代理記賬公司內(nèi)部控制制度(單位內(nèi)控制度六個方面)

好順佳集團
2023-02-14 08:50:34
1081

內(nèi)容摘要：內(nèi)部控制制度主要有以下內(nèi)容。1 .許可證控制。授權管理是指企業(yè)各級工作人員，必須經(jīng)過授權和批準，才能處理相關...

代賬2.7元/天 · 注冊會計師代賬

好順佳設立于2010年，經(jīng)工商局、財務局、稅務局核準成立
工商財稅正規(guī)有保障。信息保密、標準記賬憑證 >領取30天免費代賬

內(nèi)部控制制度主要有以下內(nèi)容。

1 .許可證控制。授權管理是指企業(yè)各級工作人員，必須經(jīng)過授權和批準，才能處理相關經(jīng)濟業(yè)務。未經(jīng)批準和批準，不允許這些工作人員接觸這些業(yè)務。通過這種管理，明確了各個流程、環(huán)節(jié)的責任、權利，并在發(fā)生某些事件時進行管理。實行權限管控，既要規(guī)定各級管理人員的職責范圍和業(yè)務處理權限，又要明確各級管理人員承擔的責任，使其對自己的業(yè)務處理行為負責。

2 .分工控制。分工控制是指對有關職務，應當進行分工并承擔責任，不能一個人同時承擔和兼任。通過這一控制制度，在處理經(jīng)濟業(yè)務時，利益相關者可以相互制約，相互監(jiān)督。

3 .業(yè)務記錄管理。業(yè)務記錄管理是指在對經(jīng)濟業(yè)務進行會計記錄時，為了保證會計記錄的真實性、及時性、準確性，必須采取一系列措施和方法。

4 產(chǎn)安全控制制度。財產(chǎn)安全管理制度是為確保企業(yè)財產(chǎn)物資安全而采取的各種方法和措施。

5 .書面文件管理。公文控制是指在業(yè)務處理過程中，將企業(yè)經(jīng)營管理的要求、注意事項等記錄下來，分發(fā)給各級員工，或懸掛在辦公室、倉庫等公共場合。

6 .人員素質(zhì)管理。人員素質(zhì)管理采用一定的方法和手段，保證企業(yè)各級人員具有與他們負責的工作相適應的素質(zhì)，保證業(yè)務工作質(zhì)量。

建立財務體系內(nèi)控七原則一。合法性原則是指企業(yè)必須以國家法律法規(guī)為標準，在國家規(guī)章制度范圍內(nèi)，制定切實可行的財務內(nèi)部控制制度。 2。總體原則是企業(yè)財務內(nèi)部控制制度必須充分參與企業(yè)財務會計工作的方方面面的控制，既要滿足企業(yè)長遠規(guī)劃，又要重視企業(yè)的短期目標，并與企業(yè)其他內(nèi)部控制制度相協(xié)調(diào)。

3。對象原則是建立內(nèi)部控制制度根據(jù)企業(yè)實際情況，針對企業(yè)財務會計工作中的薄弱環(huán)節(jié)制定切實有效的內(nèi)部控制制度，有效管理各個環(huán)節(jié)和細節(jié)，提高企業(yè)財務會計水平。 4。一致性原則是指企業(yè)財務內(nèi)部控制制度必須具有連續(xù)性和一致性。五。適應性原則是指企業(yè)財務內(nèi)部控制制度應當根據(jù)企業(yè)變化情況以及財務會計專業(yè)發(fā)展和社會發(fā)展情況及時補充企業(yè)財務內(nèi)部控制制度。

6。經(jīng)濟原則是指建立企業(yè)財務內(nèi)部控制制度必須考慮成本效益的原則，即企業(yè)財務控制制度必須具有較強的可操作性和可行性。 7。發(fā)展性別原則，制定企業(yè)財務內(nèi)部控制制度，必須充分考慮宏觀政策和企業(yè)發(fā)展，深入洞察競爭者動向，制定具有發(fā)展性和未來著眼點的規(guī)章制度。

一、會計法第四條規(guī)定：“單位負責人對本單位會計業(yè)務和會計資料的真實性、完整性負責。 ”第八條規(guī)定：“國家實行統(tǒng)一的會計制度。國家統(tǒng)一的會計制度由國務院財政部門根據(jù)本法制定并公布。 ”第二規(guī)定：“各部門應當建立、健全本部門的內(nèi)部會計監(jiān)督制度。公司內(nèi)部會計監(jiān)督制度應當符合下列要求。 (一)記賬人和經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的批準人、經(jīng)辦人、財物保管人的職責權限應當明確，互相分離，互相制約。 )二)重大對外投資、資產(chǎn)處置、籌資安排、其他重大經(jīng)濟業(yè)務事項決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約流程應當清晰。 (三產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應當明確。 (四)定期對會計資料進行內(nèi)部審計的方法和程序應當明確。 ”

二、預算法1、單位預算是指納入部門預算的國家機關、社會團體和其他單位的收支預算。 2、對預算的編制、執(zhí)行和結算過程作了規(guī)定。預算編制后，應當經(jīng)國家立法機關審查批準后公布，并組織實施。預算的執(zhí)行過程也受到法律的嚴格制約，不經(jīng)過法定程序，誰也無權變更預算規(guī)定的各項收支指標。這將使各部門的財務行為受到預算法制化管理的監(jiān)督

內(nèi)部會計管理規(guī)范--基本規(guī)范(試行)

經(jīng)理部[2001]41號

第一章總則

第一條為了促進各部門內(nèi)部會計控制建設，加強內(nèi)部會計監(jiān)督，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序，根據(jù)《會計法》 (以下簡稱《會計法》 )等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。

第二條本規(guī)范所稱內(nèi)部會計控制，是指公司為提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)安全、完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。

第三條本規(guī)范適用于國家機關、社會團體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他經(jīng)濟組織(以下統(tǒng)稱單位)。

第四條國務院有關部門可以根據(jù)國家有關法律法規(guī)和本規(guī)范制定本部門或者本系統(tǒng)的內(nèi)部會計控制規(guī)定。

各部門應當依據(jù)國家有關法律法規(guī)和本規(guī)范。結合部門或系統(tǒng)的內(nèi)部會計管理規(guī)定，建立符合本企業(yè)業(yè)務特點和管理要求的內(nèi)部會計管理制度，并組織實施。

第五條公司負責人負責本單位內(nèi)部會計控制的建立和有效實施。

第二章內(nèi)部會計控制的目標和原則

第六條內(nèi)部會計管理應當實現(xiàn)以下基本目標。

(一)規(guī)范公司會計行為，保證會計資料的真實、完整。