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好順佳集團(tuán)
2023-02-10 14:46:43
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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1、一般納稅人企業(yè)收到服務(wù)費(fèi)增值稅專用發(fā)票的，會(huì)計(jì)分錄為
借：管理費(fèi)用等——服務(wù)費(fèi)(由費(fèi)用歸屬部門(mén)計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)))))))))。
稅額——應(yīng)繳納的增值稅(應(yīng)納稅稅額))))))))))))))))))))))。
貸款：應(yīng)付賬款——某公司
2、小規(guī)模納稅人企業(yè)收到服務(wù)費(fèi)發(fā)票的，會(huì)計(jì)分錄為
租用：管理費(fèi)等——服務(wù)費(fèi)
貸款：應(yīng)付賬款——某公司
3、企業(yè)支付應(yīng)付的服務(wù)費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為
借：應(yīng)付賬款——某公司
信貸：銀行存款
一般納稅人企業(yè)收到服務(wù)費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)按照費(fèi)用歸屬部門(mén)計(jì)入有關(guān)科目，其發(fā)生的增值稅應(yīng)當(dāng)通過(guò)“應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目核算。小規(guī)模納稅人收到服務(wù)費(fèi)發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照價(jià)格稅總額計(jì)入相關(guān)科目
服務(wù)費(fèi)的計(jì)算要根據(jù)公司的性質(zhì)加以區(qū)分。服務(wù)行業(yè)的服務(wù)費(fèi)為經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，計(jì)入公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用或營(yíng)業(yè)成本，其他行業(yè)計(jì)入管理費(fèi)或銷售費(fèi)用。因此，服務(wù)費(fèi)對(duì)服務(wù)端計(jì)算收入，對(duì)接受服務(wù)費(fèi)計(jì)算費(fèi)用。因此，加強(qiáng)職業(yè)判斷，業(yè)務(wù)分析歐洲！
公司賬戶的技術(shù)服務(wù)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用科目
租用：管理費(fèi)-技術(shù)管理費(fèi)
:銀行存款/貸出現(xiàn)金
技術(shù)服務(wù)費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)業(yè)主要求，派出具有一定技術(shù)專長(zhǎng)和知識(shí)的專業(yè)技術(shù)人員、專家、教授或管理人員，為承擔(dān)項(xiàng)目技術(shù)指導(dǎo)、咨詢提供設(shè)計(jì)文件、技術(shù)資料，進(jìn)行可行性研究，傳授技術(shù)，參與管理等
1、發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按服務(wù)費(fèi)計(jì)入“管理費(fèi)”科目。
2、收到服務(wù)費(fèi)的發(fā)票應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)科目。具體結(jié)算方法如下。
租用：管理費(fèi)-服務(wù)費(fèi)
信貸：銀行存款/現(xiàn)金
3、管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員的工資和福利費(fèi)、公司級(jí)折舊費(fèi)、維修費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)移費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)折舊費(fèi)及其他管理費(fèi)用(如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、勞保費(fèi)、土地使用稅等)管理費(fèi)用為期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期計(jì)入當(dāng)期損益。
增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票有什么區(qū)別？
專用發(fā)票除了具有普通發(fā)票的功能和作用外，還是納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額的重要憑證，與普通發(fā)票相比，存在以下差異：
(一)使用范圍不同
專用發(fā)票一般納稅人之間用于從事增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的普通發(fā)票可以用于所有納稅人的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)然包括一般納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目
(二)作用不同
普通發(fā)票是商事證明，專用發(fā)票不僅是商事證明，而且是預(yù)扣稅證明
收到服務(wù)費(fèi)發(fā)票可以計(jì)入什么科目？
(三)票面反映不一
專用發(fā)票不僅應(yīng)記錄普通發(fā)票上的內(nèi)容，還應(yīng)記錄購(gòu)銷雙方的稅務(wù)登記號(hào)碼、地址、電話、銀行賬戶和稅額等。
增值稅專用發(fā)票除購(gòu)買(mǎi)單位、銷售單位、商品或者服務(wù)的名稱、商品或者服務(wù)的數(shù)量和計(jì)量單位、單價(jià)和價(jià)款、開(kāi)票單位、收款人、開(kāi)票日期等普通發(fā)票具備的內(nèi)容外，還適用納稅人的稅號(hào)、不含增值稅的金額、適用金額普通發(fā)票上沒(méi)有增值稅的相關(guān)內(nèi)容
(四)連續(xù)不同
專用發(fā)票不僅需要普通發(fā)票的聯(lián)次，還需要預(yù)扣稅聯(lián)次。
增值稅專用發(fā)票有四個(gè)基本聯(lián)次，第一聯(lián)為存根聯(lián)(備查)，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián))，第三聯(lián)為抵扣聯(lián)))作為買(mǎi)方代扣代繳單)，第四聯(lián)為記賬聯(lián)))銷售方記賬；普通發(fā)票只有三聯(lián)，第一聯(lián)是存根聯(lián)，第二聯(lián)是發(fā)票聯(lián)，第三聯(lián)是記賬聯(lián)。
(五)反映的價(jià)格不同
普通發(fā)票反映的價(jià)格為含稅價(jià)格，稅費(fèi)和價(jià)格不分離；專用發(fā)票反映的是不含稅的價(jià)格，稅金是與價(jià)格分開(kāi)填寫(xiě)的。
增值稅小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票購(gòu)買(mǎi)使用。因此，開(kāi)具普通發(fā)票和專用發(fā)票計(jì)算增值稅是相同的，但開(kāi)具專用發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)者符合抵扣條件的(如購(gòu)買(mǎi)者為一般納稅人，按規(guī)定期限認(rèn)證抵扣，不是不可抵扣的貨物等)，普通發(fā)票
分為三種情況：
1、此類服務(wù)費(fèi)較多的，可以開(kāi)設(shè)科目“銷售費(fèi)-中標(biāo)服務(wù)費(fèi)”計(jì)入。如果偶爾發(fā)生，則計(jì)入“銷售費(fèi)-其他”
2、金額不大的，計(jì)入管理費(fèi)并借。管理費(fèi)用；貸：銀行存款在金額較大的情況下，可以在其他應(yīng)收款或其他應(yīng)付款中攤銷和分期攤銷費(fèi)用。
3、發(fā)票沒(méi)來(lái)的，先做好記錄，開(kāi)具付款證明。：支付x公司的招標(biāo)服務(wù)費(fèi)。應(yīng)付賬款-x公司貸項(xiàng)：銀行存款。中標(biāo)的，在取得收據(jù)后制作轉(zhuǎn)賬證明。：劃轉(zhuǎn)x公司招標(biāo)服務(wù)費(fèi)。銷售費(fèi)用-中標(biāo)服務(wù)費(fèi)。
擴(kuò)展數(shù)據(jù)：
企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)“管理費(fèi)”科目核算管理費(fèi)的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。本科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，在貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年度利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。這個(gè)科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目計(jì)算細(xì)目。
企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)等，借記“管理費(fèi)”科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)行政管理部門(mén)人員的職工報(bào)酬，借記“管理費(fèi)”科目，貸記“職工報(bào)酬”科目；
企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記“管理費(fèi)”科目，貸記“應(yīng)稅”等科目。企業(yè)行政管理部門(mén)發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、咨詢費(fèi)、研究費(fèi)等其他費(fèi)用，計(jì)入“管理費(fèi)”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)費(fèi)”等科目。
期末應(yīng)將“管理費(fèi)”科目余額轉(zhuǎn)入“本年度利潤(rùn)”科目，借記“本年度利潤(rùn)”科目，貸記“管理費(fèi)”科目。
參考數(shù)據(jù)源：
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