全國辦理
歡迎來到好順佳財(cái)稅一站式服務(wù)平臺(tái)!
138-2652-8954
全部服務(wù)
全國辦理
歡迎來到好順佳財(cái)稅一站式服務(wù)平臺(tái)!
全部服務(wù)
好順佳集團(tuán)
2023-02-13 12:38:46
2680
代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財(cái)稅正規(guī)有保障。 信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費(fèi)代賬
1.公司的職工餐費(fèi)屬于福利費(fèi)核算范圍，應(yīng)在“管理費(fèi)用-福利費(fèi)(或應(yīng)付福利費(fèi))”科目核算。2.會(huì)計(jì)處理(1)如果你公司未執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，福利費(fèi)未提取，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)貸：現(xiàn)金；(2)如果你公司未執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，提取福利費(fèi)，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)借：應(yīng)付福利費(fèi)貸：現(xiàn)金；(3)如果貴公司執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，報(bào)銷時(shí)應(yīng)借用會(huì)計(jì)分錄：應(yīng)付職工薪酬-職工薪酬。
其實(shí)最簡單的處理方法就是：發(fā)出時(shí)不要做賬務(wù)處理，收到時(shí)可以根據(jù)實(shí)際收到的金額來確定收入，比如現(xiàn)金、支票等。
比如消費(fèi)100元，收現(xiàn)金80元，收憑證20元，就按照80元確定收入，然后20元不做賬務(wù)處理。
火鍋店的核算流程分為營業(yè)收入和成本支出兩大類。匯總每月營業(yè)收入，食品收入，酒水，香煙等。成本分為蔬菜、調(diào)味品、飲料和香煙，費(fèi)用分為房租、人工、水電費(fèi)、稅費(fèi)等。這個(gè)月的損益將通過匯總收入-成本-費(fèi)用來計(jì)算。
現(xiàn)金日記賬應(yīng)賬賬相符，應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款應(yīng)核實(shí)無誤。如果前期有待攤費(fèi)用，就減為盈利。
1.因生產(chǎn)經(jīng)營合理需要而發(fā)生的餐費(fèi)支出，在會(huì)計(jì)科目中列示“管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)”。
稅務(wù)處理
案例一：2020年，A公司發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，銷售收入2000萬元。
企業(yè)所得稅的扣除，按照發(fā)生額與當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5孰低計(jì)量。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額為60 * 100=60萬元，
當(dāng)年銷售收入5* 2000=10萬元。
以較低者為準(zhǔn)，扣除限額為10萬元，加稅50-5=45萬元。
2.員工在食堂用餐，加班聚餐，會(huì)計(jì)上上述“應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)”根據(jù)員工不同崗位歸集為制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用。
稅務(wù)處理
案例二：假設(shè)2020年A企業(yè)員工工資為400萬元。職工福利費(fèi)扣除限額為400 * 14=56萬元。若甲企業(yè)當(dāng)年職工福利費(fèi)為60萬元，則應(yīng)納稅額增加60-56=4萬元。
職工福利費(fèi)金額不足56萬元的，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。
3.員工出差用餐，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)費(fèi)用在會(huì)計(jì)上列為“銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用-差旅費(fèi)”。
稅務(wù)處理-企業(yè)所得稅前扣除
4.企業(yè)組織員工職業(yè)技術(shù)培訓(xùn)。訓(xùn)練期間，他們吃飯。上述“應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)”按職工不同崗位分別作為制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用收取。
稅務(wù)處理
5.企業(yè)在酒店開會(huì)，開會(huì)期間吃飯。在會(huì)計(jì)核算中，列示了上述“管理費(fèi)-會(huì)議費(fèi)”。
稅務(wù)處理——在扣除企業(yè)所得稅前，需要提供證明材料(包括但不限于會(huì)議名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、目的、參會(huì)人員花名冊(cè)、會(huì)議材料、增值稅發(fā)票、會(huì)議現(xiàn)場照片或圖像、付款備忘錄等。).)
6.對(duì)于企業(yè)籌建期間發(fā)生的餐費(fèi)，在會(huì)計(jì)科目中列示“籌建費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)”。
稅務(wù)處理
7.企業(yè)組織職工活動(dòng)過程中發(fā)生的餐費(fèi)，在會(huì)計(jì)上列為“應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)”，根據(jù)職工崗位不同，分別作為制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用收取。
稅務(wù)處理
8.企業(yè)召開董事會(huì)，董事會(huì)期間發(fā)生的餐費(fèi)在會(huì)計(jì)上列為“管理費(fèi)-董事會(huì)成員費(fèi)”。
稅務(wù)處理-在扣除企業(yè)所得稅前
3.匯總的現(xiàn)金銀行存款貸款是否與“現(xiàn)金和銀行存款收付報(bào)”中的現(xiàn)金和銀行存款收付相符
4.處理與應(yīng)收款(銷售發(fā)票)、應(yīng)付款(采購發(fā)票)和其他非現(xiàn)金憑證(如銀行承兌匯票等)相關(guān)的憑證。)
5.處理需要自己制作的原始憑證。
.當(dāng)月費(fèi)用攤銷(根據(jù)上月憑證或賬簿記錄填列)
.代扣每月費(fèi)用(同上)
.當(dāng)月計(jì)提折舊費(fèi)用(同上)。
.結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月領(lǐng)用的原材料(根據(jù)倉庫領(lǐng)料單和材料匯總表\ ——車間統(tǒng)計(jì)加權(quán)平均單價(jià)編制)。
.應(yīng)付工資的發(fā)放(根據(jù)應(yīng)付工資的借方金額，按部門轉(zhuǎn)出)
.計(jì)提福利費(fèi)(按應(yīng)付工資或應(yīng)稅工資計(jì)提)
.結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用(將當(dāng)月制造費(fèi)用金額轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本)
.結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本(根據(jù)產(chǎn)成品成本計(jì)算表——編制)
.結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月銷售產(chǎn)品成本(根據(jù)產(chǎn)成品賬戶，編制“產(chǎn)成品銷售成本報(bào)告”3354進(jìn)行核算)
注：如果當(dāng)月有“其他業(yè)務(wù)收入”(如銷售原材料、外購商品等)，銷售費(fèi)用要和“其他業(yè)務(wù)費(fèi)用”一樣結(jié)轉(zhuǎn)。
.轉(zhuǎn)出未繳增值稅(銷售額-進(jìn)項(xiàng)-上月留存-已繳稅)
.應(yīng)計(jì)其他稅
.計(jì)提當(dāng)月個(gè)人所得稅(根據(jù)個(gè)人所得稅申報(bào)表或當(dāng)月工資單)
二、根據(jù)記帳憑證登記帳簿。
第三，根據(jù)記賬憑證編制T型賬戶(僅在需要時(shí))
注：步驟“2”和“3”可以串聯(lián)插入到“步驟1”中，即可以制作記賬憑證，同時(shí)進(jìn)行賬簿和T型賬戶的過賬。
4.在編制報(bào)表之前練習(xí)“對(duì)賬”(明細(xì)賬和總賬，總賬和賬戶匯總)。
五、根據(jù)“T”類科目匯總表(多科目可另做)。
不及物動(dòng)詞根據(jù)上月資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和本月賬戶匯總表，編制“試算平衡表”。
七。根據(jù)“試算平衡表”編制財(cái)務(wù)報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益表)。
您的申請(qǐng)我們已經(jīng)收到！
專屬顧問會(huì)盡快與您聯(lián)系，請(qǐng)保持電話暢通！
