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2023-02-17 09:02:08
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總的來(lái)說(shuō)，建議向新疆a(chǎn)項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告(或向稽查局通報(bào))此事。
由于“工資表已代扣代繳稅款”、“A項(xiàng)目已確定未向新疆A項(xiàng)目所在地代扣代繳職工個(gè)人所得稅”，表明作為支付方的扣繳義務(wù)人A項(xiàng)目已代扣代繳稅款，但未如實(shí)申報(bào)解扣根據(jù)現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)等規(guī)定，扣繳義務(wù)人a項(xiàng)目的這種行為已構(gòu)成稅務(wù)違法行為。
第一個(gè)問(wèn)題是關(guān)于預(yù)扣義務(wù)人為申報(bào)繳納預(yù)扣稅款的性質(zhì)的問(wèn)題。
首先，代扣代繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)代扣代繳法計(jì)算代扣代繳稅款，并按月進(jìn)行代扣代繳申報(bào)。 代扣代繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限，如實(shí)提交代扣代繳稅款報(bào)告表等有關(guān)材料，并在上述規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款。 這從法律上規(guī)定代扣義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按期申報(bào)繳納預(yù)扣稅，具體為預(yù)扣稅次月15日前，將上月預(yù)扣稅向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納入庫(kù)。
其次，一般稅收違法行為。 即使扣繳義務(wù)人因某種原因未及時(shí)繳納代扣代繳稅款，沒(méi)有欺詐、隱瞞等其他故意行為，也屬于稅務(wù)違法行為(一般為違法性質(zhì))。 扣繳義務(wù)人未在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，并自滯納之日起按日加收滯納金萬(wàn)分之五的滯納金。 稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納的，扣繳義務(wù)人逾期未繳的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳未繳稅款，也可以并處無(wú)稅50以上5倍以下罰款。
再次，嚴(yán)重的稅收違法行為。 扣繳義務(wù)人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀帳簿、記載會(huì)計(jì)憑證、帳上不記載收入、收入減少或者因稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)通知而拒絕申報(bào)或者謊報(bào)納稅的，不支付或者少繳納應(yīng)稅金額的，屬于逃稅。 也就是說(shuō)，對(duì)預(yù)扣的稅款，預(yù)扣義務(wù)人不僅不按期申報(bào)解除繳納，而且采取欺騙、隱瞞的手段達(dá)到不繳納預(yù)扣稅款的目的，是一種偷稅行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳納的稅款、滯納金，達(dá)到無(wú)稅款50
屬于上述違法行為，代扣代繳稅款在5萬(wàn)元以上的，構(gòu)成偷稅犯罪(刑事犯罪為“偷稅罪”)，應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任。
因此，建議向a項(xiàng)目所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。
第二個(gè)問(wèn)題，關(guān)于有關(guān)員工個(gè)人的個(gè)人所得稅匯算清繳問(wèn)題。
(一)居民個(gè)人有取得綜合收入并按年計(jì)算個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人按月或者按次征收預(yù)扣稅。 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法辦理全員全額扣繳申報(bào)。 也就是說(shuō)，代扣代繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣代繳稅款次月十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付所得全部個(gè)人信息、支付所得、扣除事項(xiàng)和金額、代扣代繳稅款的具體金額和總額以及其他有關(guān)稅務(wù)信息資料。 向納稅人提供個(gè)人收入和被扣除的稅金等信息。
)二) 2019年度)綜合收入結(jié)算，通俗地說(shuō)，就是匯總居民個(gè)人納稅人2019年1月1日至12月31日取得的綜合收入(包括工資、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等4項(xiàng)收入)所得，按照以下公式計(jì)算自己的2019年
2019年度應(yīng)退還或彌補(bǔ)的稅額=[ (綜合所得額-費(fèi)用60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法決定的其他扣除-捐贈(zèng)]適用稅率-速算扣除數(shù)]-2019年預(yù)扣稅額。
計(jì)算本年度應(yīng)退還或補(bǔ)繳的稅額后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，進(jìn)行退稅或補(bǔ)繳。
(三)個(gè)人所得稅納稅人需要進(jìn)行清算繳納的，應(yīng)當(dāng)自取得所得的次年3月1日至6月30日進(jìn)行清算繳納。 你提到的2019年度個(gè)人所得稅必須在2020年6月30日前完成結(jié)算。
(四)匯款處理，納稅人可以自主選擇三種。
1 .納稅人本人可以直接自行辦理
2 .也可以委托取得工資工資或者持續(xù)取得勞務(wù)報(bào)酬的所得扣繳義務(wù)人代為辦理；
3 .也可以委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或者其他單位和個(gè)人。
(五)按照便利接近原則，確定接受年度報(bào)銷申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)。
納稅人自行辦理或者受托人為納稅人代收2019年度匯款的，由納稅人向在用工單位所在地工作的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
一個(gè)納稅年度內(nèi)有兩個(gè)以上用工單位的，可以自主選擇向任一單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。 納稅人不在用工單位工作的，向戶籍所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
扣繳義務(wù)人在年度匯算清繳期內(nèi)為納稅人進(jìn)行年度匯算清繳的，向扣繳義務(wù)人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
最后還有一個(gè)問(wèn)題，“公司新疆省a項(xiàng)目拖欠2019年1月-2019年10月的工資，然后經(jīng)過(guò)調(diào)整轉(zhuǎn)入甘肅省b項(xiàng)目發(fā)放，到達(dá)b項(xiàng)目為公司盈利”。 由于2019年1月-2019年10月的“工資表已交稅”，a項(xiàng)和b項(xiàng)之間的會(huì)計(jì)交易(b項(xiàng)代為補(bǔ)發(fā)前一段時(shí)間的工資用于后期繳納公司利潤(rùn))納稅人個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在繳納預(yù)扣稅的法定時(shí)間A項(xiàng)作為代扣代繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)代扣代繳法計(jì)算代扣代繳稅款，并每月進(jìn)行代扣代繳申報(bào)。
你說(shuō)的“對(duì)員工個(gè)人來(lái)說(shuō)，有什么影響和風(fēng)險(xiǎn)？ 會(huì)不會(huì)影響個(gè)人的征信”這一問(wèn)題，必須根據(jù)具體細(xì)節(jié)來(lái)評(píng)價(jià)，暫時(shí)無(wú)法預(yù)測(cè)。 但是，無(wú)論如何，我建議你盡快解決這個(gè)問(wèn)題。
提問(wèn)的“工資表上有稅金”和“a項(xiàng)目一直拖欠2019年1月-2019年10月的工資”是個(gè)疑問(wèn)，其他情況還不清楚嗎？
當(dāng)然需要納稅申報(bào)。
納稅人分為兩種。 一個(gè)是一般納稅人，另一個(gè)是小規(guī)模納稅人。
一般納稅人：按月繳納企業(yè)所得稅，按季繳納企業(yè)所得稅，印花稅等。 但一般來(lái)說(shuō)，只有企業(yè)所得稅繳得最多，其他稅費(fèi)較少。
小規(guī)模納稅人：按季度繳納增值稅、增值稅、個(gè)人所得稅等。 一般多繳納增值稅和個(gè)人所得稅。
所以，如果公司不盈利，沒(méi)有稅務(wù)收入，就不用繳納增值稅或個(gè)人所得稅。 但是，如果長(zhǎng)期支出沒(méi)有收入，稅務(wù)也會(huì)被檢查。
當(dāng)然，如果是沒(méi)有收入也沒(méi)有支出的公司，同樣需要納稅申報(bào)，但這個(gè)時(shí)候只需要申報(bào)“0納稅申報(bào)”就可以了。
但是，零申報(bào)要注意。 請(qǐng)不要長(zhǎng)期做零申報(bào)。 連續(xù)三個(gè)月零申報(bào)會(huì)進(jìn)入稅務(wù)局的重點(diǎn)監(jiān)控嗎？ 嚴(yán)重的情況下，公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照也會(huì)被吊銷。 如果被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，公司法人的所有股東都將被列入黑名單，進(jìn)入黑名單將處處受到限制
從公司賬戶轉(zhuǎn)賬到個(gè)人銀行卡，金額不大的話，稅務(wù)上說(shuō)明的過(guò)去，不用繳納個(gè)人所得稅。 一.將現(xiàn)金從公司賬戶轉(zhuǎn)賬至個(gè)人賬戶。 這樣結(jié)賬的話，從公司賬戶和現(xiàn)金賬戶似乎什么都沒(méi)有，但有兩個(gè)問(wèn)題。 一、銀行出現(xiàn)在賬單上的不是抽屜，而是轉(zhuǎn)賬。 2、作為出納員，把公司賬戶里的資金匯入自己賬戶，本身就是違規(guī)的，如果有檢查的話更是如此。 二、公司向個(gè)人付錢。 會(huì)計(jì)方法為其他應(yīng)收款---**貸款。 銀行存款三、會(huì)計(jì)上可以這樣處理，但應(yīng)該注意稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 一、致電公司關(guān)聯(lián)方，如法人、股東、股東家屬等長(zhǎng)期存在的會(huì)計(jì)往來(lái)不理順，可能被稅務(wù)視為股利，按金額* 支付股利個(gè)人所得稅的，支付股利個(gè)人所得稅2、同樣，將公款歸入個(gè)人真的要花錢。 可以分幾次發(fā)行現(xiàn)金支票。 這樣的話，風(fēng)險(xiǎn)小，操作性高。
私營(yíng)企業(yè)的員工也同樣要繳納個(gè)人所得稅。 根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是居住在中國(guó)境內(nèi)取得收入的人和不在中國(guó)境內(nèi)居住而從中國(guó)境內(nèi)取得收入的個(gè)人，包括中國(guó)境內(nèi)公民在內(nèi)，是在中國(guó)取得收入的外籍人員和港、澳、臺(tái)同胞。
居民納稅義務(wù)人：在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所并在境內(nèi)居住一年以上的個(gè)人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無(wú)限的納稅義務(wù)。 即在中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。
非居民納稅義務(wù)人：在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所、無(wú)住所或者在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔(dān)有限的納稅義務(wù)，只對(duì)從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。
從公司賬戶轉(zhuǎn)賬到個(gè)人銀行卡，金額不大的話，稅務(wù)上說(shuō)明的過(guò)去，不用繳納個(gè)人所得稅。 一.將現(xiàn)金從公司賬戶轉(zhuǎn)賬至個(gè)人賬戶。 這樣結(jié)賬的話，從公司賬戶和現(xiàn)金賬戶似乎什么都沒(méi)有，但有兩個(gè)問(wèn)題。 一、銀行出現(xiàn)在賬單上的不是抽屜，而是轉(zhuǎn)賬。 2、作為出納員，把公司賬戶里的資金匯入自己賬戶，本身就是違規(guī)的，如果有檢查的話更是如此。 二、公司向個(gè)人付錢。 會(huì)計(jì)方法為其他應(yīng)收款---**貸款。 銀行存款三、會(huì)計(jì)上可以這樣處理，但應(yīng)該注意稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 一、致電公司關(guān)聯(lián)方，如法人、股東、股東家屬等長(zhǎng)期存在的會(huì)計(jì)往來(lái)不理順，可能被稅務(wù)視為股利，按金額* 支付股利個(gè)人所得稅的，支付股利個(gè)人所得稅2、同樣，將公款歸入個(gè)人真的要花錢。 可以分幾次發(fā)行現(xiàn)金支票。 這樣的話，風(fēng)險(xiǎn)小，操作性高。
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