代理記賬費(fèi)用稅費(fèi)能扣除嗎

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2022-07-23 09:03:09
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內(nèi)容摘要：原標(biāo)題:個(gè)人到底能不能稅前查到的賬單?對(duì)于我們個(gè)人而言，很少在消費(fèi)時(shí)要求商家提供票據(jù)，認(rèn)為票據(jù)是生意，與個(gè)人沒(méi)有多大關(guān)系。但是發(fā)票真的很重要!一、案例:個(gè)人因提供虛假發(fā)票被...

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原標(biāo)題:個(gè)人到底能不能稅前查到的賬單?

對(duì)于我們個(gè)人而言，很少在消費(fèi)時(shí)要求商家提供票據(jù)，認(rèn)為票據(jù)是生意，與個(gè)人沒(méi)有多大關(guān)系。但是發(fā)票真的很重要!

一、案例:個(gè)人因提供虛假發(fā)票被開除

這家公司因提交虛假發(fā)票而被稅務(wù)局處罰，最終被解雇。

陳曉東(音譯)作為一名軟件工程師，與北京一家公司簽訂了一份無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同。甲乙雙方在勞動(dòng)合同中約定:“乙方同意遵守甲方關(guān)于外籍員工個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定。乙方提供符合本規(guī)定要求的合法收據(jù)，以報(bào)銷形式獲得生活福利津貼的，可免稅?！?/p>

2011年至2014年，陳曉東向公司提交了8張個(gè)人租房發(fā)票，公司根據(jù)發(fā)票支付給陳曉東的補(bǔ)貼共計(jì) 萬(wàn)元。由于已提交發(fā)票，公司沒(méi)有向陳曉東代扣個(gè)人所得稅。

2016年5月18日，北京市地方稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)陳曉東開具的發(fā)票是假的，對(duì)該公司處以罰款。

公司向陳曉東出具《解除勞動(dòng)合同通知書》，以陳曉東嚴(yán)重違反公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定及公司其他相關(guān)政策法規(guī)為由，通知陳曉東解除勞動(dòng)合同。

看到這里，我們可能會(huì)產(chǎn)生這樣的疑問(wèn):發(fā)票的負(fù)責(zé)人個(gè)人如何稅前扣除?帳單上漲是個(gè)人而不是公司的，不能稅前扣除嗎?

6種個(gè)人發(fā)票均可稅前扣除

誤區(qū):目前還有一些會(huì)計(jì)人員認(rèn)為，只有公司查到的單據(jù)才可以報(bào)銷稅前扣除，個(gè)人查到的單據(jù)一定不能在企業(yè)所得稅前扣除，更不想考慮扣除增值稅。

其實(shí)，這種認(rèn)識(shí)是片面的，隨著增值稅深化改革力度的加大，雖然像公司員工出差的機(jī)票看上去，但既可以抵扣增值稅，也可以到企業(yè)所得稅!

例:例如王經(jīng)理出差回來(lái)報(bào)銷436元的高鐵車票。

B:行政費(fèi)用——差旅費(fèi)400美元

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)36元

出納員:銀行存款436元

提醒:這些賬單是可以稅前扣除的，當(dāng)然是與業(yè)務(wù)相關(guān)的。

一、允許稅前扣除的醫(yī)藥費(fèi);

2. 機(jī)票、火車票及出差的人身意外險(xiǎn);

3.職工教育經(jīng)費(fèi)范圍內(nèi)的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證支出;

四、員工入職前體檢費(fèi)用收據(jù);

5. 企業(yè)憑財(cái)務(wù)收據(jù)以出差員工的名義報(bào)銷簽證費(fèi);

六、允許稅前扣除的外籍個(gè)人住房補(bǔ)貼，由員工憑發(fā)票報(bào)銷。但由于員工與業(yè)主簽訂了租賃合同，所以發(fā)票的所有權(quán)為個(gè)人;

3住宿費(fèi)、電話費(fèi)發(fā)票不得稅前扣除。

1. 個(gè)人名義電話費(fèi)不得稅前扣除

以個(gè)人名義開具發(fā)票標(biāo)題的電話賬單發(fā)票，不能稅前扣除，需要進(jìn)行稅項(xiàng)調(diào)整和增加。

根據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征收管理若干具體辦法的通知》(國(guó)發(fā)(2009)114號(hào))第6條關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目管理的規(guī)定，未按規(guī)定取得合法有效證件的，不得稅前扣除。

因此，發(fā)票是個(gè)人名義的電話費(fèi)，不能在企業(yè)所得稅前扣除。公司對(duì)個(gè)人電話費(fèi)報(bào)銷的稅務(wù)調(diào)整只需要調(diào)整一次，不需要重復(fù)。

建議:公司可將溝通補(bǔ)貼納入員工工資體系，與工資一起發(fā)放。不需要員工提供發(fā)票可直接作為稅前工資支出扣除，減輕公司稅負(fù)。

2. 個(gè)人頭銜的住宿費(fèi)發(fā)票不能稅前扣除

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)一般發(fā)票管理的通知》(郭水發(fā)[200第8條第(2)款:

納稅人使用不符合規(guī)定的發(fā)票，特別是沒(méi)有支付人全稱的發(fā)票，不得用于稅前扣除、抵稅、出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷。

因此，員工出差開具的住宿費(fèi)發(fā)票不能稅前扣除。

同時(shí)，也要注意地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的特殊要求。

四、關(guān)于發(fā)票標(biāo)題的10個(gè)問(wèn)題和10個(gè)回答

發(fā)票頭上的字多或少可以嗎?

A:如果發(fā)票標(biāo)題寫錯(cuò)或承保錯(cuò)誤，請(qǐng)不要再修改或添加文字。

Q2·增值稅發(fā)票標(biāo)題可以為空白嗎?

答:發(fā)票填寫不全，是企業(yè)所得稅前不能抵扣的法律證明。

發(fā)票標(biāo)題可以縮寫嗎?

答:發(fā)票標(biāo)題必須如實(shí)填寫買方全稱，不能寫任何形式的縮寫，只有發(fā)票標(biāo)題信息完整正確才能稅前扣除。

·普通發(fā)票，標(biāo)題是個(gè)人的，但稅號(hào)一欄填寫的是公司稅號(hào)，可以使用嗎?

答:不能用公司報(bào)銷，為公司報(bào)銷單據(jù)必須開立公司全稱和公司社會(huì)統(tǒng)一信用代碼。

Q5·我需要填寫普通發(fā)票的標(biāo)題嗎?

答:普通發(fā)票頭部填寫公司名稱和稅號(hào)即可正常使用，不填寫地址和電話號(hào)碼也可以。

國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布公告16 . 2017年要澄清:發(fā)票上必須填寫納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼!(普通票、特價(jià)票均可)。賣方在開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“買方納稅人識(shí)別號(hào)”一欄填寫買方納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;不符合有關(guān)規(guī)定的發(fā)票不得作為稅務(wù)憑證使用。

Q6·進(jìn)出口項(xiàng)目的發(fā)票名稱是否可以不一致?

答:不是。作為商業(yè)企業(yè)的一般納稅人，輸出發(fā)票必須有相應(yīng)的輸入發(fā)票，名稱必須一致。

總而言之，有幾點(diǎn)需要注意：

1. 發(fā)票必須按照實(shí)際貨物開具，不得更改名稱，不得按照客戶不合理的要求開具;

2. 作為貿(mào)易企業(yè)，必須保證所出具的商品有相應(yīng)的輸入發(fā)票，不得隨意開具虛假發(fā)票;

3、商品名稱一定要選擇合適的稅種分類號(hào)，不可任選;

4. 發(fā)票按實(shí)際金額開具，保證發(fā)票、貨物、資金三個(gè)流的一致性。

Q7·公司尚未注冊(cè)，如何開具發(fā)票標(biāo)題?

A:如果公司名稱已被批準(zhǔn)，可以使用該名稱開具發(fā)票。公司章程下來(lái)之前，代可以去組織費(fèi)用的費(fèi)用，賬單上寫上法人代表個(gè)人的名字。如果商家可以先開發(fā)票收據(jù)，等領(lǐng)證下來(lái)后再補(bǔ)正式發(fā)票也可以。如果稅務(wù)局認(rèn)為不合理，即使入賬也無(wú)法抵銷收入，需要財(cái)政部門做過(guò)戶處理。

·餐飲發(fā)票標(biāo)題有一個(gè)字錯(cuò)了，已經(jīng)跨月了，該如何補(bǔ)救?

答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條的規(guī)定，開票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目一次性如實(shí)開票，并加蓋發(fā)票專用章。以上發(fā)票無(wú)法使用，需要請(qǐng)開證方重新開證

·法人賬戶收到個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)入的錢，但要開公司的名義，這樣合法嗎?

答:發(fā)票以實(shí)際買方名義開具。如果您想以公司名義開具發(fā)票，為了避免發(fā)票流程、資金流、業(yè)務(wù)流不一致，您可以從您的個(gè)人賬戶中退錢，讓對(duì)方匯款。如果這樣不容易操作，建議以現(xiàn)金支付。

Q10·員工出差機(jī)票發(fā)票如果是個(gè)人的，是否可以報(bào)銷?

答:①出差填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，行程單頭部為個(gè)人，發(fā)票為公司開具;②非出差人員可計(jì)入工資總額，隨工資一并申報(bào)個(gè)人所得稅。

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