公司做賬個(gè)人所得稅(個(gè)人所得稅如何做賬)

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2023-02-10 14:18:53
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內(nèi)容摘要：根據(jù)《數(shù)明號(hào)123》第八條的規(guī)定，所得稅的納稅義務(wù)人為個(gè)人所得稅，支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定，由全體員工申請(qǐng)全額扣繳申報(bào)。根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅由所得人繳納，個(gè)人...

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根據(jù)《數(shù)明號(hào)123》第八條的規(guī)定，所得稅的納稅義務(wù)人為個(gè)人所得稅，支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定，由全體員工申請(qǐng)全額扣繳申報(bào)。

根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅由所得人繳納，個(gè)人所得稅仍應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)。所謂個(gè)稅由單位承擔(dān)，就是通過增加工資總額來保證員工工資與協(xié)議一致。個(gè)稅實(shí)際上是從員工工資中代扣代繳的。

個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄和會(huì)計(jì)處理：

1.工資和薪金，總的政策是扣繳，那么付款人的會(huì)計(jì)處理是

借：應(yīng)付職工薪酬

貸款：銀行存款、庫存現(xiàn)金

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

2.自營收入，自行申報(bào)

借方：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

3.其他收入基本都是代扣代繳。

借：管理費(fèi)用、應(yīng)付股利、應(yīng)付利息等。

貸款：銀行存款、庫存現(xiàn)金

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

擴(kuò)展數(shù)據(jù)

應(yīng)付個(gè)人所得稅的核算：

1.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的核算，實(shí)行營改增征稅。

經(jīng)審計(jì)核實(shí)的個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，通過“所得稅”、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目核算。計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)，借記“所得稅”科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)納個(gè)人所得稅”科目。

實(shí)際上繳倉庫時(shí)，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目，貸記“銀行存款”科目。將年末所得稅科目轉(zhuǎn)入“本年利潤”。

2.扣繳單位代扣個(gè)人所得稅的核算。

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，扣繳義務(wù)人在扣繳稅款時(shí)，必須向納稅人開具稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的代扣代繳、代收代繳稅款憑證。工資、薪金、利息、股息、紅利等。因納稅人人數(shù)較多，不便逐一開具代扣代繳、代收代繳稅款憑證時(shí)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以不開具。

但是，應(yīng)該以某種形式通知納稅人稅款已經(jīng)扣除?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)設(shè)置代扣代繳稅款帳簿，正確反映代扣代繳個(gè)人所得稅的情況，并如實(shí)填寫稅號(hào)123和其他有關(guān)資料。根據(jù)上述辦法，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目，核算代扣代繳的個(gè)人所得稅。

發(fā)放工資薪金(包括基金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼等)的單位。)應(yīng)預(yù)提個(gè)人所得稅通過“其他應(yīng)付款3354預(yù)提個(gè)人所得稅”(或“應(yīng)交稅金3354預(yù)提個(gè)人所得稅”)科目。

如果把公司的賬戶轉(zhuǎn)到個(gè)人的銀行******，只要金額小，稅務(wù)解釋正確，就不需要繳納個(gè)人所得稅。1.從公司賬戶取錢到個(gè)人賬戶作為提現(xiàn)。從公司賬戶和現(xiàn)金賬戶看起來沒什么，但是有兩個(gè)問題：1。銀行對(duì)賬單反映的不是取現(xiàn)，而是轉(zhuǎn)賬；2.作為出納，如果把公司賬戶上的資金轉(zhuǎn)到自己的賬戶上，本身就是違法的，一旦查到什么就更不好說了。二、公司向個(gè)人支付款項(xiàng)，借：其他應(yīng)收款-**貸：銀行存款。三、賬目可以這樣處理，但要注意稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：1。如果打電話給公司的關(guān)聯(lián)方，比如法人、股東、股東家屬等。如果長期不清理往來賬目，可能會(huì)被稅務(wù)視為分紅，你會(huì)按照* 的金額繳納分紅和個(gè)人所得稅。2.同樣，用公款給個(gè)人買車買房也“享受”這種照顧——視為分紅；3.最好不要直接用個(gè)人卡。如果真的需要錢，可以寫幾次現(xiàn)金支票，這樣風(fēng)險(xiǎn)會(huì)小很多，可操作性也強(qiáng)。

稅金包含在營業(yè)外支出里，這不是開玩笑的?，F(xiàn)實(shí)中確實(shí)存在。通過營業(yè)外支出計(jì)算個(gè)人所得稅，一般限于以下幾種情況：

1.單位未正確履行代扣代繳義務(wù)，導(dǎo)致員工工資薪金少繳稅款。

這種情況在現(xiàn)實(shí)中并不少見。比如正常的工資、薪金所得代扣代繳的個(gè)人所得稅，但對(duì)于節(jié)日費(fèi)用、非貨幣******利等。不計(jì)入工資薪金所得履行代扣代繳義務(wù)，導(dǎo)致少繳稅款。但是員工已經(jīng)離職，沒有辦法補(bǔ)扣。這種情況下，已繳納的稅款只由單位承擔(dān)，記入營業(yè)外支出，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行調(diào)整，才是正確的處理方式。

2.對(duì)于境外個(gè)人所得，由于未正確履行代扣代繳義務(wù)等原因，個(gè)人所得稅由企業(yè)承擔(dān)。

個(gè)人所得稅法修改后，企業(yè)需要對(duì)外繳納個(gè)人所得稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再代扣代繳，而是由支付人履行代扣代繳義務(wù)。部分企業(yè)對(duì)政策理解不正確，未能正確履行代扣代繳義務(wù)，導(dǎo)致少繳稅款。

比如勞務(wù)報(bào)酬所得，按照以前的慣例，個(gè)人在向稅務(wù)機(jī)關(guān)開具發(fā)票時(shí)當(dāng)場繳納個(gè)人所得稅。新個(gè)人所得稅法實(shí)施后，取得收入的單位應(yīng)在支付時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅。部分企業(yè)無視這一規(guī)定，未履行代扣代繳義務(wù)。在這種情況下，如果被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出是企業(yè)繳納的稅款，則作為營業(yè)外支出入賬，并在最終計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整。

3.員工稅后工資的正確處理方式。

部分員工與單位簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，約定稅后工資，個(gè)人所得稅由單位承擔(dān)。比如約定的稅后工資是每月2萬元。

在這種情況下，正確的處理方法是將稅后工資轉(zhuǎn)換為稅前工資。以稅前工資為基數(shù)，扣除社保、公積金、各種專項(xiàng)附加扣除、個(gè)人所得稅等。計(jì)算稅后工資為20000元時(shí)的稅前工資金額，并將此數(shù)字作為工資費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理。稅前工資計(jì)算公式：

(稅前工資-5000-社?；鸬?。)*稅率-扣除=2萬。

新個(gè)人所得稅法實(shí)施后，計(jì)算相對(duì)復(fù)雜，要經(jīng)過多次計(jì)算才能得出正確的數(shù)據(jù)。

納稅是每個(gè)公民的責(zé)任和義務(wù)。稅收可以促進(jìn)社會(huì)公平，調(diào)節(jié)貧富差距。同時(shí)，國家稅收也反映了一個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。個(gè)人所得稅只是眾多稅種中的一種。根據(jù)個(gè)人收入的高低，征收的稅額是不同的。那么什么是企業(yè)個(gè)人所得稅稅率呢？這是法律規(guī)定的。

一、個(gè)人稅率表

應(yīng)納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額適用稅率-速算扣除

扣除標(biāo)準(zhǔn)5000元/月(2011年9月1日起正式實(shí)施)(工資薪金所得適用)

免稅額度為3500元(適用于工資、薪金所得)

1.月應(yīng)納稅所得額(含稅臺(tái)階)不超過1500元，月應(yīng)納稅所得額(含稅臺(tái)階)不超過1455元的，稅率()為3，速算扣除為0；

2.稅率()為10，月應(yīng)納稅所得額(含稅)超過1500元至4500元部分速算扣除為105，月應(yīng)納稅所得額(含稅)超過1455元至4155元部分速算扣除為105；

3.月應(yīng)納稅所得額(含稅)超過4500元至9000元的部分，月應(yīng)納稅所得額(含稅)超過4155元至7755元的部分，稅率()為20，速算扣除為555；

4.稅率()為25，月應(yīng)納稅所得額(含稅)超過9000元至35000元的部分和月應(yīng)納稅所得額(含稅)超過7755元至27255元的部分速算扣除為1005；

5.稅率()是30，速算扣除是2，7

7.稅率()為45，月應(yīng)納稅所得額(含稅)超過8萬元的部分和月應(yīng)納稅所得額(含稅)超過57505元的部分速算扣除為13505。

注意：

1.本表所列含稅和不含稅等級(jí)為按照稅法規(guī)定扣除相關(guān)費(fèi)用后的所得；