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2023-02-10 13:00:02
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從公司賬戶提取(借)存款的其他貨幣資金(存放投資的貸款)、銀行存款、購匯、商品(借)、短期投資貸款)、其他貨幣資金(存放投資的處置、商品)、租賃)、其他貨幣資金)存放投資的貸款)、短期投資收益
一、本科目會計企業(yè)的銀行票據(jù)存款、銀行票據(jù)存款、信用卡存款、信用證保證金存款、投資存款、外匯存款等其他貨幣資金。
二、企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目； 減少其他貨幣資金，借記相關(guān)科目，貸記本科目。
三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證收款單位、外匯存款的開戶銀行，進(jìn)行“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“投資預(yù)收款”、“外匯存款”等明細(xì)核算。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。
根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)適用新會計準(zhǔn)則，理財產(chǎn)品按“交易性金融資產(chǎn)”計算，持有期利息按“投資收益”科目計算。 回收時，借記“銀行存款”科目，貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。 企業(yè)仍適用原會計制度的，理財產(chǎn)品按“短期投資”帳戶計算，持有期間收取的利息按消費(fèi)投資成本處理。 回收時，金額和賬面價值以及收到未計入應(yīng)收項目的股息、利息等后的余額作為投資收益或損失計入當(dāng)期損益。
1、從公司賬戶中提取存款借：其他貨幣資金---存投資款借：銀行存款2、購買理財產(chǎn)品借3360短期投資借3360其他貨幣資金---存投資款3、處置理財產(chǎn)品借3360其他貨幣資金
購買理財產(chǎn)品時：
借：交易性金融資產(chǎn)——元本
信貸：銀行存款
到期發(fā)生變化時，根據(jù)實(shí)際收益情況，如果是正收益，投資收益就是貸方，否則就是借方。
對于正收益：
借：銀行存款
貸：交易性金融資產(chǎn)——元
投資收益
對于負(fù)利潤：
借：銀行存款
投資收益
貸：交易性金融資產(chǎn)——元
根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)適用新會計準(zhǔn)則，理財產(chǎn)品按“交易性金融資產(chǎn)”計算，持有期利息按“投資收益”科目計算。 回收時，借記“銀行存款”科目，貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。
企業(yè)仍適用原會計制度的，理財產(chǎn)品按“短期投資”帳戶計算，持有期間收取的利息按消費(fèi)投資成本處理。 回收時，金額和賬面價值以及收到未計入應(yīng)收項目的股息、利息等后的余額作為投資收益或損失計入當(dāng)期損益。
展開資料
銀行理財產(chǎn)品是商業(yè)銀行在對潛在目標(biāo)客戶群分析研究的基礎(chǔ)上，開發(fā)針對特定目標(biāo)客戶群設(shè)計銷售的資金投資和管理計劃。 在理財產(chǎn)品這種投資方式下，銀行只接受客戶授權(quán)管理資金，投資收益和風(fēng)險由客戶或客戶與銀行按照約定由雙方承擔(dān)。
銀監(jiān)會對“個人理財業(yè)務(wù)”的定義是：“商業(yè)銀行為個人客戶提供的財務(wù)分析、財務(wù)規(guī)劃、投資顧問、理財?shù)葘I(yè)化服務(wù)活動”。 商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)按管理運(yùn)營方式分為理財顧問服務(wù)和綜合理財服務(wù)。 我們通常所說的“銀行理財產(chǎn)品”，其實(shí)就是其中的綜合理財服務(wù)。
參考資料、
理財首先分為：類是合同工作的依據(jù)； 一種是純粹的銀行賬面理財。 公司在銀行購買理財產(chǎn)品應(yīng)屬于第二類，產(chǎn)生的利息收入應(yīng)抵消財務(wù)費(fèi)用上的利息支出(或計入利息收入)； 而對銀行產(chǎn)品的支出，由于要支付外幣，考慮到匯率變動造成的公司損失，***存銀行進(jìn)行質(zhì)押，在銀行先支付外幣期滿后匯入銀行。 一、理財產(chǎn)品購入時會計處理1、購入時：交易性金融資產(chǎn)(或可供出售金融資產(chǎn)) -成本3360銀行存款2確認(rèn)收益時：利息：投資收益3、本金返還、 計息：銀行存款) )利息：交易性金融資產(chǎn)貸款---成本應(yīng)收利息二、銀行承兌匯票賬務(wù)處理1、收到銀行發(fā)行的銀行承兌匯票借：其他貨幣資金--xx銀行承兌匯票3360銀行存款貸款--xx 通常，購買時將理財支出計入“作為交易性金融資產(chǎn)的成本”，并將利息作為投資收益確認(rèn)。
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