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好順佳集團
2023-02-10 12:45:12
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公司送來的錢計入業(yè)務招待費,計入“管理費-業(yè)務招待費”,貸記“銀行存款”
1、贈送禮品(禮品屬于購買)進行促銷時:
借:銷售費——業(yè)務宣傳費等
貸項:庫存商品
稅額——應繳納的增值稅(所得稅轉出) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )稅) ) ) ) )稅) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) 65 )
2、個人所得稅代繳(企業(yè)贈送禮品自行墊付)的:
貸款費用——業(yè)務宣傳費
信貸:銀行存款
3、將禮品或物品(企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品)作為銷售產(chǎn)品對待的
)1)企業(yè)贈送的禮品、物品時:
貸款費用——業(yè)務宣傳費
信貸:主要營業(yè)收入
應納稅——支付增值稅(營業(yè)稅)
)2)結轉銷售成本時:
借:主要業(yè)務成本
貸項:庫存商品
銷售給客戶的禮品費用也可以計入業(yè)務招待費中。 會計分錄如下。
借:管理費用——業(yè)務招待費(銷售費用) ) ) ) ) ) ) )的費用) ) ) ) ) )。
貸項:庫存商品
應該向增值稅(銷售額稅額)支付稅額——
同時結轉成本。
企業(yè)向顧客贈送禮品的稅務處理
企業(yè)贈送禮品的支出主要涉及增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅三種稅種。
1、增值稅將產(chǎn)品視為銷售,作為禮品送給客戶的,應當繳納增值稅。
2、企業(yè)在業(yè)務宣傳、廣告等活動中,向非本企業(yè)個人隨機贈送禮品(含網(wǎng)絡紅包,下同)。 企業(yè)在年會、座談會、慶祝會和其他活動中向非本企業(yè)個人贈送禮品。 個人所得禮品收入,按“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。 但是,企業(yè)贈送的價格折扣和具有折扣性的優(yōu)待券、代金券、優(yōu)惠券、優(yōu)惠券等禮品除外
3、企業(yè)購買禮品贈送客戶個人的,交往接待視同銷售征收企業(yè)所得稅,同時按照業(yè)務招待費的規(guī)定進行稅前扣除。
購買幾家超市的購物卡,發(fā)票都是食品、禮物等,是列支招待費。
本市住宿費因業(yè)務人員業(yè)務需要或招待客人(非業(yè)務需要),前者列入管理費差旅費; 后者列入招待費。
送禮費用的會計處理需要看送禮對象。 有這樣的情況。
第一種情況是管理部門贈送禮物,會計分錄如下。
借:管理費
信貸:銀行存款、庫存商品等
第二種情況,銷售部門銷售禮品,會計分錄如下。
租:銷售費用
信貸:銀行存款、庫存商品等
第三種情況是工會向員工送禮物:
借:應付員工報酬
信貸:銀行存款、庫存商品
注:庫存商品視為商品銷售時。
公司照常收款:
1、先用招待費收款。 應計入“管理費3354業(yè)務招待費”或“管理費3354禮品招待費”二級科目。
2、在稅務實踐中,企業(yè)因宣傳推廣需要發(fā)生的禮品業(yè)務要區(qū)別對待。 購買商品用于饋贈的,一般按招待費處理,按規(guī)定比例稅前扣除。 在當?shù)禺a(chǎn)品中用于贈送的東西,由宣傳費應對。
3、在實際操作中,購買的商品沒有發(fā)票不能稅前扣除。 可以找其他收據(jù)代其收款。 例如,服務票、辦公用品等。
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