)聯(lián)交易要規(guī)范、其他稅收要規(guī)范等等。麻煩不是在做賬，而是做賬前，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理需要更認(rèn)真、更細(xì)致的工作。十多年前，曾和稅務(wù)人員溝通過，稅務(wù)部門是有數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)的，可以通過數(shù)據(jù)分析（當(dāng)時(shí)還沒有大數(shù)據(jù)的概念）發(fā)現(xiàn)企業(yè)納稅異常，比如，企業(yè)自身納稅趨勢(shì)上的異常變動(dòng)、企業(yè)和同行業(yè)相比納稅上有異常等等，發(fā)現(xiàn)異常系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)產(chǎn)生稅務(wù)檢查稽查任務(wù)單的，稅管人員就需要去企業(yè)進(jìn)行檢查稽查，財(cái)務(wù)部門就需要認(rèn)真應(yīng)對(duì)了。這些是可能有的麻煩。

第二，可能是投融資上的問題。企業(yè)發(fā)展離不開投融資，企業(yè)長(zhǎng)期虧損，基本和銀行貸款說拜拜了，想融資，要么是股權(quán)融資、要么需要找成本很高的其他債權(quán)融資。比如，股權(quán)融資雖然有可能接受企業(yè)虧損狀況，但融資過程遠(yuǎn)比債權(quán)融資復(fù)雜的多，財(cái)會(huì)人員要有脫層皮的思想準(zhǔn)備；如果引進(jìn)了股權(quán)投資資金，隨后的股權(quán)投資機(jī)構(gòu)的投后監(jiān)管，也將加大財(cái)會(huì)部門的工作量。這些是可能有的麻煩。

第三，會(huì)計(jì)工作本身可能有的問題。

一是，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30?號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》在“列報(bào)基礎(chǔ)”中規(guī)定：

1. 本準(zhǔn)則規(guī)范企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)條件下的報(bào)表列報(bào)

2.企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力 （1）對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生嚴(yán)重懷疑的：在附注中披露導(dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大懷疑的不確定因素。

（2）判斷非持續(xù)經(jīng)營(yíng)：企業(yè)在當(dāng)期已經(jīng)決定或正式?jīng)Q定下一個(gè)會(huì)計(jì)期間進(jìn)行清算或停止?fàn)I業(yè) ——應(yīng)當(dāng)采用其他基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表 ——在附注中聲明財(cái)務(wù)報(bào)表未以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)列報(bào)，披露未以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)的原因、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。

如果企業(yè)長(zhǎng)期虧損有可能需要考慮這方面問題，年報(bào)審計(jì)時(shí)，中介機(jī)構(gòu)也可能會(huì)考慮這個(gè)問題。

二是，會(huì)計(jì)不僅僅是做賬，還要積極參與企業(yè)的管理，簡(jiǎn)單說，要開展財(cái)務(wù)狀況分析，查找虧損原因，幫助管理層決策；要參與成本費(fèi)用管控、資產(chǎn)管理等；幫助企業(yè)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，開源節(jié)流，提高資產(chǎn)使用效率，幫助企業(yè)盡快扭虧。

從會(huì)計(jì)工作負(fù)擔(dān)上講，這些是可能有的麻煩。

看到這里，大家一定覺得是在借題發(fā)揮，確實(shí)如此，但借題發(fā)揮的目的，是能夠給會(huì)計(jì)人員拓展工作視野、打開思維空間。如有一些作用，不枉幾十分鐘時(shí)光。但也僅僅是拋磚引玉而已。

公司現(xiàn)金收到貨款該如何做賬

答:收到貨款的會(huì)計(jì)分錄:

如果此前已做銷售處理,分錄為:

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸:應(yīng)收賬款

如果未做銷售處理,分錄為:

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

做賬是什么意思?

做賬,指會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理的過程.從開始記賬入冊(cè)直到結(jié)算的全過程以及其中的環(huán)節(jié)都叫做賬, 是指會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理的過程,一般從開始填制憑證到編制報(bào)表結(jié)束的整個(gè)過程(也稱會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)).

企業(yè)做賬流程

1.根據(jù)原始憑證編制記賬憑證

2.根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表

3.根據(jù)記賬憑證和科目匯總表登記會(huì)計(jì)賬簿(包括總賬和明細(xì)賬)

4.根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿(主要是總賬)編制會(huì)計(jì)報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益表)

5.根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制納稅申報(bào)表

6.年終結(jié)轉(zhuǎn)損益(也可以逐月結(jié)轉(zhuǎn)損益)

7.編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,現(xiàn)金流量表)

8.根據(jù)年度會(huì)計(jì)報(bào)表編制所得稅年報(bào)和其他各稅種的匯算清繳自查表

1、選擇適合企業(yè)類型和規(guī)模的會(huì)計(jì)制度或會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，作為企業(yè)賬務(wù)處理的依據(jù)。

2、配備專職的會(huì)計(jì)人員和出納（根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)量，可以考慮兼職人員），制定符合企業(yè)實(shí)際情況的會(huì)計(jì)管理制度。

3、會(huì)計(jì)人員根據(jù)出納提供的企業(yè)成立以來發(fā)生的每筆資金收支原始憑據(jù)（包括現(xiàn)金和銀行存款），并收集企業(yè)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)和原始憑據(jù)，用會(huì)計(jì)專業(yè)的方法建立賬務(wù)并進(jìn)行后續(xù)的處理。

4、每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束，對(duì)當(dāng)年度的賬務(wù)進(jìn)行年度結(jié)賬，編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表），并進(jìn)行必要的財(cái)務(wù)分析。最后把會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析提供給企業(yè)管理者、股東和相關(guān)的會(huì)計(jì)信息需求者。

總的來說一樣，就是和平常每個(gè)月做賬一樣。但細(xì)了說，又不一樣。舉個(gè)例子，就比如十一月的費(fèi)用票，在結(jié)賬的時(shí)候票據(jù)還沒回來，可以做到十二月份的帳里面。而十二月份的票，回來后不能記到一月份里面，因?yàn)榭缒炅恕Ｔ跁?huì)計(jì)上是按自然月一月到十二月為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。所以，年底做賬把平常該做的做完后，還應(yīng)該把前面月份沒處理的事項(xiàng)處理好盡量不跨年。