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2023-02-10 13:17:55
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1.資金匯總表。
2.年度銷售收入?yún)R總。
3.年度銷售成本匯總。
4.年度利潤匯總。
年終會計分錄
結(jié)轉(zhuǎn)收入：
借：主營業(yè)務(wù)收入
其他營業(yè)收入
非營業(yè)收入
貸：本年利潤
結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用和稅款：
借：本年利潤
貸款：主營業(yè)務(wù)成本
稅和附加費
其他業(yè)務(wù)成本
銷售成本
管理費用
財務(wù)費用
非業(yè)務(wù)支出
結(jié)轉(zhuǎn)投資收益：
凈收入：
借：投資收益
貸：本年利潤
凈虧損：
借：本年利潤
貸款：投資收益
結(jié)賬是指在一定時期內(nèi)應(yīng)記入賬簿的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記完畢后，計算并記錄本期金額和期末余額，以便編制會計報表，將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或新的賬簿。
公司的賬目應(yīng)該在年底結(jié)算。
不管公司是大是小，生意都要交代清楚。通過做賬，一可以反映公司的經(jīng)營狀況，二可以反映公司的財務(wù)成果。在公司經(jīng)營過程中，一些管理問題可以從賬本上反映出來。不記賬，公司的盈虧就無從得知，經(jīng)營決策就跟著感覺走，這是不可能的。
1.年末結(jié)賬時，將主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤貸方；年末將主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等科目結(jié)轉(zhuǎn)至當(dāng)年利潤借方。
2.如果當(dāng)年利潤被借貸雙方?jīng)_抵，余額在借方，則表示當(dāng)年經(jīng)營虧損，所以余額會直接結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配賬戶，用本年結(jié)轉(zhuǎn)的利潤彌補，或者留到下一年度。
3.如果本年利潤是貸方余額，說明本年利潤是賺的。應(yīng)進(jìn)行分配，余額轉(zhuǎn)入未分配利潤。
一、本年利潤(虧損)
1.期末將“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)外收入”等科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目
借：主營業(yè)務(wù)收入
其他營業(yè)收入
營業(yè)收入等。
貸：本年利潤
2.期末將主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)費用、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出、所得稅等科目的余額轉(zhuǎn)入本年利潤。
借：本年利潤
貸款：主營業(yè)務(wù)成本
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
其他業(yè)務(wù)費用
生產(chǎn)費用
管理費用
財務(wù)費用
非業(yè)務(wù)支出
所得稅
3.將“投資收益”科目的凈收益或損失轉(zhuǎn)入“本年利潤”(轉(zhuǎn)賬順序)
借：投資收益
貸：本年利潤
4.結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤(或虧損)。
年末將全年實現(xiàn)的凈利潤由“本年利潤”轉(zhuǎn)入“利潤分配”
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
如果是凈虧損，做相反的會計分錄。
二。利潤分配
1.用盈余公積彌補虧損。
借：盈余公積
貸：利潤分配——盈余公積彌補虧損
2.提取盈余公積
通過利潤分配提取法定盈余公積——。
3354提取盈余公積
貸：盈余公積——法定盈余公積
3354任意盈余公積
3.分配給投資者的利潤
借：利潤分配——應(yīng)付利潤
貸款：應(yīng)付利潤
4.盈余公積轉(zhuǎn)為資本。
借：盈余公積
貸款：實收資本/股本
資本公積-資本(股本)溢價
5.調(diào)整以前年度增加或減少的利潤和所得稅(可調(diào)整順序)
借：相關(guān)科目
貸：以前年度損益調(diào)整
應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
調(diào)整后，“上年損益調(diào)整”余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”。
6.將“利潤分配”科目下其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”
借：利潤分配——未分配利潤
貸：利潤分配——。提取法定盈余公積。
3354提取盈余公積
3354應(yīng)付利潤
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