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2023-02-10 13:42:06
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開專票做會計分錄：一、銷售商品分錄，借應(yīng)收賬款（或銀行存款)xxx客戶，貸主營業(yè)務(wù)收入，貸應(yīng)交稅費一一銷項稅額；二、提供勞務(wù)開發(fā)票，借應(yīng)收賬款一一ⅩⅩX客戶，貸主營業(yè)務(wù)收入，貸應(yīng)交稅費一一銷項稅額。三、銷售原材料，借應(yīng)收賬款一一客戶，貸其它業(yè)務(wù)收入，貸應(yīng)交稅費一一銷項稅。購進(jìn)原材料，借原材料一一xxx品種，借應(yīng)交稅費一一進(jìn)項稅，貸銀行存款（或）應(yīng)付帳款一一xxx供應(yīng)商。
公司買的電視機(jī)不可以進(jìn)行抵扣的，因為這時候你公司買的電視機(jī)如果是給工人用于消遣用的話，那么這時候就屬于是為工人提供的福利，如果是為工人提供的福利的話，那么這時候你即便是取得的是增值稅專用發(fā)票的話，那么就售后者是不可以抵扣的。
如果價格在兩千元以上，應(yīng)該入賬，電視機(jī)是固定資產(chǎn)，只要是固定資產(chǎn)都要入固定資產(chǎn)的賬，這是財務(wù)流程，如果購買的電視價格比較底，二手電視也要入賬，但不是固定資產(chǎn)賬。
增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。
發(fā)票聯(lián)，作為購買方核算采購成本和增值稅進(jìn)項稅額的記賬憑證;
抵扣聯(lián)，作為購買方報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證;
記賬聯(lián)，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。
“管理費用—工會經(jīng)費 ”科目。
如果公司購買電視當(dāng)福利，按現(xiàn)行稅法及增值稅相關(guān)條例規(guī)定，不允許抵扣進(jìn)項稅，如果已抵扣，需作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。
其會計分錄如下：
借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出2、公司購買電視機(jī)給員工娛樂，與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)，最好是做在“管理費用—工會經(jīng)費 ”科目，只要不超過職工工資總額的2就可以了，所得稅匯算也不用作納稅調(diào)整。
借：管理費用—工會經(jīng)費貸：銀行存款擴(kuò)展資料：
企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目;企業(yè)按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費，借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)交稅費”等科目。
企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、咨詢費、研究費用等其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。
期末，應(yīng)將“管理費用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。
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