全國辦理
歡迎來到好順佳財(cái)稅一站式服務(wù)平臺!
138-2652-8954
全部服務(wù)
全國辦理
歡迎來到好順佳財(cái)稅一站式服務(wù)平臺!
全部服務(wù)
好順佳集團(tuán)
2023-02-17 09:02:13
1105
代賬2.7元/天 · 注冊會計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財(cái)稅正規(guī)有保障。 信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費(fèi)代賬
公司向員工購買購物卡相關(guān)的會計(jì)處理和個人所得稅可分為以下兩種情況：3360
一是用于集體福利，在福利費(fèi)的額度和范圍內(nèi)。
1.自然增長
借：管理費(fèi)-福利費(fèi)
貸款：應(yīng)付福利費(fèi)
2.付款(發(fā)票)
借：發(fā)福利費(fèi)
貸款：銀行存款，現(xiàn)金
不涉及個人所得稅！
第二，用于個人消費(fèi)
在這種情況下，發(fā)放購物卡的本質(zhì)是為了個人消費(fèi)，不屬于集體福利基金的范疇，是工資待遇的標(biāo)準(zhǔn)！你要結(jié)合當(dāng)月工資申報(bào)個人所得稅！
如購物卡面值與實(shí)際交易價格不同，以實(shí)際支付金額為準(zhǔn)！比如禮品卡面值1000元，實(shí)際支付800元，登記需要800元。工資和薪水合在一起，這800塊就累加起來了！
會計(jì)處理(記錄)
借：管理費(fèi)-工人800
貸款：銀行存款800
申報(bào)個人所得稅時
借：其他應(yīng)收款-個人所得稅
貸款：銀行存款
從工資中扣除個人所得稅
借：發(fā)工資
貨物：其他應(yīng)收款-個人所得稅
本公司購買購物卡的會計(jì)分錄如下：
1)購買禮品卡時
借：預(yù)付賬戶——預(yù)付卡
貸：銀行存款
(2)當(dāng)購物卡作為節(jié)日福利發(fā)放給員工時
借：應(yīng)付職工薪酬33，354職工福利費(fèi)
貸：預(yù)付賬戶3354預(yù)付卡
借：3354管理費(fèi)用等福利費(fèi)。
貸：應(yīng)付職工薪酬33，354職工福利費(fèi)。
(3)給顧客送購物卡。
借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸：預(yù)付賬戶3354預(yù)付卡
(4)用購物卡購買辦公用品、茶水、紙巾等集體福利。
借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)用
貸：預(yù)付賬戶3354預(yù)付卡
根據(jù)購物卡的實(shí)際使用情況。幾乎沒有一家公司沒有買過購物卡，尤其是到了傳統(tǒng)的春節(jié)和中秋節(jié)。如何正確處理購物卡的購買？關(guān)鍵是確定禮品卡的用途。
1.禮品卡的用途尚未確定。
公司已安排購買購物卡，但用途不明。既然這樣，那就先買卡吧。于是我付了錢，買了卡，對方給了我一張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票(按照規(guī)定，預(yù)付卡不能開具增值稅專用發(fā)票)。
在財(cái)務(wù)會計(jì)中：
借方：預(yù)付-預(yù)付卡
貸：銀行存款
后面購物卡實(shí)際使用時，按照實(shí)際使用情況進(jìn)行賬務(wù)處理。
1.禮品卡是給顧客的。
這種情況很常見。舉個例子，我相信很多企業(yè)，尤其是民營企業(yè)，在節(jié)假日的時候，都是出于對客戶的禮貌才這么做的。
我曾經(jīng)在一家房地產(chǎn)開發(fā)公司工作。當(dāng)然，我沒有在假期告訴我的客戶，但是對于新老客戶，一旦成交，我會給老客戶4000塊錢。這4000塊錢不容易會計(jì)處理。要求客戶代稅務(wù)機(jī)關(guān)開具發(fā)票并繳納個人所得稅?？蛻艨隙ㄏ勇闊?，不愿意主動配合。后來我們想了一個辦法，直接送禮品卡。
對于贈送給顧客的購物卡，進(jìn)行賬務(wù)處理時：
借：銷售費(fèi)用
信用：預(yù)付-預(yù)付卡
這種情況下，客戶應(yīng)繳納的個人所得稅由公司直接承擔(dān)。
2.發(fā)給員工。
逢年過節(jié)每個員工發(fā)幾張購物卡也是常有的事。分發(fā)給員工時：
借：應(yīng)付職工薪酬
信用：預(yù)付-預(yù)付卡
發(fā)給員工的購物卡作為工資薪金所得，由公司代扣代繳個人所得稅。
3.用于日常業(yè)務(wù)往來。
這種情況相當(dāng)普遍。比如老板很滿意對方很快就做好的一件事，就安排人送他一些購物卡表示感謝。當(dāng)資金發(fā)送給另一方時：
借：管理費(fèi)
信用：預(yù)付款-禮品卡
4.用于采購辦公用品等。
這種情況很少見。很少有人先買購物卡，再用購物卡買辦公用品，這顯然給自己帶來了麻煩。如果用來采購辦公用品等。
借：馬
許多企業(yè)推出促銷活動，為購物卡提供大幅折扣。比如買5萬元以上的購物卡，會有3的退款，也就是多了1500元的卡。對于多余的購物卡，也要據(jù)實(shí)上交公司。
5務(wù)不知道目的。
這種情況也很常見。比如老板安排買一張5萬的購物卡，買了之后老板直接拿走了2萬。不知道是干什么用的，往往也很難開口。在這種情況下，它直接計(jì)入管理費(fèi)用：
購買卡時：
借：預(yù)付-預(yù)付卡
信用：銀行存款5萬元。
給了老板20000元的購物卡：
借：管理費(fèi)2萬元
信用：預(yù)付-預(yù)付卡
逢年過節(jié)或員工過生日，購買購物卡等各種預(yù)付卡作為員工福利或獎勵，是一種非常普遍的現(xiàn)象。此外，預(yù)付卡，如購物卡，也用于贈送客戶，或各種社交活動。這個過程中的賬務(wù)處理不當(dāng)，還可能造成一些不必要的風(fēng)險(xiǎn)！
購物卡銷售方作為單用途卡，按照有關(guān)規(guī)定不需要繳納增值稅，也不能開增值稅專用發(fā)票。只能開具“不含稅”的普通發(fā)票。這種“非應(yīng)稅”普通發(fā)票不能直接作為費(fèi)用，也不能直接作為稅前費(fèi)用的合法憑證。
外購卡的購買和使用的核算方法如下：如某企業(yè)購買購物卡5萬元：
借：預(yù)付款-預(yù)付卡5萬元；
信用：銀行5萬元。
購物卡的用途不同，使用的記賬也不同。這里有一些例子來說明：
1.給員工發(fā)禮品卡，作為各種節(jié)日或者生日福利。核算方法如下：比如某公司有20名員工領(lǐng)取元旦假期和福利?，F(xiàn)在給每個員工2500元的購物卡；
借：應(yīng)付職工工資-福利費(fèi)50，000元；
貸：預(yù)付賬戶-預(yù)付卡5萬元；
注意事項(xiàng)：
(1)購卡發(fā)票復(fù)印件和員工領(lǐng)取的簽名清單作為稅前支付憑證；
(2)購物卡相當(dāng)于現(xiàn)金福利，需要結(jié)合工資代扣代繳個人所得稅；
2.禮品卡是客戶用來維持客戶關(guān)系的社交娛樂。核算方法如下：借：管理費(fèi)-業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元；
貸：預(yù)付賬戶-預(yù)付卡5萬元；
注意事項(xiàng)：
需將所購購物卡的發(fā)票復(fù)印件及相關(guān)禮品券作為稅前費(fèi)用憑證，按業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(營業(yè)收入的千分之五或?qū)嶋H金額的60，以較小者為準(zhǔn))在稅前扣除。
3.購物卡用于購買辦公用品等。且核算方法如下：借款：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)5萬元；
貸：預(yù)付賬戶-預(yù)付卡5萬元；
注意事項(xiàng)：
用于辦公用品等用途的購物卡，可憑取得的發(fā)票或購物清單作為稅前費(fèi)用憑證。
4.購物卡用于向客戶銷售商品或提供服務(wù)時，核算方法如下：借：銷售費(fèi)用-促銷費(fèi)用5萬元；
貸：預(yù)付賬戶-預(yù)付卡5萬元；
注意事項(xiàng)：
(1)需將購買購物卡的發(fā)票復(fù)印件及相關(guān)禮品券作為稅前扣除憑證，按廣告費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(一般企業(yè)為營業(yè)額的15，部分企業(yè)為營業(yè)額的30)稅前扣除。
(2)如果捐贈客戶是個人，不屬于偶然所得，則不需要考慮代扣代繳個人所得稅。
購物卡購買相當(dāng)于預(yù)付款，不能直接支付！
購買預(yù)付卡或購物卡等預(yù)付卡時，應(yīng)單獨(dú)設(shè)置“預(yù)付-預(yù)付卡”科目，記錄購物卡的購買、使用和余額情況。
目前在金三系統(tǒng)中，我們可以清楚的知道每個企業(yè)購買預(yù)付卡的具體金額，以及具體是從哪家公司購買的。
如果在核算時沒有單獨(dú)設(shè)賬，可以根據(jù)用途按有關(guān)規(guī)定入帳，審計(jì)時再翻查所有憑證，這樣不僅工作量大，而且成本低
以上內(nèi)容供參考。祝你新年快樂，工作順利，年終獎多多！
您的申請我們已經(jīng)收到！
專屬顧問會盡快與您聯(lián)系，請保持電話暢通！
