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好順佳集團(tuán)
2023-02-16 15:32:11
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公司的車輛付款應(yīng)該是
債務(wù)和應(yīng)付賬款
清理貸款和固定資產(chǎn)
因?yàn)閼?yīng)付賬款的借記表明負(fù)債的減少。這個(gè)時(shí)候如果你是一個(gè)劍鋒，不還賬，說明你的負(fù)債減少了，但是你現(xiàn)在減少的是你的車輛，你的固定資產(chǎn)，所以這個(gè)時(shí)候你需要補(bǔ)鍋，你的資產(chǎn)處于固定資產(chǎn)清算的狀態(tài)，也就是
借入、清理固定資產(chǎn)
借，累計(jì)折舊。
貸款，固定資產(chǎn)。
再看一下你的固定資產(chǎn)清算科目，然后把它攤平，就這樣了。
1、一般企業(yè)購買后，即購買并使用：
購買飲料招待顧客時(shí)：
借：銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸：銀行存款
2、商業(yè)企業(yè)，從庫存商品看：
招待顧客的飲料的會(huì)計(jì)分錄：
借：銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸：庫存商品
娛樂買飲料，企業(yè)所得稅算銷售額嗎？
根據(jù)《數(shù)明號(hào)123》(國稅函〔2008〕828號(hào))第二條的規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給他人的下列情形，資產(chǎn)所有權(quán)發(fā)生了變化，因此不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售收入。
(a)用于營銷或銷售；
(二)用于社交；
(三)用于員工獎(jiǎng)勵(lì)或福利；
(四)分配股利。
(五)對(duì)外捐贈(zèng)；
(六)其他改變資產(chǎn)所有權(quán)的目的。
由于外購飲料用于娛樂，即上述規(guī)定中的“用于交際”，企業(yè)所得稅應(yīng)作為銷售額處理。
業(yè)務(wù)范圍招待費(fèi)
在業(yè)務(wù)招待費(fèi)的范圍上，無論是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度還是新舊稅法都沒有給出準(zhǔn)確的定義。在稅收?qǐng)?zhí)法實(shí)踐中，招待費(fèi)的具體范圍如下：
(一)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要宴請(qǐng)或工作餐的費(fèi)用。
(2)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營給予紀(jì)念品的費(fèi)用。
(三)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要發(fā)生的游覽景點(diǎn)、交通等費(fèi)用。
(4)業(yè)務(wù)關(guān)系人員因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要發(fā)生的差旅費(fèi)。
按照應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值加上轉(zhuǎn)讓費(fèi)，計(jì)入舊車原值。如執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，則按公允價(jià)值計(jì)入舊車原值，差額計(jì)入“營業(yè)外支出”或“營業(yè)外收入”。
折舊年限折舊是根據(jù)預(yù)期使用年限計(jì)算的。
借：固定資產(chǎn)(營業(yè)外支出)
貸款：應(yīng)收賬款(營業(yè)外收入)
如果收到新車，取得增值稅專用發(fā)票等相關(guān)憑證并打算出售，如存貨賬戶，借記庫存商品，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)，貸記應(yīng)收賬款。
收到款項(xiàng)的車輛擬自用且未取得增值稅專用發(fā)票的，計(jì)入固定資產(chǎn)科目，借記固定資產(chǎn)，貸記應(yīng)收賬款。
抵銷車輛的入賬成本和可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額小于應(yīng)收賬款的，其差額計(jì)入營業(yè)外支出。
[問題]
你公司從另一家公司還清的車輛是用來抵欠款的，必須完善，沒有相關(guān)手續(xù)。作為一種交通工具，車輛的特殊性決定了它必須有完備的手續(xù)才能作為正常資產(chǎn)使用或交易。
根據(jù)《數(shù)明號(hào)123》(國稅發(fā)[2009]88號(hào))第十六條、第*********、第十八條申請(qǐng)稅前扣除。但在上述條款中，強(qiáng)調(diào)了免賠額應(yīng)當(dāng)是對(duì)方確實(shí)“無力清償債務(wù)”的事實(shí)。如果不能證明債務(wù)人缺乏償債能力，由此產(chǎn)生的損失將不能正常申報(bào)和扣除。
借：固定資產(chǎn)
借款：營業(yè)外支出
貸：應(yīng)收賬款
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