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2023-02-17 09:02:08
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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首先，了解公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)狀況和經(jīng)營情況，查閱公司的會(huì)計(jì)處理證明和財(cái)務(wù)報(bào)表，了解業(yè)務(wù)操作的基本流程，進(jìn)行年終年度財(cái)務(wù)報(bào)表和年終所得稅匯算清繳、年度預(yù)算執(zhí)行情況分析和下一年度預(yù)算的審核
結(jié)算后，會(huì)計(jì)還需要調(diào)整。 先劃轉(zhuǎn)賬簿，保證預(yù)算會(huì)計(jì)賬簿和決算的收支一致。 然后整理結(jié)算。 會(huì)計(jì)將本期盈余轉(zhuǎn)入本年度盈余分配，再轉(zhuǎn)入累計(jì)盈余。 其他上年度有損益調(diào)整的也應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)累計(jì)盈余。
年末財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)做好以下工作。
1、全面盤點(diǎn)。 清查公司庫存材料、固定資產(chǎn)等，保證賬面一致。 盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、損益、損耗等情況，應(yīng)當(dāng)分別處理；
2、清理往來賬。 在年度終了前認(rèn)真清理決算，做到人不夠回收，人不夠歸還。 財(cái)務(wù)掛帥，銷售部和采購部重點(diǎn)參與，力掃現(xiàn)實(shí)；
3、核查當(dāng)年稅款繳納情況。 計(jì)算企業(yè)稅負(fù)是否符合標(biāo)準(zhǔn)，有無漏繳，分析當(dāng)年各項(xiàng)稅費(fèi)，并根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整
4、年末轉(zhuǎn)賬。 查賬、查賬，根據(jù)選擇執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，考查會(huì)計(jì)科目設(shè)置、財(cái)務(wù)處理是否正確，不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，會(huì)計(jì)前應(yīng)當(dāng)清算；
5、年報(bào)編制工作。 制作資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表。
年末結(jié)轉(zhuǎn)年凈利潤：
借：本年度利潤
貸項(xiàng)：利潤分配-未分配利潤
如果虧損了，就做相反的會(huì)計(jì)分錄。
年末計(jì)提10的法定盈余公積金：
借：利潤分配-提取法定盈余公積
貸款：盈余公積-法定盈余公積
年末計(jì)算任意盈余公積金：
借：利潤分配-提取任意盈余公積
借貸：盈余公積-任意盈余公積
會(huì)計(jì)是什么，會(huì)計(jì)的一般手續(xù)是什么，是指在計(jì)入一定期間內(nèi)發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記后，計(jì)算并記錄本期發(fā)生額和期末余額。 《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定的精算流程和方法為： (1)精算前，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳。 )2)對(duì)賬時(shí)，應(yīng)結(jié)清各賬戶期末余額。 需要清算當(dāng)月發(fā)生額時(shí)，請(qǐng)?jiān)跈谥凶⒚鳌氨驹潞嫌?jì)”字樣，并在下欄畫紅線。 需要清算本年度累計(jì)發(fā)生額時(shí)，請(qǐng)?jiān)趨R總表欄注明“本年度累計(jì)”，并在下欄畫紅線； 12月末的“本年度累計(jì)”為年度累計(jì)發(fā)生額，必須在年度累計(jì)發(fā)生額下方畫一條紅線。 年終結(jié)算時(shí)，所有總帳賬戶必須結(jié)算年度發(fā)生額和年末余額。 )3)年度終了，將各賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)下一個(gè)會(huì)計(jì)年度，在欄中注明“結(jié)轉(zhuǎn)下一年度”。 下一會(huì)計(jì)年度新編制的會(huì)計(jì)賬簿第一余額欄填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)余額，匯總欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。 對(duì)賬時(shí)如何根據(jù)不同的賬戶記錄分別采用不同的方法)1)對(duì)于不需要按月計(jì)提本期發(fā)生額的賬戶，如各應(yīng)收賬款明細(xì)、各財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)等，每次對(duì)賬時(shí)隨時(shí)計(jì)提余額，每月最后一次余額即為月末余額。 也就是說，月末余額是本月最后一次經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄同一行內(nèi)的余額。 月末結(jié)算時(shí)，只需在最后的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下畫一條紅線，無需再次計(jì)算余額。 )2)現(xiàn)金、銀行存款日記賬、月度結(jié)算需要計(jì)算發(fā)生額的收入、費(fèi)用等明細(xì)賬，月度結(jié)算時(shí)在最后的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下方畫紅線，將本月發(fā)生額與余額連接起來，在欄中注明“本月合計(jì)”，下方畫紅線。 )3)部分需要計(jì)入本年度累計(jì)發(fā)生額的明細(xì)科目，如產(chǎn)品銷售收入、成本明細(xì)科目等，每月結(jié)算時(shí)，在“本月合計(jì)”行計(jì)入年初至本月末累計(jì)發(fā)生額，錄入月發(fā)生額下，在匯總欄中注明“本年度累計(jì)”字樣12月末的“本年度累計(jì)”為年累計(jì)發(fā)生額，年累計(jì)發(fā)生額劃有紅線。 )4)總帳賬戶平時(shí)只需結(jié)清月末余額即可。 年末結(jié)算時(shí)，為了反映全年各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)的全貌，便于賬務(wù)核對(duì)，應(yīng)統(tǒng)計(jì)所有總帳科目的年度發(fā)生額和年末余額，在匯總欄中注明“本年度合計(jì)”字樣，并在合計(jì)數(shù)上畫一條紅線。 采用柜式總帳和科目匯總表代替總帳單位，年終結(jié)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)匯總年度總的科目匯總表和柜式總帳。 )5)部分需要計(jì)入本月發(fā)生額的賬戶，如果本月只發(fā)生一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，由于該記錄金額為本月發(fā)生額，在結(jié)算時(shí)在該行記錄上畫一條紅線，表示可以知道是下個(gè)月的發(fā)生額，“本月合計(jì)” 結(jié)算時(shí)如何劃結(jié)算線，是為了強(qiáng)調(diào)本月合計(jì)數(shù)和月末余額，說明本會(huì)計(jì)期的會(huì)計(jì)記錄已經(jīng)截止或結(jié)束，本期和下期的記錄有明顯的分離。 根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，月結(jié)畫單線，年結(jié)畫雙線。 劃線時(shí)，應(yīng)畫紅線； 劃線要?jiǎng)澩诰€，不要只在本賬金額部分劃線。 結(jié)賬時(shí)如何填寫賬戶余額一般來說，每月結(jié)賬時(shí)，賬戶的月末余額必須記入本月最后經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄的同一行。 但是，現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、其他需要按月結(jié)算計(jì)入發(fā)生額的賬戶，如各種成本、費(fèi)用、收入明細(xì)簿等，每月結(jié)算時(shí)應(yīng)將月末余額和本月發(fā)生額記入同一行內(nèi)，并在欄中注明“本月合計(jì)” 這樣，賬戶記錄中的月初余額到本期發(fā)生額就等于月末余額，賬戶記錄的核查就變得容易了。
對(duì)于需要計(jì)入本年度累計(jì)發(fā)生額的某些明細(xì)帳戶，如果每月結(jié)算時(shí)“本月合計(jì)”行中已有余額，則無需在“本年度累計(jì)”行中填寫余額。 結(jié)算時(shí)能否使用用于記錄赤字賬簿的赤字，具有特定的意義，代表著盈余金額的減少或負(fù)余額。 因此，結(jié)算時(shí)出現(xiàn)負(fù)余額時(shí)，可以通過赤字在余額欄中登記，但余額欄前打印余額的方向(如借、貸等)，則用藍(lán)黑色墨水書寫，不能使用紅墨水。 如何將有余額的賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一年如何將有余額的賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一年，在實(shí)際工作中： (1)將本賬戶年末余額，按相反方向記入最終賬簿下的發(fā)生額，如某賬戶年末為借方余額，結(jié)算時(shí)發(fā)生貸方)余額為貸方時(shí)記為相反)匯總欄中“結(jié)轉(zhuǎn)”)2)“本年累計(jì)”發(fā)生額的下一行，將年初余額按同一方向記入發(fā)生額欄，欄中填寫“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。 在下一行登記年末余額，借方余額時(shí)填寫貸方發(fā)生額欄，反之填寫借方，在欄中填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下一年”字樣。 同時(shí)，將該行下端借出、借出的總計(jì)數(shù)相加，在行欄填寫“合計(jì)”字樣，“借出或出借”欄填寫“平”字樣，余額欄“元”位填寫“0”符號(hào)，帳目平正確的方法是在年末結(jié)算時(shí)，有余額賬戶的余額直接記入新賬戶余額欄即可。 不需要制作會(huì)計(jì)憑證，也不需要將余額記入本年度賬戶的借方或貸方(接受方或支付方)，而是將本年度有余額的賬戶余額歸零。 因?yàn)?，年末既然是有余額的賬戶，余額就必須如實(shí)反映在賬戶上，這樣才能更加清晰、清晰。 否則，就會(huì)混淆有余額賬戶和無余額賬戶的區(qū)別。 關(guān)于新會(huì)計(jì)年度的決算問題，一般來說，每年都要更換總分類賬、日記帳和許多子分類賬。 但部分財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬和債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬，由于材料品種、規(guī)格和客戶多，更換、抄寫新賬工作量大，不需要每年更換，可以跨年度使用。 各種準(zhǔn)備簿也可以連續(xù)使用。
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