公司賬戶分類結(jié)算做賬(一般小公司會計要做哪些明細分類賬)

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2023-02-10 14:25:59
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內(nèi)容摘要：1，明細帳就是總帳下建立的明細記錄，它是總帳核算的基礎(chǔ)和前提，也是總帳的具體說明，是記帳的基礎(chǔ)，它是根據(jù)記帳憑證進行記載，一筆一筆地記錄來設(shè)置明細帳。2，總賬是根據(jù)一級會計科目（亦稱總賬科目）開設(shè)的賬...

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1，明細帳就是總帳下建立的明細記錄，它是總帳核算的基礎(chǔ)和前提，也是總帳的具體說明，是記帳的基礎(chǔ)，它是根據(jù)記帳憑證進行記載，一筆一筆地記錄來設(shè)置明細帳。2，總賬是根據(jù)一級會計科目（亦稱總賬科目）開設(shè)的賬簿，用來分類登記企業(yè)的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、費用、收入和利潤等總括的核算資料。小企業(yè)會計明細賬做法：

1、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等需要按照客戶或相關(guān)人員設(shè)置明細賬。2、原材料、庫存商品等需要按照品種規(guī)格設(shè)置明細賬。3、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)需要設(shè)置明細賬。4、應(yīng)交稅金需要按照稅種設(shè)置明細賬。5、生產(chǎn)成本、制造費用等需要根據(jù)實際情況設(shè)置明細賬。6、銷售費用、管理費用和財務(wù)費用都需要根據(jù)費用明細設(shè)置明細賬。小企業(yè)明細賬會計崗位的職責(zé)如下：一、負責(zé)登記，填寫各營業(yè)部門的各種會計明細賬、總賬、會計報表和裝訂會計憑證等工作。二、對各經(jīng)營科目的經(jīng)濟事項，辦理收支結(jié)算時，必須按財務(wù)管理制度和開支標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)規(guī)定嚴格進行審查，包括內(nèi)容、用途、審批手續(xù)和原始單據(jù)金額的大小等，并填制相對應(yīng)的會計科目的記賬憑證。三、記賬憑證的一欄必須抓住重點，簡明扼要又能說明問題。四、認真按照記賬規(guī)定和審定的會計憑證進行登記，做到數(shù)字真實，賬證相符，定期結(jié)賬，內(nèi)容完整。五、賬務(wù)記載必須日清月結(jié)，不得積壓。借貸發(fā)生額每頁賬上均須有累計數(shù)，余額必須按日及時結(jié)出。月終必須做賬上的月結(jié)工作。六、經(jīng)營的各科目明細賬，每月終結(jié)時，均必須做出科目余額表。七、經(jīng)管財產(chǎn)賬務(wù)的人員，每季按賬核對實物，做到賬物相符;若發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況并向上級報告。八、嚴格執(zhí)行財務(wù)管理制度，遵守財經(jīng)紀(jì)律，按照《會計法》規(guī)定，填寫各種明細賬簿賬目。九、嚴格遵守公司各項規(guī)章制度，工作時不擅離職守，業(yè)務(wù)上精益求精，不斷提高業(yè)務(wù)工作水平。

謝請，會計科目按照會計要素分類這個很好處理，主要是明細科目賬務(wù)處理，特別是費用類科目最好按照所得稅匯算期間費用項目設(shè)置，這樣年底匯算數(shù)據(jù)一目了然，這樣可以根據(jù)科目余額表直接填寫匯算報告。希望回答能夠幫你解決問題。

比如銀行存款、應(yīng)收賬款，應(yīng)付賬款等等這些賬戶，總分類賬就是一個總的關(guān)系，比如說一家公司可能會有來自很多公司的應(yīng)收賬款，那么可以設(shè)一個“應(yīng)收賬款”總分類賬，里面記的是來自全部公司的應(yīng)收賬款的賬，而另外，可以根據(jù)每個公司分別設(shè)明細賬，如“應(yīng)收賬款——A公司”反映我們公司應(yīng)收A公司的部分、“應(yīng)收賬款——B公司”反映我們公司應(yīng)收B公司的部分等等，就只單純反映那個公司的賬，而不包括其他公司的賬。

公司的基本賬戶跟一般賬戶都要記賬。在銀行存款科目下分別建立基本戶和一般戶兩個明細科目進行會計核算。單位銀行賬戶分類：

1、基本存款賬戶。存款單位的現(xiàn)金支取，只能通過基本存款賬戶辦理。一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不得同時開立多個基本存款賬戶。

2、一般存款賬戶。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

3、臨時存款賬戶。臨時存款賬戶，是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人有設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資情況的，可以申請開立臨時存款賬戶。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

4、專用存款賬戶。專用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

單位各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄以后，應(yīng)記入有關(guān)賬戶，這個記賬步驟通常稱為“過賬”，或稱為賬薄登記。

過賬單位各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄以后，應(yīng)記入有關(guān)賬戶，這個記賬步驟通常稱為過賬，或稱為賬薄登記。

過去指商業(yè)上把賬目由甲賬轉(zhuǎn)入乙賬，現(xiàn)在簿記上指把傳票、單據(jù)記在總賬上或把日記賬轉(zhuǎn)登在分類賬上。

過賬的具體做法主要有兩種：一是在編制會計分錄的基礎(chǔ)上逐筆過賬；二是定期匯總同類業(yè)務(wù)的會計分錄，一次性過入有關(guān)的分類賬戶。

過賬以后，一般要在月終進行結(jié)賬，即結(jié)算出各賬戶的本期發(fā)生額合計和期末余額。根據(jù)日記賬中所確定的會計分錄，分別記入分數(shù)賬有關(guān)賬戶借方或貸方的工作。

日記賬指按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序作出分錄并進行登記的賬簿。

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