公司稅務(wù)罰款如何做賬(稅務(wù)處罰屬于什么會(huì)計(jì)科目)

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2023-02-10 14:24:01
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內(nèi)容摘要：稅務(wù)局的罰款計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出進(jìn)行核算。營(yíng)業(yè)費(fèi)用，是指企業(yè)發(fā)生的與日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不直接相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用。包括非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益捐贈(zèng)支出、非常損失、盤(pán)虧損失等...

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稅務(wù)局的罰款計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出進(jìn)行核算。營(yíng)業(yè)費(fèi)用，是指企業(yè)發(fā)生的與日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不直接相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用。包括非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益捐贈(zèng)支出、非常損失、盤(pán)虧損失等。

1.會(huì)計(jì)分錄借方：營(yíng)業(yè)外支出-罰款支出。會(huì)計(jì)分錄貸：營(yíng)業(yè)外支出——銀行存款等。

2.罰款支出不能稅前扣除，年終要進(jìn)行納稅調(diào)整。1.企業(yè)發(fā)生的罰款支出和捐贈(zèng)支出，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“銀行存款”科目。在途材料的非常損失，借記“營(yíng)業(yè)外支出”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損失和溢余3354待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失和溢余”。2.營(yíng)業(yè)外支出是指除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出以外的所有營(yíng)業(yè)外支出。如罰款、捐款、非常損失等。企業(yè)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出發(fā)生時(shí)，借記本科目；期末損益結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，從“本年利潤(rùn)”科目的貸方轉(zhuǎn)入借方，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。

行政罰款記入營(yíng)業(yè)外支出，不能稅前扣除。

會(huì)計(jì)分錄：

借款：營(yíng)業(yè)外支出-罰款

貸：銀行存款

所得稅法規(guī)定，違反法律、行政法規(guī)繳納的罰款和滯納金，不得在稅前扣除。

年終所得稅最后匯算清繳時(shí)，要填寫(xiě)納稅申報(bào)表，有增稅、減稅等項(xiàng)目。不能抵扣的營(yíng)業(yè)外支出需要增加應(yīng)納稅所得額。按照表格填就行了。

繳納公司稅款罰款的是個(gè)人。一般會(huì)計(jì)處理如下：

一、直接拿預(yù)付款形式報(bào)銷(xiāo)：營(yíng)業(yè)外支出——罰款、滯納金。

貸：銀行存款

直接報(bào)銷(xiāo)、網(wǎng)上銀行等形式支付給高級(jí)人員。

二。如果提前還款人仍有未償還的臨時(shí)借款：營(yíng)業(yè)外支出-罰款和滯納金。

貸：其他應(yīng)收款-預(yù)收賬款人員

直接報(bào)銷(xiāo)和核銷(xiāo)高級(jí)人員的臨時(shí)借款。

一般按照以上兩種方式處理。至于其他往來(lái)賬戶(hù)，太復(fù)雜了，無(wú)法簡(jiǎn)單干凈地處理。

三。需要追究相關(guān)人員責(zé)任的，經(jīng)上述一、二項(xiàng)處理后，由責(zé)任人員承擔(dān)部分或全部罰款。收到支付的款項(xiàng)后，會(huì)計(jì)處理如下：

借：銀行存款

貸款：其他營(yíng)業(yè)外收入33，354

如果沒(méi)有付款：

借：其他應(yīng)收款-XXX

貸款：其他營(yíng)業(yè)外收入33，354

但是，只有在收到付款后，或在從工資中扣除工資時(shí)，才應(yīng)作此記錄。

當(dāng)然也可以用其他方式處理。

一、稅收罰款的會(huì)計(jì)處理是：

借款：營(yíng)業(yè)外支出-罰款

貸：銀行存款

二、包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)、非常損失、盤(pán)虧損失等。核算：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益捐贈(zèng)支出、非常損失、盤(pán)虧損失等。

三。營(yíng)業(yè)外支出的稅法規(guī)定：

1.各項(xiàng)贊助費(fèi)用不得在稅前扣除。

2.因違反法律、行政法規(guī)支付的罰款、滯納金不得在稅前扣除。

3.納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)，可以在稅前扣除。

如果企業(yè)收到罰款，則作為營(yíng)業(yè)外收入處理：

借：銀行存款(或現(xiàn)金)

貸款：營(yíng)業(yè)外收入

繳納罰款的，先處理營(yíng)業(yè)外支出，年終所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整：

借款：營(yíng)業(yè)外支出

貸款：銀行存款(或現(xiàn)金)

年終稅務(wù)調(diào)整：

借：本年利潤(rùn)