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2023-02-10 14:38:44
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企業(yè)在做工資表的時候，可以在工資表上做單獨的列次來核算五險一金中的各項金額，作為應(yīng)納稅所得額的扣減項來核算。其對應(yīng)的分錄為，
計提社保/公積金的時候，是計提公司的部分，個人的部分一般是計入其他應(yīng)收或者其他應(yīng)付款，其具體的分錄為，
1、計提時分錄為，
借：管理費用—社會保險費/公積金（單位部分），
貸：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費/公積金（單位部分）。
2、繳納時分錄為，
借：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費/公積金（單位部分），
其他應(yīng)收（付）款--社會保險費/公積金（個人部分），
貸：銀行存款/現(xiàn)金。
3、發(fā)放工資時，做如下分錄，
借：應(yīng)付職工薪酬—工資（應(yīng)發(fā)數(shù)），
貸：其他應(yīng)收（付）款—社會保險費/公積金（個人部分） ，
銀行存款/現(xiàn)金 （實發(fā)數(shù)）。
企業(yè)每月按照國家會計法和相關(guān)的會計核算的相關(guān)規(guī)定，在計提社會保障基金時的會計分錄分別為：
1、企業(yè)總部管理部門計提社?；穑?/p>
借：管理費用—社保，貸：應(yīng)付職工薪酬—社保；
2、企業(yè)生產(chǎn)部門計提社保基金：
借：生產(chǎn)成本—社保，貸：應(yīng)付職工薪酬—社保；
3、企業(yè)銷售部門計提社保基金：
借：銷售費用—社保，貸：應(yīng)付職工薪酬—社保。
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