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好順佳集團
2023-02-11 09:21:51
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首先必須了解企業(yè)開具什么類型的發(fā)票與所從事的業(yè)務或服務有關。 根據(jù)最新的國家相關政策、發(fā)票管理辦法》等相關規(guī)定，代理記賬是現(xiàn)代服務業(yè)，當然需要開具增值稅發(fā)票，究竟是增值稅專用發(fā)票，還是普遍取決于一定條件。 例如，代理記賬單位是一般納稅人，服務對象也是一般納稅人的，當然要開具稅率為6的專用發(fā)票。 服務對象為小規(guī)模納稅人的，應當開具稅率6的增值稅普通發(fā)票。 代理會計單位自身為小規(guī)模納稅人，服務對象為一般納稅人的，應當自行開具或者稅務局征收率3的增值稅專用發(fā)票。 服務對象為小規(guī)模納稅人的，只能開具征收率3的增值稅普通發(fā)票。
借記銀行存款或應收賬款。 農業(yè)委員會收款時，應按發(fā)票上價格稅合計借記支出，貸記銀行存款或應付賬款。
謝謝您的邀請。
1、發(fā)票逾期未通過認證制作的滯留單，可以在稅務機關領取滯留單信息收集申請書，填寫詳細的滯留單信息和制作原因。 一般不會第一次受到處罰，但不能扣除相應的進項稅額。 企業(yè)可以根據(jù)留存的發(fā)票聯(lián)或者銷售方提供的記賬聯(lián)復印件進行所得稅前成本費用的扣除。
2、這里也是對其他原因造成滯留發(fā)票形成的稅務處理辦法的補充。
銷售方拒絕提供發(fā)票
如果發(fā)票開具后180天購買者仍未收到發(fā)票，則不能扣除相應的進項稅額，也不能扣除相應的成本。
受益人為小規(guī)模納稅人或其他無資格取得增值稅專用發(fā)票的企業(yè)
根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十一條，納稅人銷售貨物或者應稅服務的，應當向請求增值稅專用發(fā)票的購買人開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和營業(yè)稅。 有下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：
向消費者個人銷售貨物或者應稅服務的。 貨物或者應稅勞務的銷售適用免稅規(guī)定的。 《商春發(fā)(2006 ) 156號》第十條規(guī)定，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(勞保專用部分除外)、化妝品等消費品，不得開具專用售免稅貨物不得開具專用發(fā)票。 購買者為小規(guī)模納稅人或者非增值稅納稅人的，只要該貨物銷售交易不屬于上述情形，銷售者可以開具增值稅專用發(fā)票。 但購房人取得后，不得扣除進項稅額，相應的成本費用可以在所得稅前全額扣除。
兩頭不交稅就逃稅。 通常滯留單信息容易獲得，稅務機關可以通過核對納稅申報數(shù)據(jù)和認證數(shù)據(jù)來發(fā)現(xiàn)。 被發(fā)現(xiàn)利用暫住證兩頭不到賬偷稅的，除追繳相應增值稅、所得稅、滯納金、收繳罰款外，還可能面臨刑事責任風險。
3、另外，普通發(fā)票也有可能存在滯留。 普通發(fā)票沒有納稅申報信息，獲取普通發(fā)票滯留信息比較困難，但隨著總局雙年號123的使用和金稅三期運行，農產(chǎn)品收購發(fā)票等抵扣滯留單信息的獲取較為繁瑣。
到此為止。 希望你能幫幫我~
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