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2023-02-10 12:47:01
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應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。
一般納稅人購進(jìn)資產(chǎn)或勞務(wù),服務(wù)時。除稅法規(guī)定不得抵扣的情形之外,均可以認(rèn)證抵扣或計算抵扣。銷售貨物或發(fā)生視同銷售的行為時,應(yīng)確認(rèn)銷項稅額。納稅人購入已進(jìn)項抵扣的資產(chǎn),后用于集體福利或個人消費簡易計稅等稅法規(guī)定不得抵扣的項目,原已抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)予以轉(zhuǎn)出。月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時:1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額:借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅),貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)。2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額),貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)。3、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出:借:應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出),貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)。4、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷等各個明細(xì)科目差額):借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅),貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅。5、實際交納增值稅時:借:應(yīng)交稅費—未交增值稅,貸:銀行存款。【注意】總結(jié)一下,結(jié)轉(zhuǎn)的方式是:結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額類的科目相關(guān)發(fā)生額:借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅,貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅款)。結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額類的科目相關(guān)發(fā)生額:借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額、出口退稅、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅),貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅。小規(guī)模納稅人采取簡易方式計算繳納增值稅,不設(shè)置進(jìn)項稅額,銷項稅額等明細(xì)科目。購入資產(chǎn)以價稅合計作為資產(chǎn)的入賬價值,銷售時以銷售額為基數(shù)計算繳納增值稅。銷售商品時:借:銀行存款/應(yīng)收賬款,貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅。繳納增值稅時:借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅,貸:銀行存款。更多會計財稅問題,歡迎關(guān)注+我~< 上一篇:光谷代賬報稅(代賬會計工作流程)
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