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2023-02-10 14:01:45
2016
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如果你是2011年返還的超額企業(yè)所得稅，那就應(yīng)該
借款：銀行存款
貸款：繳納稅金——企業(yè)所得稅
如果你在2010年征收所得稅費(fèi)用，還需要通過上一年的損益調(diào)整來消耗更多的所得稅費(fèi)用。(大衛(wèi)亞設(shè))。
借用：稅金——要交企業(yè)所得稅
貸項(xiàng)：上一年度損益調(diào)整
借方：上一年度損益調(diào)整
貸方：利潤分配——未分配的利潤
第二季度交稅時(shí)直接借方：交稅-繳納所得稅貸方：銀行存款在第二季度交稅時(shí)已經(jīng)很長了，所以第三季度不需要做賬。第三季度不需要計(jì)算或繳納。營業(yè)稅與所得稅無關(guān)，你有營業(yè)額就要交營業(yè)稅。
根據(jù)稅法返還的代繳手續(xù)費(fèi)不需要企業(yè)記住收入。但是為什么要做會(huì)計(jì)呢？第一，因?yàn)榇湛劾U是公司行為。第二，記賬后誰擁有分配權(quán)的問題一般需要得到部門負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)。否則會(huì)造成內(nèi)部矛盾，大家爭奪這個(gè)職位會(huì)很麻煩。分錄很簡單。
收到時(shí)借款：銀行存款貸款：其他債務(wù)
發(fā)行時(shí)貸款：其他應(yīng)付貸款：銀行存款(現(xiàn)金)
如果長期不發(fā)行(3年以上)，就要根據(jù)不能支付的金額向企業(yè)收入繳納所得稅。關(guān)于個(gè)人所得稅，對是否免稅沒有明確的規(guī)定。但是根據(jù)原則，已經(jīng)屬于財(cái)政退還，屬于稅收款，所以不要扣除個(gè)人所得稅。最好用當(dāng)?shù)氐胤蕉惗惤鹂陬^回答。
會(huì)計(jì)處理——企業(yè)一般在每月或季度預(yù)繳所得稅預(yù)繳時(shí)繳納：借款：應(yīng)納稅稅-企業(yè)所得稅貸款：銀行存款。到企業(yè)年度企業(yè)所得稅匯總計(jì)算為止，需要繳納：所得稅費(fèi)(利潤總額*所得稅稅率)遞延所得稅(按實(shí)際遞延稅計(jì)算)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)難點(diǎn))貸款：課稅稅-企業(yè)所得稅。最后，按照多少退稅原則補(bǔ)繳所得稅時(shí)繳納：繳納稅-企業(yè)所得稅貸款：銀行存款/退稅所得稅時(shí)繳納：銀行存款貸款：繳納稅-企業(yè)所得稅項(xiàng)目即可。
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