全國(guó)辦理
歡迎來(lái)到好順佳財(cái)稅一站式服務(wù)平臺(tái)!
138-2652-8954
全部服務(wù)
全國(guó)辦理
歡迎來(lái)到好順佳財(cái)稅一站式服務(wù)平臺(tái)!
全部服務(wù)
好順佳集團(tuán)
2023-02-16 15:32:11
4295
代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財(cái)稅正規(guī)有保障。 信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費(fèi)代賬
能不能扣，怎么記賬，要分情況處理！馬上春節(jié)過(guò)去了，公司買酒送給顧客，或者作為福利分給工作人員，人文關(guān)懷，禮尚往來(lái)，這是很正常的，幾乎所有部門都避免不了的！
買10萬(wàn)元的酒送禮物，取得全權(quán)，如何處理進(jìn)項(xiàng)稅，能否抵扣，主要取決于酒的贈(zèng)送對(duì)象。
第一，贈(zèng)送給“外人”可以扣除。這里所說(shuō)的“外人”主要是指顧客根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定、單位或個(gè)體戶的以下行為銷售商品：
(一)將商品代理銷售給其他單位或個(gè)人。
(二)委托商品的銷售；
(三)有兩個(gè)以上機(jī)關(guān)，實(shí)行統(tǒng)一會(huì)計(jì)的納稅人將商品從一個(gè)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)移到另一個(gè)機(jī)關(guān)進(jìn)行銷售。但是，相關(guān)機(jī)關(guān)設(shè)在同一個(gè)縣的情況除外。
(四)對(duì)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目使用資產(chǎn)或委托加工品。
(5)將資產(chǎn)和委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)。
(六)將資產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的商品作為投資提供給其他單位或個(gè)體戶。
(七)將資產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的商品分配給股東或投資者。
(八)將資產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的商品無(wú)償贈(zèng)送給其他單位或個(gè)人。
那么，由于被認(rèn)為是銷售，會(huì)計(jì)處理如下：
(1)買酒的時(shí)候
借用：庫(kù)存商品-飲料 萬(wàn)韓元
繳納稅金-增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅) 萬(wàn)韓元
貸款：銀行存款10萬(wàn)
(2)發(fā)送給客戶時(shí)
借方：銷售費(fèi)(管理費(fèi))-營(yíng)業(yè)招待費(fèi)10萬(wàn)韓元
貸款：庫(kù)存商品 萬(wàn)韓元
繳納稅金-增值稅(銷項(xiàng)稅) 萬(wàn)韓元
請(qǐng)注意，將上述購(gòu)買物品贈(zèng)送給顧客的行為有以下稅收風(fēng)險(xiǎn)。
1、個(gè)人所得稅方面。根據(jù)“偶然收入”需要代扣個(gè)人所得稅，所得稅稅率為20，但實(shí)際上是不可能的。我給顧客發(fā)10000韓元的酒，告訴顧客要給2000韓元的個(gè)人所得稅。顧客不罵我不奇怪。
2、企業(yè)所得稅方面。因?yàn)榫频乃袡?quán)轉(zhuǎn)移了，所以也要進(jìn)行銷售處理，業(yè)務(wù)招待費(fèi)要按照實(shí)際發(fā)生額的60和銷售(營(yíng)業(yè))收入的 中的哪一個(gè)較低的原則扣除。
第二，發(fā)給“內(nèi)人”，不允許扣款。別誤會(huì)，這里所說(shuō)的“內(nèi)人”不是指自己的妻子，而是指單位的內(nèi)部職員。根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定：為個(gè)人消費(fèi)和員工福利購(gòu)買商品不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅。不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅，因此會(huì)計(jì)處理如下：
1、買酒的時(shí)候
借用：庫(kù)存商品-飲料 萬(wàn)韓元
繳納稅金-增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅) 萬(wàn)韓元
貸款：銀行存款10萬(wàn)
2、福利費(fèi)用計(jì)算。
借用：銷售(管理)費(fèi)用10萬(wàn)韓元
貸款：支付員工工資-員工福利費(fèi)100，000韓元
3、發(fā)行時(shí)
借款：支付員工工資-員工福利費(fèi)100，000韓元
貸款：庫(kù)存商品-飲料 萬(wàn)韓元
繳納稅金-繳納增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)移)
請(qǐng)注意上面提到的10萬(wàn)元買酒分給內(nèi)部工作人員的行為。
1、個(gè)人所得稅方面。非貨幣******利不需要加在工資總額上征收個(gè)人所得稅。
2、企業(yè)所得稅方面。購(gòu)買商品用于員工福利，不需要被認(rèn)為是銷售，但需要注意的是，員工福利費(fèi)支出、企業(yè)所得稅前扣除率為實(shí)際發(fā)工資總額的14，超過(guò)部分，需要處理提高稅收。
綜上所述，購(gòu)買酒，獲得特別票，如何處理，要根據(jù)情況處理！我是財(cái)稅青年。希望我的回答能給你幫助。謝謝你。
兩種情況：酒購(gòu)買后贈(zèng)送，作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)處理。酒是資產(chǎn)，再贈(zèng)送給客人，以同樣的銷售處理。
借方：管理費(fèi)-業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入要交稅-增值稅(銷項(xiàng)稅)
1.煙酒專賣店屬于個(gè)體戶。帳套不需要太詳細(xì)，開設(shè)庫(kù)存賬戶、現(xiàn)金銀行賬戶即可。沒(méi)那么正規(guī)，沒(méi)人來(lái)找我。即使發(fā)票管理比較嚴(yán)格，要求月末報(bào)告也不是什么大問(wèn)題。只要左右平衡就行了。(大衛(wèi)亞設(shè)，northern exposure)。
2、進(jìn)貨和賣品用一般明細(xì)賬簿就可以了。記錄銷售交易賬簿，每月可以統(tǒng)計(jì)特定商品的出入情況，庫(kù)存也比較明確。
3.對(duì)于平時(shí)銷售的商品，設(shè)置銀行存款、現(xiàn)金、庫(kù)存商品、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用等會(huì)計(jì)科目即可。庫(kù)存商品可以用明細(xì)賬簿方便統(tǒng)計(jì)。
4、最好購(gòu)買買賣存款軟件。例如，用友商貿(mào)易通才花1000元的快錢，做統(tǒng)計(jì)分析的時(shí)候方便多了。
5、可以在excel中設(shè)置報(bào)表格式。以后直接應(yīng)用就可以了。在電子表格中設(shè)計(jì)了“庫(kù)存數(shù)量和金額、銷售數(shù)量和金額、銀行存款、現(xiàn)金”。公式為“庫(kù)存數(shù)量和值=銷售數(shù)量和值現(xiàn)有量和值(以及每月庫(kù)存數(shù)量)”。“銷售數(shù)量和金額=銀行存款現(xiàn)金”；“庫(kù)存數(shù)量和值=銀行存款現(xiàn)金現(xiàn)有量和值(以及每月庫(kù)存數(shù)量)
無(wú)息沒(méi)有營(yíng)業(yè)收入吧。
按月記賬，收集總收入、總成本完成，就可以完成核算。
有要求免除的賬單。也就是說(shuō)，請(qǐng)做柜臺(tái)登記。作為下酒菜，批準(zhǔn)豁免的人請(qǐng)以誰(shuí)的名義注冊(cè)。(大衛(wèi)亞設(shè)，northern exposure，豁免名言)月末統(tǒng)計(jì)或年末統(tǒng)計(jì)豁免數(shù)據(jù)。
這種酒，出入單價(jià)和數(shù)量，我開設(shè)輔助會(huì)計(jì)科目就可以嗎，還是要再做一張excel表？
公司購(gòu)買的咖啡、茶、煙會(huì)計(jì)項(xiàng)目如下。
借方：管理費(fèi)
貸款：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而產(chǎn)生的各種費(fèi)用。管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的本期內(nèi)計(jì)入本期損失或利潤(rùn)。包括公司經(jīng)費(fèi)、員工培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、運(yùn)營(yíng)費(fèi)攤銷、支付上級(jí)管理費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、招待費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)、建設(shè)期間發(fā)生的運(yùn)營(yíng)費(fèi)及其他管理費(fèi)
您的申請(qǐng)我們已經(jīng)收到！
專屬顧問(wèn)會(huì)盡快與您聯(lián)系，請(qǐng)保持電話暢通！
