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好順佳集團(tuán)
2023-02-10 12:36:22
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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一般納稅人企業(yè)支付服務(wù)費(fèi)時(shí)的管理費(fèi)、貸方：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)、收取服務(wù)費(fèi)收據(jù)按規(guī)定扣除增值稅應(yīng)納稅額時(shí)的借方：交稅-繳納增值稅(減稅)、貸方：管理費(fèi)。
小規(guī)模納稅人支付時(shí)，和一般納稅人輸入一樣，扣除時(shí)：繳納稅金-繳納增值稅，貸款：管理費(fèi)。
根據(jù)《關(guān)于營(yíng)業(yè)稅若干政策問(wèn)題的通知》稅[2003]16號(hào))，從事廣告代理業(yè)務(wù)的人，總收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)行人(包括媒體、載體)的廣告發(fā)行費(fèi)后的余額為銷售額。
因此，你公司的正確方法是：1、稅務(wù)處理。按收到的全額(3萬(wàn)韓元)開(kāi)具發(fā)票，2萬(wàn)韓元支付給A公司時(shí)，以減額方式收到廣告發(fā)票。申報(bào)營(yíng)業(yè)稅時(shí)按1萬(wàn)韓元申報(bào)稅金。2、會(huì)計(jì)處理。借款：銀行存款30，000；貸款：主要業(yè)務(wù)收入30，000；借款：主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用20000，貸款：銀行存款20000借款：營(yíng)業(yè)費(fèi)用2000，貸款：銀行存款2000。此外，支付的2000元回扣要代繳稅金。根據(jù)一樓同志的做法，接受稅務(wù)檢查有相當(dāng)大的危險(xiǎn)。那2000元是應(yīng)納稅收入，所以這樣做等于隱瞞收入。
借方：管理費(fèi)/銷售費(fèi)-廣告費(fèi)貸方：應(yīng)付帳款/銀行存款
預(yù)付服務(wù)費(fèi)沒(méi)有收到發(fā)票，可以借記其他應(yīng)收款貸銀行存款帳戶，收到發(fā)票后借記管理費(fèi)等，貸記其他應(yīng)收款帳戶。也可以先暫時(shí)估算賬目，收到發(fā)票后取消臨時(shí)估算，根據(jù)發(fā)票的實(shí)際數(shù)量記帳。
企業(yè)為了加快資金周轉(zhuǎn)和回收，要求預(yù)付后開(kāi)票，采購(gòu)機(jī)構(gòu)也希望開(kāi)票后付款，兩者之間可能存在矛盾。
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