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好順佳集團(tuán)
2023-02-10 13:50:42
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先把公司福利類(lèi)型分開(kāi)，如果是發(fā)放現(xiàn)金，準(zhǔn)備發(fā)放時(shí)會(huì)計(jì)分錄可以做成借：管理費(fèi)用——職工福利 貸：應(yīng)付職工薪酬
現(xiàn)金發(fā)送完之后的會(huì)計(jì)分錄可以做成借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫(kù)存現(xiàn)金
如果是發(fā)的一些日用品和生活用品，做賬的話(huà)就可以做成借：管理費(fèi)用-職工福利 貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。
還有一種情況是春節(jié)福利發(fā)的既不是現(xiàn)金，也不是生活用品或日用品，而是發(fā)的購(gòu)物卡。作為公司會(huì)計(jì)這時(shí)需要怎么做賬呢？在公司購(gòu)買(mǎi)這些購(gòu)物卡時(shí)作賬可做成借預(yù)付賬款——購(gòu)物卡 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
當(dāng)這些購(gòu)物卡發(fā)給員工時(shí)需要做賬借：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi) 貸：預(yù)付賬款
以上這幾種都是會(huì)計(jì)人員經(jīng)常遇到的關(guān)于公司發(fā)福利的一些會(huì)計(jì)分錄。這些主要是針對(duì)公司員工所做的賬務(wù)處理。慢慢的積累經(jīng)驗(yàn)，新手會(huì)計(jì)也可以熟練作賬的。
根據(jù)財(cái)政部 財(cái)企[2003]61號(hào) 《關(guān)于企業(yè)為職工購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)有關(guān)財(cái)務(wù)處理問(wèn)題的通知》的有關(guān)規(guī)定： 企業(yè)按照內(nèi)部議事規(guī)則，改革分配制度，為職工購(gòu)買(mǎi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、人身保險(xiǎn)等商業(yè)保險(xiǎn)，作為職工獎(jiǎng)勵(lì)的，所需資金從應(yīng)付工資中列支，作為職工福利的，所需資金從結(jié)余的應(yīng)付福利費(fèi)中列支，但不得因此導(dǎo)致應(yīng)付福利費(fèi)發(fā)生赤字。
估計(jì)你是作福利性開(kāi)支，分錄：
借：應(yīng)付福利費(fèi)一購(gòu)買(mǎi)職工保險(xiǎn) 貸：銀行存款 保單不能單獨(dú)作為原始憑證，只能作為相關(guān)發(fā)票的附件存在。
如果發(fā)放的過(guò)節(jié)費(fèi)為實(shí)物，計(jì)入“應(yīng)付福利費(fèi)”科目還是可以的， 如果直接發(fā)放貨幣，個(gè)人認(rèn)為還是計(jì)入工資總額比較好，因?yàn)楝F(xiàn)在沒(méi)有計(jì)稅工資了，可以當(dāng)成個(gè)人補(bǔ)助列入工資表中稅前全額扣除。
過(guò)節(jié)給職工發(fā)放的東西，應(yīng)該作為工資薪金核算，計(jì)入工資薪金非貨幣***利。又分兩種情況:
1:公司自己生產(chǎn)的產(chǎn)品，應(yīng)視同銷(xiāo)售，需要按市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。發(fā)放東西時(shí)：
借：應(yīng)付工資薪酬——非貨幣***利
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
2:購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)放給員工，外購(gòu)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，已經(jīng)抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
購(gòu)進(jìn)產(chǎn)品時(shí)：
借：庫(kù)存商品（價(jià)稅合計(jì)）
貸：銀行存款等
發(fā)放產(chǎn)品時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣***利
貸：庫(kù)存商品（價(jià)稅合計(jì)）
發(fā)放已經(jīng)抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的產(chǎn)品時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣***利
貸：庫(kù)存商品（不含稅價(jià)）
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
發(fā)放給職工的非貨幣***利，需要按市場(chǎng)價(jià)格合并入職工工資薪金，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
1、過(guò)節(jié)費(fèi)屬于福利費(fèi)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)應(yīng)付職工薪酬來(lái)核算。
2、具體賬務(wù)處理是：
計(jì)提時(shí)：
借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)
貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)
發(fā)放時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)
貸：現(xiàn)金
3、應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎(jiǎng)金，津貼，補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”、"非貨幣***利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
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