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好順佳集團(tuán)
2023-02-10 14:32:02
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代賬2.7元/天 · 注冊會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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會(huì)計(jì)需要真實(shí)有效的原始憑證，這種憑證不僅限于發(fā)票。但作為會(huì)計(jì)，除了會(huì)計(jì)核算，還需要考慮能否取得有效的稅前扣除憑證，否則會(huì)大大增加企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。因此，在獲取憑證時(shí)，不僅要考慮能否做賬，還要考慮相關(guān)的稅務(wù)要求。對(duì)于拿不到發(fā)票的情況，需要商量情況，制定解決方案。
并不是所有的情況都需要發(fā)票財(cái)務(wù)人員注意。原始合規(guī)文件不限于發(fā)票。比如行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)，醫(yī)院使用的專用收據(jù)。如果你出國出差，形式發(fā)票也可以作為報(bào)銷憑證。另外，如果是合同糾紛向法院提起訴訟，法院的判決書、裁決書也可以作為原始憑證。還有一些常見的員工工資單、資產(chǎn)折舊攤銷表等。可作為合法憑證。
所以在做賬的時(shí)候，除了考慮會(huì)計(jì)能不能入賬，還需要考慮稅前扣除的問題。畢竟我們只是做好會(huì)計(jì)工作，并沒有盡到財(cái)務(wù)人員的職責(zé)?？梢远惽翱鄢膽{證不僅僅局限于發(fā)票，在不需要發(fā)票的時(shí)候也需要掌握。詳見《數(shù)明號(hào)123》要求。
2.應(yīng)取得的發(fā)票未取得。一般來說，可能會(huì)有如下一些常見的情況：
(1)供應(yīng)商無意提供發(fā)票；
(2)已付款，但供應(yīng)商長期未提供發(fā)票；
(3)供應(yīng)商提供的發(fā)票不符合要求；
(4)員工未取得相應(yīng)的出差發(fā)票。
對(duì)于這些不同的情況，財(cái)務(wù)人員需要思考的問題不僅僅是如何做賬，而是如何解決和防范，避免企業(yè)的不合規(guī)或稅負(fù)過高。
3.根據(jù)情況采取不同的措施(1)供應(yīng)商難以提供發(fā)票。
企業(yè)的長期合作供應(yīng)商一定要規(guī)范，要求提供正規(guī)發(fā)票。對(duì)于經(jīng)常合作的散戶，盡量選擇能開發(fā)票的。對(duì)于臨時(shí)合作的散戶，需要進(jìn)行開票和價(jià)格談判。同時(shí)要衡量供應(yīng)商數(shù)量和缺票數(shù)量，分析上下游情況，綜合看企業(yè)自身是否需要做出改變。
(2)已付款的供應(yīng)商不給票。
這種情況在實(shí)踐中也時(shí)有發(fā)生。面對(duì)這樣的情況，我們需要做好事前、事中、事后的“三項(xiàng)”控制。
事先：
找可靠的供應(yīng)商，對(duì)經(jīng)常改公司名字的供應(yīng)商敬而遠(yuǎn)之。
事物：
等生意發(fā)生了，簽合同。開什么票，什么時(shí)候開，開發(fā)票后的后續(xù)問題，都應(yīng)該有規(guī)定。
事后：
財(cái)務(wù)人員要從賬齡方面分析監(jiān)控賬戶明細(xì)，一旦發(fā)現(xiàn)對(duì)方未開票，要及時(shí)跟蹤。否則時(shí)間久了就很難追溯了。
(3)供應(yīng)商提供的發(fā)票不符合要求。
財(cái)務(wù)人員在領(lǐng)取發(fā)票時(shí)，要注意檢查發(fā)票的合規(guī)性。如果發(fā)現(xiàn)發(fā)票不合規(guī)，必須要求對(duì)方更改。這里要特別注意補(bǔ)貨和換貨的“補(bǔ)救”期。在相應(yīng)期限內(nèi)取得的合規(guī)證明仍可稅前扣除。此外，有補(bǔ)開、變造發(fā)票等特殊情況的，應(yīng)取得其他外部資料證明支出真實(shí)性，包括工商注銷、機(jī)構(gòu)注銷、納入異常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明、相關(guān)經(jīng)營活動(dòng)的合同或協(xié)議、相關(guān)付款憑證等。
(4)員工未取得出差發(fā)票。
處理員工出差不拿發(fā)票的有效方法是防患于未然。提前制定相關(guān)的報(bào)銷制度、獎(jiǎng)懲制度，給予員工充分的培訓(xùn)和信息。讓他們知道不開發(fā)票對(duì)企業(yè)會(huì)有什么影響，對(duì)個(gè)人會(huì)有什么影響。同時(shí)，也要告知員工哪些發(fā)票是合規(guī)的，在無法取得發(fā)票的常見情況下該如何處理。比如一些小額零星支出，需要對(duì)方填寫收款人姓名、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息，可以將這些信息做成小卡片，讓出差的員工直接要求對(duì)方填寫。
總的來說，會(huì)計(jì)人員不應(yīng)局限于“會(huì)計(jì)核算”，而應(yīng)從發(fā)票到發(fā)票控制到企業(yè)稅務(wù)管理都要有全局觀。不僅要明確哪些情況下不需要發(fā)票，哪些情況下需要發(fā)票，還要分析為什么拿不到發(fā)票，對(duì)企業(yè)的影響有多大，并制定相關(guān)的改進(jìn)措施。
如果事故造成損失，如果對(duì)方要求賠償，我們承諾賠償對(duì)方因事故造成的損失。我們要有票據(jù)、存根、第三方公證員來理賠，理賠合同要三方簽字。如果沒有票據(jù)、合同、公證書，我們所有的權(quán)益都得不到法律的保護(hù)。所以，如果沒有賠償?shù)钠睋?jù)，我們的利益最容易被對(duì)方侵害。
在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)違約金、賠償金的問題，所以就涉及到能否扣除、憑什么證據(jù)扣除的問題。
1.是否可以稅前扣除：
《數(shù)明號(hào)123》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與收入有關(guān)的合理費(fèi)用，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。稅前扣除有兩大原則。
一是必須相關(guān)，即必須與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)。如果經(jīng)營上有違約，有賠償，那么就是相關(guān)的。如果在業(yè)務(wù)過程中違反了規(guī)定，則無關(guān)緊要，不能稅前扣除。
第二，必須合理，有合法憑據(jù)。有些費(fèi)用是有扣除限額的，所以不能超過限額。此外，還需要合規(guī)證據(jù)作為證據(jù)。
2.稅前扣除證明：
如果涉及應(yīng)稅行為，屬于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，那么就不需要開具增值稅發(fā)票。此時(shí)可以通過相關(guān)法院判決書、裁定書、調(diào)解書、合同、對(duì)方出具的收據(jù)、交易收據(jù)等相關(guān)憑據(jù)進(jìn)行記錄。如果涉及到增值稅的應(yīng)稅行為，屬于價(jià)外支出，那么就要開具發(fā)票，發(fā)票要作為入賬的依據(jù)。
例如：
某公司賣了一套價(jià)值500萬的房子，合同已經(jīng)簽了。后來如果買方違約，那么A公司按照合同收取了5萬元定金。此時(shí)，由于房地產(chǎn)的銷售業(yè)務(wù)尚未形成，“價(jià)格”部分尚未落實(shí)，因此不會(huì)產(chǎn)生“價(jià)外費(fèi)用”。所以不屬于增值稅的應(yīng)稅行為，不需要開具發(fā)票?？梢灾苯討{收據(jù)和相關(guān)合同記錄。
請對(duì)會(huì)計(jì)子弟的上述觀點(diǎn)進(jìn)行評(píng)論和補(bǔ)充。
發(fā)票不需要提供其他相關(guān)證據(jù)，如收據(jù)、轉(zhuǎn)賬憑證、獲取服務(wù)的合同等證據(jù)。
如果這個(gè)問題比較難，建議你辭退會(huì)計(jì)，找做會(huì)計(jì)的。
第一，負(fù)責(zé)人可以寫個(gè)證明，簽字蓋章。
第二，如果非要做的比軍事偵察還要詳細(xì)，那就抄判決書，里面有對(duì)費(fèi)用的說明。
第三，交通補(bǔ)貼沒有格式化。大多數(shù)原告都是公交票價(jià)乘以天數(shù)，這是最低標(biāo)準(zhǔn)?；旧显诳梢越邮艿姆秶鷥?nèi)，法院一般不會(huì)駁回。
第四，交錢的時(shí)候可以要求對(duì)方或者法院給你一張出境收據(jù)作為憑證。
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