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好順佳集團(tuán)
2023-02-16 15:32:10
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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服務(wù)單位提供服務(wù)所得的收入，按照稅法規(guī)定，部分收入開具增值稅發(fā)票，記入公司“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”。
會(huì)計(jì)分錄如下。
貸款(銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款
信貸：主要營(yíng)業(yè)收入
稅額---支付增值稅----銷售額稅額
服務(wù)類單位出售房地產(chǎn)、出租房地產(chǎn)、出租有關(guān)資料取得的收入記入其他業(yè)務(wù)收入的，也應(yīng)當(dāng)開具增值稅發(fā)票。
會(huì)計(jì)分錄為：
貸款(銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款
信貸：其他業(yè)務(wù)收入
一般納稅人企業(yè)收到服務(wù)費(fèi)增值稅專用發(fā)票的，會(huì)計(jì)分錄為
借：管理費(fèi)用等——服務(wù)費(fèi)(由費(fèi)用歸屬部門計(jì)入對(duì)應(yīng)科目) ) ) ) ) ) ) ) )。
稅額——應(yīng)繳納的增值稅(應(yīng)納稅稅額) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
貸款：應(yīng)付賬款——某公司
2、小規(guī)模納稅人企業(yè)收到服務(wù)費(fèi)發(fā)票的，會(huì)計(jì)分錄為
租用：管理費(fèi)等——服務(wù)費(fèi)
貸款：應(yīng)付賬款——某公司
3、企業(yè)支付應(yīng)付的服務(wù)費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為
借：應(yīng)付賬款——某公司
信貸：銀行存款
向訂貨方的公司開具發(fā)票，銷售公司必須這樣收款。
貸款(應(yīng)收帳款/銀行存款
貸(征)稅(增值稅)營(yíng)業(yè)稅
信貸：主要營(yíng)業(yè)收入
我們銷售的貨物，必須給對(duì)方開具發(fā)票。 作為公司的開票收入，只要在國(guó)家政策范圍內(nèi)免征增值稅，作為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入賬即可，不屬于國(guó)家政策范圍的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納增值稅。 收入記入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
一般納稅人企業(yè)通過(guò)稅控盤開具的發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票兩種。
增值稅專用發(fā)票首聯(lián)是企業(yè)會(huì)計(jì)聯(lián)，二、三聯(lián)是對(duì)對(duì)方公司的會(huì)計(jì)和抵扣聯(lián)。
增值稅普通發(fā)票第一聯(lián)是企業(yè)會(huì)計(jì)聯(lián)，第二聯(lián)是給對(duì)方公司的會(huì)計(jì)聯(lián)。
登記日記帳如下：
借：應(yīng)收帳款
信貸：主要營(yíng)業(yè)收入
稅額-支付增值稅-銷售稅額
納稅申報(bào)時(shí)，增值稅申報(bào)中的預(yù)繳稅額應(yīng)當(dāng)與開票系統(tǒng)中的稅額、登記簿中的預(yù)繳稅額-預(yù)繳增值稅-預(yù)繳稅額一致。
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