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好順佳集團(tuán)
2023-02-10 12:34:52
3785
代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年,經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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收到的增值稅普通發(fā)票是不存在認(rèn)證與抵扣問(wèn)題,與其他普通發(fā)票一樣全額計(jì)入采購(gòu)成本入賬,發(fā)生時(shí)做:
借:原材料/庫(kù)存商品等科目——( 價(jià)稅合計(jì)金額)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等科目
擴(kuò)展資料
做賬流程:
1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核,審核無(wú)誤后,編制記賬憑證。
2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類(lèi)賬。
3、月末作計(jì)提、攤銷(xiāo)、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證,對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總,編制記賬憑證匯總表,根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。
4、結(jié)賬、對(duì)賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。
5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表,做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整,并進(jìn)行分析說(shuō)明。
6、將記賬憑證裝訂成冊(cè),妥善保管
具體分錄要看你發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)了,不管通用的是收到普通發(fā)票,以發(fā)票上價(jià)稅合計(jì)的金額計(jì)入相關(guān)的資產(chǎn)成本或是費(fèi)用。
賬務(wù)處理:
1、小規(guī)模納稅人采購(gòu)等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)物資、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),取得增值稅普通發(fā)票注明的增值稅應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn),不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算。
2、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收或已收的金額作以下賬務(wù)處理:
借:應(yīng)收賬款、銀行存款等科目
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、工程結(jié)算等科目
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(稅款)
發(fā)生銷(xiāo)售退回的,應(yīng)根據(jù)按規(guī)定開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票做相反的會(huì)計(jì)分錄。
普通發(fā)票的金額包括銷(xiāo)項(xiàng)稅,所以,再做分錄時(shí)要把含稅銷(xiāo)售額換算為不含稅銷(xiāo)售額
不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+增值稅稅率)
會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款(應(yīng)收賬款)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅
1.收到的增值稅普通發(fā)票是不存在認(rèn)證與抵扣問(wèn)題,與其他普通發(fā)票一樣全額計(jì)入采購(gòu)成本入賬;發(fā)生時(shí)做: 借:原材料/庫(kù)存商品等科目------(價(jià)稅合計(jì)金額) 貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等科目
2.一般納稅人無(wú)論是開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票,其銷(xiāo)售額都得按照適用稅率(17或13)計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
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