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好順佳集團(tuán)
2023-02-10 13:17:55
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1.資金匯總表。
2.年度銷售收入?yún)R總。
3.年度銷售成本匯總。
4.年度利潤匯總。
年終會計分錄
結(jié)轉(zhuǎn)收入:
借:主營業(yè)務(wù)收入
其他營業(yè)收入
非營業(yè)收入
貸:本年利潤
結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用和稅款:
借:本年利潤
貸款:主營業(yè)務(wù)成本
稅和附加費
其他業(yè)務(wù)成本
銷售成本
管理費用
財務(wù)費用
非業(yè)務(wù)支出
結(jié)轉(zhuǎn)投資收益:
凈收入:
借:投資收益
貸:本年利潤
凈虧損:
借:本年利潤
貸款:投資收益
結(jié)賬是指在一定時期內(nèi)應(yīng)記入賬簿的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記完畢后,計算并記錄本期金額和期末余額,以便編制會計報表,將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或新的賬簿。
公司的賬目應(yīng)該在年底結(jié)算。
不管公司是大是小,生意都要交代清楚。通過做賬,一可以反映公司的經(jīng)營狀況,二可以反映公司的財務(wù)成果。在公司經(jīng)營過程中,一些管理問題可以從賬本上反映出來。不記賬,公司的盈虧就無從得知,經(jīng)營決策就跟著感覺走,這是不可能的。
1.年末結(jié)賬時,將主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤貸方;年末將主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等科目結(jié)轉(zhuǎn)至當(dāng)年利潤借方。
2.如果當(dāng)年利潤被借貸雙方?jīng)_抵,余額在借方,則表示當(dāng)年經(jīng)營虧損,所以余額會直接結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配賬戶,用本年結(jié)轉(zhuǎn)的利潤彌補,或者留到下一年度。
3.如果本年利潤是貸方余額,說明本年利潤是賺的。應(yīng)進(jìn)行分配,余額轉(zhuǎn)入未分配利潤。
一、本年利潤(虧損)
1.期末將“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)外收入”等科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目
借:主營業(yè)務(wù)收入
其他營業(yè)收入
營業(yè)收入等。
貸:本年利潤
2.期末將主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)費用、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出、所得稅等科目的余額轉(zhuǎn)入本年利潤。
借:本年利潤
貸款:主營業(yè)務(wù)成本
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
其他業(yè)務(wù)費用
生產(chǎn)費用
管理費用
財務(wù)費用
非業(yè)務(wù)支出
所得稅
3.將“投資收益”科目的凈收益或損失轉(zhuǎn)入“本年利潤”(轉(zhuǎn)賬順序)
借:投資收益
貸:本年利潤
4.結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤(或虧損)。
年末將全年實現(xiàn)的凈利潤由“本年利潤”轉(zhuǎn)入“利潤分配”
借:本年利潤
貸:利潤分配——未分配利潤
如果是凈虧損,做相反的會計分錄。
二。利潤分配
1.用盈余公積彌補虧損。
借:盈余公積
貸:利潤分配——盈余公積彌補虧損
2.提取盈余公積
通過利潤分配提取法定盈余公積——。
3354提取盈余公積
貸:盈余公積——法定盈余公積
3354任意盈余公積
3.分配給投資者的利潤
借:利潤分配——應(yīng)付利潤
貸款:應(yīng)付利潤
4.盈余公積轉(zhuǎn)為資本。
借:盈余公積
貸款:實收資本/股本
資本公積-資本(股本)溢價
5.調(diào)整以前年度增加或減少的利潤和所得稅(可調(diào)整順序)
借:相關(guān)科目
貸:以前年度損益調(diào)整
應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
調(diào)整后,“上年損益調(diào)整”余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”。
6.將“利潤分配”科目下其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”
借:利潤分配——未分配利潤
貸:利潤分配——。提取法定盈余公積。
3354提取盈余公積
3354應(yīng)付利潤
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