以當(dāng)前代理記賬市場(chǎng)的收費(fèi)行情來(lái)看，小規(guī)模納稅人只需要代理記賬報(bào)稅費(fèi)用一年為2000-3000元。

不過(guò)，由于市場(chǎng)中小規(guī)模納稅人企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不同，經(jīng)營(yíng)期間開(kāi)具的票據(jù)量大小也存在一定差異。所以，實(shí)際代理記賬費(fèi)用也會(huì)略有不同。如對(duì)于一些特殊行業(yè)或票據(jù)量大的小規(guī)模納稅人企業(yè)而言，其代理記賬報(bào)稅一年費(fèi)用大致為4000-5000元。

小規(guī)模納稅人增值稅怎么做賬？因?yàn)樾∫?guī)模不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以增值稅只設(shè)置一個(gè)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”即可；收到的增值稅專用發(fā)票的銷項(xiàng)稅金并入存貨成本；

1.產(chǎn)生收入的時(shí)候，以不含稅收入100元為例：

借現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款103

貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅3

2.交稅時(shí)： 借應(yīng)交稅金：應(yīng)交增值稅3 貸銀行存款3

小規(guī)模納稅人享受免增值稅如何記賬？

1、取得收入時(shí)：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額

2、月底結(jié)轉(zhuǎn)免繳的增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額

貸：營(yíng)業(yè)外收入

一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模，留底的進(jìn)項(xiàng)稅額，賬務(wù)要怎么處理

月末或季末時(shí)不計(jì)提城建稅和教育費(fèi)附加。

小規(guī)模納稅人期間收到的增值稅專用發(fā)票，怎么做賬？

稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人不可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人。

但作為小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票的話，就作為普通發(fā)票用來(lái)入帳就可以了，將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起入作為備查，不能進(jìn)行抵扣，這是為了以防對(duì)方增值稅一般納稅人如果發(fā)現(xiàn)或被查出開(kāi)錯(cuò)發(fā)票，到時(shí)會(huì)到你處調(diào)查用。

小規(guī)模納稅人的內(nèi)賬，交納增值稅怎么做分錄？

小規(guī)模納稅人的內(nèi)賬，交納增值稅建議按費(fèi)用支出計(jì)入相關(guān)科目；

1.實(shí)際工作中，為了減少稅負(fù)，經(jīng)常有不交稅的材料采購(gòu)、銷售，并且最終按外賬應(yīng)交的增值稅與內(nèi)賬核算的不符，加之公司管理層或不懂增值稅處理業(yè)務(wù)的老板，看不懂財(cái)務(wù)報(bào)表，這樣就使的會(huì)計(jì)不得不采用收入與支出的簡(jiǎn)單計(jì)算方法做出所謂的”內(nèi)帳“給老板；

2.因此建議在做內(nèi)賬處理時(shí)，不管是含稅不含稅，進(jìn)項(xiàng)全部計(jì)入采購(gòu)成本，銷項(xiàng)全部計(jì)為收入，不設(shè)應(yīng)交增值稅科目核算。

3.月末，根據(jù)外賬應(yīng)交的增值稅及營(yíng)業(yè)稅金及附加費(fèi)用計(jì)入成本費(fèi)用支出可以啦。

這種事老周也是碰到過(guò)好幾次了，不管是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人都有可能發(fā)生開(kāi)票時(shí)稅率選錯(cuò)的問(wèn)題。

這最主要的原因就是稅控機(jī)對(duì)納稅人類型的稅率不監(jiān)控。比如你是一般納稅人主營(yíng)是做貨物銷售的，正常情況下你應(yīng)該開(kāi)13%的稅率，但是你如果要開(kāi)9%、6%、3%的稅率都是沒(méi)問(wèn)題的，稅控機(jī)并不會(huì)自動(dòng)監(jiān)控你有沒(méi)有對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)，你選好開(kāi)票項(xiàng)目時(shí)，后面一欄有對(duì)應(yīng)的稅率，都是你自行選擇。

小規(guī)模納稅人也是如此，在稅控機(jī)開(kāi)票的時(shí)候，同樣也沒(méi)法實(shí)現(xiàn)自動(dòng)監(jiān)控，小規(guī)模本來(lái)是3%的征收率，但是你在選擇稅率的時(shí)候是可以下拉選到5%，所以，只要這開(kāi)票的人不認(rèn)真就有可能開(kāi)錯(cuò)。

就在上周，老周還碰到一個(gè)小規(guī)模酒店會(huì)計(jì)跟我說(shuō)，他她把住宿服務(wù)專票開(kāi)成5%稅率了，而且別人還拿回去抵扣了，非常不好處理。

真的是一個(gè)敢開(kāi)，一個(gè)也敢抵??！

如果沒(méi)跨月，當(dāng)然是趕緊把發(fā)票作廢了，這也是最理想的一個(gè)狀態(tài)，但很多時(shí)候都是跨月了才發(fā)現(xiàn)這個(gè)問(wèn)題，足見(jiàn)找一個(gè)靠譜的會(huì)計(jì)是多么的重要。

如果已經(jīng)跨月了，那就只能沖紅重開(kāi)票了，這個(gè)操作就麻煩很多了。假設(shè)對(duì)方把這張票還沒(méi)抵扣，你可以自己直接開(kāi)紅字信息確認(rèn)表，然后開(kāi)紅字發(fā)票出來(lái)，這還算好的。

如果對(duì)方已經(jīng)抵扣了，那就非常麻煩了。因?yàn)槟阆胍_(kāi)紅字發(fā)票的話，就得需要對(duì)方給你開(kāi)紅字信息確認(rèn)表，不然你在稅控機(jī)里是沒(méi)法開(kāi)紅字發(fā)票的。前面老周說(shuō)到的那個(gè)會(huì)計(jì)就碰到這個(gè)問(wèn)題，她開(kāi)的5%的專票，別人已經(jīng)抵扣了，而且這個(gè)客戶還是在外省，別人明確告訴她不愿意開(kāi)紅字信息表了。

這個(gè)就非常麻煩了，根據(jù)稅法有關(guān)政策，你開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票必須作廢或者紅沖再重開(kāi)，因?yàn)殄e(cuò)誤的發(fā)票不能作為抵扣增值稅的有限憑證，但是發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)并沒(méi)有這樣的監(jiān)控，只要是真票，并且稅務(wù)局沒(méi)有進(jìn)行異常發(fā)票認(rèn)定，都是可以抵扣的，你為這事跑大老遠(yuǎn)去找別人扯皮也不劃算，那么只能在報(bào)稅上想辦法了。

這個(gè)主要根據(jù)錯(cuò)票的處理情況才能正確報(bào)稅。

1.當(dāng)月發(fā)現(xiàn)開(kāi)錯(cuò)，當(dāng)月作廢了

這個(gè)就很簡(jiǎn)單，因?yàn)殄e(cuò)票的金額并不會(huì)計(jì)入當(dāng)期的收入，你把正常票的收入加起來(lái)報(bào)稅就可以了。

2.跨月發(fā)現(xiàn)錯(cuò)票并正常開(kāi)具紅字發(fā)票

這個(gè)稍微有點(diǎn)難度，關(guān)鍵在于這錯(cuò)票的收入和稅率怎么填報(bào)的問(wèn)題。

假設(shè)老周家庭賓館是小規(guī)模納稅人，在6月開(kāi)了一張住宿費(fèi)專票，金額為1000元，但是把稅率開(kāi)錯(cuò)成5%，老周在7月份申報(bào)的時(shí)候才發(fā)現(xiàn)稅率開(kāi)錯(cuò)了，經(jīng)和客戶協(xié)商，把這張錯(cuò)票進(jìn)行了紅沖。老周對(duì)6月份的錯(cuò)票怎么申報(bào)呢？

按5%的稅率報(bào)稅，申報(bào)增值稅50元，在七月時(shí)紅沖這筆收入和稅款，也就是說(shuō)你6月多交50塊稅款，7月少交50元稅款，剛好平賬。

3.跨月發(fā)現(xiàn)錯(cuò)票，但對(duì)方已抵扣且不同意沖紅處理

首先要說(shuō)，這事錯(cuò)在對(duì)方，開(kāi)錯(cuò)了票進(jìn)行紅沖才是正確的處理，對(duì)方強(qiáng)行抵扣是錯(cuò)誤的，但是等稅務(wù)局先處理好這個(gè)事你再報(bào)稅是來(lái)不及的。

但是報(bào)稅跟上面那個(gè)情況一樣，你只能按5%稅率報(bào)稅，先吃了這個(gè)悶虧。等稅務(wù)局的大數(shù)據(jù)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)這個(gè)錯(cuò)票的時(shí)候，對(duì)方所在地的稅務(wù)局會(huì)要求他做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理的。到時(shí)候，對(duì)方會(huì)主動(dòng)聯(lián)系你沖紅后重開(kāi)發(fā)票的，這時(shí)你就可以沖當(dāng)期的收入和稅款了，賬就平了。

所以啊，這開(kāi)票的時(shí)候一定要仔細(xì)，尤其在月底的時(shí)候要檢查下看有沒(méi)有錯(cuò)票，及時(shí)作廢錯(cuò)票才是最簡(jiǎn)便的處理，切記！

[cp]我司記賬報(bào)稅服務(wù)內(nèi)容（小規(guī)模）

1.每月申報(bào)個(gè)人所得稅

2.季度申報(bào)增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅、財(cái)務(wù)報(bào)表

3.每年申報(bào)年度企業(yè)所得稅匯算清繳、工商年報(bào)

4.每月整理會(huì)計(jì)原始單據(jù)、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表

5.核定國(guó)、地稅稅種

6.增加稅種

7.提醒打印企業(yè)基本戶銀行對(duì)賬單及回單

8.指導(dǎo)企業(yè)按照稅務(wù)局要求進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證

9.日常記賬報(bào)稅電話答疑

10.協(xié)助網(wǎng)上代開(kāi)發(fā)票

11.指導(dǎo)開(kāi)票方法、協(xié)助網(wǎng)上領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、遠(yuǎn)程開(kāi)票軟件的安裝、相關(guān)問(wèn)題咨詢及開(kāi)票注意事項(xiàng)

12.指導(dǎo)作廢發(fā)票、開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票流程

13.網(wǎng)上變更國(guó)稅基本信息

14.代辦申請(qǐng)超限量購(gòu)票

15.核算應(yīng)納稅額

16.及時(shí)告知最新政策[/cp]