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好順佳集團
2023-02-13 11:48:46
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好順佳設立于2010年，經(jīng)工商局、財務局、稅務局核準成立
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公司請外國審計公司負責審計相關(guān)業(yè)務，審計人員乘火車來公司，所產(chǎn)生的車票費用可在公司報銷。
小企業(yè)收火車票怎么做賬，這本身并不是一件難事。 收到火車票后，財務人員必須經(jīng)過清算條件和增值稅抵扣兩個判斷！
一、火車票作為差旅費和生活消費的雙重屬性1、作為因公出差發(fā)生的鐵路客運單據(jù)的重要憑證這個判斷的最關(guān)鍵節(jié)點是火車票上記載的是本小企業(yè)員工的信息，因為因公出差可以作為報銷憑證！ 或者是公司外部的人，是與本小規(guī)模企業(yè)的經(jīng)營直接相關(guān)的客戶運輸證明書！ 可以作為報銷差旅費的前提條件。
第二步，需要根據(jù)內(nèi)部差旅費報銷的標準，判斷是否符合相關(guān)報銷核銷規(guī)定。 例如，筆者10年前到云南某知名企業(yè)工作，明確規(guī)定員工出差，有航空運輸線路，嚴禁員工乘坐火車等交通工具耽誤工作時間。
符合上述公眾要求，且屬于小企業(yè)內(nèi)部規(guī)定可以報銷的項目的，財務人員應完善已簽署的相關(guān)證明，向出差人員報銷費用！
2、職工用于生活消費火車票職工用于生活。 個人消費與小規(guī)模納稅人企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的火車票，不得用于小企業(yè)收款。 不能在所得稅稅前扣除！
二、進口退稅判決于2019年4月1日實施時，國內(nèi)有關(guān)客運憑證可抵扣進口稅額的規(guī)定是影響火車票結(jié)算的重要因素。 小企業(yè)收到火車票的，明確不能抵扣進項稅或者是增值稅稅額
新實施的進項稅額減免的一個重要條件是，必須有增值稅一般納稅人企業(yè)內(nèi)部發(fā)生的境內(nèi)客運憑證，才能用于條件性進項稅額減免。 因此，本問題所述小規(guī)模納稅人收取的火車票，符合清算條件的，不得正常清算入賬，計算所得稅額扣除增值稅。
三、職工乘坐公共交通工具取得火車票的，可以按照小企業(yè)內(nèi)部差旅費報銷規(guī)定報銷核銷。 同時，判斷不符合進項稅額扣除的有關(guān)規(guī)定，不進行進項稅額計算和賬務處理。 會計處理如下
借：期間費用相關(guān)科目
貸項：現(xiàn)金等貨幣資金科目其他應收款等
代理銷售機票和火車票的會計分錄：
1、預付對方公司時：
租：預付賬款/XX航空(或XX站)。
信貸：銀行存款。
2、拿到票后：
借(應收火車票(或機票) XXX ) (客戶名稱)。
貸項：主要業(yè)務收入(可提取的金額)。
預付款/XX航空(或XX站)。
3、客戶取票：
借：庫存銀行存款/現(xiàn)金。
貸款(應收賬款/火車票(或飛機票)/XXX ) (客戶名稱)。
4、月末提取稅金。
火車票可以作為原始憑證報銷。 原始憑證也稱為文件，是在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成時獲取或填寫的，用于記錄或證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的文本憑證。 它不僅能記錄經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況，而且能明確經(jīng)濟責任，是進行會計核算工作的原始資料和重要依據(jù)，是會計資料中最具法律效力的文件。 業(yè)務令號、采購合同、采購委托書等不能證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的各種單據(jù)不能作為原始憑證記賬。
根據(jù)自身法律，企業(yè)只能設置一套財務帳目，分內(nèi)外部則涉嫌偷稅漏稅，請勿記帳。 管理人員需要按口徑統(tǒng)計所需資料金額和報表時，可以根據(jù)管理人員的需要設置表格進行計數(shù)。 正規(guī)來說，所有賬簿都應該歸入正式賬簿，單獨復印的賬簿不嚴謹，也容易重復復印，不可取。
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