公司送人我東西會計怎么做賬(贈送的商品如何做會計處理)

好順佳集團
2023-02-10 13:02:59
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內容摘要：一、企業(yè)舉辦促銷展銷贈送禮品的，屬于業(yè)務宣傳費，當年銷售(營業(yè))收入不超過15的部分準予扣除。超過部分的，允許在今后的納稅年度結轉扣除。二、發(fā)生的促銷展覽業(yè)禮品等支出計入“銷售費用——業(yè)務宣傳費...

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一、企業(yè)舉辦促銷展銷贈送禮品的，屬于業(yè)務宣傳費，當年銷售(營業(yè))收入不超過15的部分準予扣除。超過部分的，允許在今后的納稅年度結轉扣除。二、發(fā)生的促銷展覽業(yè)禮品等支出計入“銷售費用——業(yè)務宣傳費”科目。禮品、物品屬于企業(yè)購買的商品，在計入促銷費用的同時，應當注意兩點涉稅問題：一是代扣代繳個人所得稅二是將所購物品的進口稅轉出轉入促銷費用，不得作為銷售稅的抵扣。 1、禮品、物品的購銷費用(含進項稅轉出)租賃)銷售費用——業(yè)務宣傳費租賃)庫存商品應交稅金——增值稅)進項稅轉出) 2、個人所得稅代繳)企業(yè)禮品不得向收款人收取稅款，只能自己墊付)貸款)銷售費用——業(yè)務宣傳費貸款)銀行存款贈送的禮品，物品為企業(yè)本身的1、禮品、物品出借：銷售費用——業(yè)務宣傳費出借：主營業(yè)務收入需繳納稅款——增值稅(營業(yè)稅) 2、銷售稅

1、贈送禮品(禮品屬于購買)進行促銷時：

借：銷售費——業(yè)務宣傳費等

貸項：庫存商品

稅額——應繳納的增值稅(所得稅轉出) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )稅) ) ) ) )稅) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) 65 )

2、個人所得稅代繳(企業(yè)贈送禮品自行墊付)的：

貸款費用——業(yè)務宣傳費

信貸：銀行存款

3、將禮品或物品(企業(yè)生產的產品)作為銷售產品對待的

)1)企業(yè)贈送的禮品、物品時：

貸款費用——業(yè)務宣傳費

信貸：主要營業(yè)收入

應納稅——支付增值稅(營業(yè)稅)

)2)結轉銷售成本時：

借：主要業(yè)務成本

貸項：庫存商品

銷售給客戶的禮品費用也可以計入業(yè)務招待費中。會計分錄如下。

借：管理費用——業(yè)務招待費(銷售費用) ) ) ) ) ) ) )的費用) ) ) ) ) )。

貸項：庫存商品

應該向增值稅(銷售額稅額)支付稅額——

同時結轉成本。

企業(yè)向顧客贈送禮品的稅務處理

企業(yè)贈送禮品的支出主要涉及增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅三種稅種。

1、增值稅將產品視為銷售，作為禮品送給客戶的，應當繳納增值稅。

2、企業(yè)在業(yè)務宣傳、廣告等活動中，向非本企業(yè)個人隨機贈送禮品(含網絡紅包，下同)。企業(yè)在年會、座談會、慶祝會和其他活動中向非本企業(yè)個人贈送禮品。個人所得禮品收入，按“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。但是，企業(yè)贈送的價格折扣和具有折扣性的優(yōu)待券、代金券、優(yōu)惠券、優(yōu)惠券等禮品除外

3、企業(yè)購買禮品贈送客戶個人的，交往接待視同銷售征收企業(yè)所得稅，同時按照業(yè)務招待費的規(guī)定進行稅前扣除。

1、公司買飲料送禮計入管理費-業(yè)務招待費科目。

2、具體分錄如下。貸款(管理費-業(yè)務招待費貸款)現金/銀行存款

3、業(yè)務招待費的具體范圍如下： (一)因企業(yè)生產經營需要，宴請、工作餐支出； )2)企業(yè)生產經營贈送紀念品的費用；3 )因企業(yè)生產經營需要發(fā)生的旅游景區(qū)參觀費和交通費及其他費用的支出； )4)因企業(yè)生產經營需要發(fā)生的業(yè)務相關人員差旅費。

公司送來的錢計入業(yè)務招待費，計入“管理費-業(yè)務招待費”，貸記“銀行存款”

企業(yè)購買商品用于贈送的會計分錄

1、企業(yè)贈送禮品或物品，應計入銷售費用(包括轉出進口稅)

貸款費用——業(yè)務宣傳費

貸項：庫存商品

稅額——應繳納的增值稅(所得稅轉出) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )稅) ) ) ) )稅) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) 65 )

2、個人所得稅代繳(企業(yè)贈送禮品，應當由企業(yè)代扣代繳個人所得稅) )。

貸款費用——業(yè)務宣傳費

信貸：銀行存款

如果贈送給合作伙伴的禮品或物品是企業(yè)自己生產的產品，則應視為視同銷售，在計入促銷費用的同時按視同銷售處理。

3、贈送禮品或物品

貸款費用——業(yè)務宣傳費