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2023-02-10 14:24:01
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稅務(wù)局的罰款計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出進(jìn)行核算。營(yíng)業(yè)費(fèi)用,是指企業(yè)發(fā)生的與日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不直接相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用。包括非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益捐贈(zèng)支出、非常損失、盤(pán)虧損失等。
1.會(huì)計(jì)分錄借方:營(yíng)業(yè)外支出-罰款支出。會(huì)計(jì)分錄貸:營(yíng)業(yè)外支出——銀行存款等。
2.罰款支出不能稅前扣除,年終要進(jìn)行納稅調(diào)整。1.企業(yè)發(fā)生的罰款支出和捐贈(zèng)支出,借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目,貸記“銀行存款”科目。在途材料的非常損失,借記“營(yíng)業(yè)外支出”,貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損失和溢余3354待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失和溢余”。2.營(yíng)業(yè)外支出是指除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出以外的所有營(yíng)業(yè)外支出。如罰款、捐款、非常損失等。企業(yè)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出發(fā)生時(shí),借記本科目;期末損益結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),從“本年利潤(rùn)”科目的貸方轉(zhuǎn)入借方,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。
行政罰款記入營(yíng)業(yè)外支出,不能稅前扣除。
會(huì)計(jì)分錄:
借款:營(yíng)業(yè)外支出-罰款
貸:銀行存款
所得稅法規(guī)定,違反法律、行政法規(guī)繳納的罰款和滯納金,不得在稅前扣除。
年終所得稅最后匯算清繳時(shí),要填寫(xiě)納稅申報(bào)表,有增稅、減稅等項(xiàng)目。不能抵扣的營(yíng)業(yè)外支出需要增加應(yīng)納稅所得額。按照表格填就行了。
繳納公司稅款罰款的是個(gè)人。一般會(huì)計(jì)處理如下:
一、直接拿預(yù)付款形式報(bào)銷(xiāo):營(yíng)業(yè)外支出——罰款、滯納金。
貸:銀行存款
直接報(bào)銷(xiāo)、網(wǎng)上銀行等形式支付給高級(jí)人員。
二。如果提前還款人仍有未償還的臨時(shí)借款:營(yíng)業(yè)外支出-罰款和滯納金。
貸:其他應(yīng)收款-預(yù)收賬款人員
直接報(bào)銷(xiāo)和核銷(xiāo)高級(jí)人員的臨時(shí)借款。
一般按照以上兩種方式處理。至于其他往來(lái)賬戶(hù),太復(fù)雜了,無(wú)法簡(jiǎn)單干凈地處理。
三。需要追究相關(guān)人員責(zé)任的,經(jīng)上述一、二項(xiàng)處理后,由責(zé)任人員承擔(dān)部分或全部罰款。收到支付的款項(xiàng)后,會(huì)計(jì)處理如下:
借:銀行存款
貸款:其他營(yíng)業(yè)外收入33,354
如果沒(méi)有付款:
借:其他應(yīng)收款-XXX
貸款:其他營(yíng)業(yè)外收入33,354
但是,只有在收到付款后,或在從工資中扣除工資時(shí),才應(yīng)作此記錄。
當(dāng)然也可以用其他方式處理。
一、稅收罰款的會(huì)計(jì)處理是:
借款:營(yíng)業(yè)外支出-罰款
貸:銀行存款
二、包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)、非常損失、盤(pán)虧損失等。核算:非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益捐贈(zèng)支出、非常損失、盤(pán)虧損失等。
三。營(yíng)業(yè)外支出的稅法規(guī)定:
1.各項(xiàng)贊助費(fèi)用不得在稅前扣除。
2.因違反法律、行政法規(guī)支付的罰款、滯納金不得在稅前扣除。
3.納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi),可以在稅前扣除。
如果企業(yè)收到罰款,則作為營(yíng)業(yè)外收入處理:
借:銀行存款(或現(xiàn)金)
貸款:營(yíng)業(yè)外收入
繳納罰款的,先處理營(yíng)業(yè)外支出,年終所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整:
借款:營(yíng)業(yè)外支出
貸款:銀行存款(或現(xiàn)金)
年終稅務(wù)調(diào)整:
借:本年利潤(rùn)
貸款:營(yíng)業(yè)外支出
擴(kuò)展信息:
無(wú)論罰金是以貨幣形式還是以產(chǎn)品作為罰金,這種罰金損失在會(huì)計(jì)處理上都屬于營(yíng)業(yè)外支出,以產(chǎn)品作為罰金,應(yīng)視同銷(xiāo)售繳納增值稅。
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