公司期貨買賣如何做賬(期貨賬務(wù)處理)

好順佳集團
2023-02-10 14:57:13
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內(nèi)容摘要：商品期貨是標(biāo)的物為實物商品的期貨合同，主要包括金屬期貨、農(nóng)產(chǎn)品期貨、能源期貨等。商品期貨屬于衍生金融工具的一種。根據(jù)新企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，衍生工具不作為有效的集工具使用，一般應(yīng)根據(jù)交易、金融...

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商品期貨是標(biāo)的物為實物商品的期貨合同，主要包括金屬期貨、農(nóng)產(chǎn)品期貨、能源期貨等。商品期貨屬于衍生金融工具的一種。根據(jù)新企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，衍生工具不作為有效的集工具使用，一般應(yīng)根據(jù)交易、金融資產(chǎn)或金融負(fù)債進行會計處理，主要會計處理如下：

(1)向證券期貨經(jīng)紀(jì)公司申請開設(shè)買賣賬戶，根據(jù)存款的資金借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目。

(2)企業(yè)獲得衍生工具時，按公允價值借記衍生工具帳戶，按發(fā)生的交易費用借記投資利潤帳戶，按實際支付的金額貸記其他貨幣資金帳戶。

(3)資產(chǎn)負(fù)債表日，衍生工具公允價值高于賬面余額，借記衍生工具帳戶，貸記公允價值變動損益帳戶。公允價值低于其賬面余額的差額，進行相反的會計分錄。

(4)衍生工具終止確定時，應(yīng)按照“交易金融資產(chǎn)”、“交易金融負(fù)債”等科目的相關(guān)規(guī)定處理。

1.向證券期貨經(jīng)紀(jì)公司申請開設(shè)買賣賬戶。根據(jù)存款的資金，借方記錄“其他貨幣資金”科目，貸方記錄“銀行存款”科目。

2、企業(yè)獲得衍生產(chǎn)品時，按公允價值、借方借記衍生工具帳戶，按發(fā)生的交易費用、借方借記投資利潤帳戶，按實際支付的金額貸記其他貨幣資金帳戶。

3、資產(chǎn)負(fù)債表日，衍生工具的公允價值高于賬面余額，借方記錄衍生工具賬戶，貸方記錄公允價值變動損益賬戶。相反，如果公允價值低于賬面余額的差異，則進行相反的會計分錄。

4.衍生工具終止確定時，應(yīng)按照“交易金融資產(chǎn)”、“交易金融負(fù)債”等科目的相關(guān)規(guī)定處理。

1.向證券期貨經(jīng)紀(jì)公司申請開設(shè)買賣賬戶。根據(jù)存款的資金，借方記錄“其他貨幣資金”科目，貸方記錄“銀行存款”科目。

4.衍生工具終止確定時，應(yīng)按照“交易金融資產(chǎn)”、“交易金融負(fù)債”等科目的相關(guān)規(guī)定處理。

一般企業(yè)(非期貨交易所)期貨交易可以在會計處理中根據(jù)交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債進行會計處理，從而簡化“其他貨幣資金-期貨保證金”會計開設(shè)期貨賬戶存款保證金的設(shè)置。

交易過程中購買或處置期貨保證金買賣期貨的交易性金融資產(chǎn)會計計入“衍生金融工具”，產(chǎn)生的交易費用計入“投資損益”，資產(chǎn)負(fù)債表日衍生工具的公允價值變動計入“公允價值變動損益”，在承認(rèn)期貨保證金轉(zhuǎn)出時，確認(rèn)保證金和賬面價值差異的“投資收益”終止。

期貨算法：

地點金：資金總額*(x -y )；

單一最大允許損失=總資產(chǎn)* z ；

單手開倉的價格： (現(xiàn)價*交易單位*保證金)手續(xù)費。

基本手?jǐn)?shù)(最大開放):倉庫位置金/一手開放價格；

每臺最大止損點：最大允許損失值/倉庫數(shù)/交易單位/最小浮動價格

期貨品種變動價格的價值：最低變動價格*交易單位*開倉數(shù)。

商品期貨交易在繳納初期或追加保證金時借款：期貨保證金貸款：銀行存款股：提取保證金時反對項目提交擔(dān)保品1提交擔(dān)保品時提取保證金：期貨保證金(實際價格金額)

貸款：其他債務(wù)-擔(dān)保保證金退款擔(dān)保品貸款：其他債務(wù)-擔(dān)保保證金貸款：期貨保證金處置擔(dān)保品(如果企業(yè)不能按時繳納保證金)

I擔(dān)保品借用國債：其他債務(wù)-擔(dān)保保證金期貨保證金(差額部分)

貸款：長期債券投資/短期投資(國債賬面價值)

投資收益(處置收入-國債面值)