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2023-02-10 12:19:10
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1、企業(yè)購(gòu)買五金并取得對(duì)應(yīng)發(fā)票時(shí)：
借：管理費(fèi)用---事務(wù)費(fèi)(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目))。
稅額---支付增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額))。
貸出：應(yīng)付賬款(或銀行存款等科目)
2、企業(yè)購(gòu)買五金配件作為低值易耗品：
租用：周轉(zhuǎn)材料---低值易耗品
稅額---支付增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額))。
貸出：應(yīng)付賬款(或銀行存款等科目)
“材料采購(gòu)”是資產(chǎn)類科目，是一級(jí)會(huì)計(jì)科目。
“材料采購(gòu)”科目的使用方法為以下：
一、“材料采購(gòu)”科目核算企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算，核算材料采購(gòu)成本。
二、“材料采購(gòu)”科目應(yīng)根據(jù)供應(yīng)單位和物資品種進(jìn)行明細(xì)核算。
三.材料采購(gòu)的主要會(huì)計(jì)處理
(一)企業(yè)支付材料價(jià)款和運(yùn)輸雜費(fèi)等，應(yīng)按應(yīng)計(jì)入材料采購(gòu)成本的金額，借記“材料采購(gòu)”科目，按可抵扣增值稅，借記“應(yīng)付稅額——應(yīng)付增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)支付的金額，按“銀行存款
小規(guī)模納稅人等不能抵扣增值稅的，按照購(gòu)料應(yīng)支付的金額，借記“購(gòu)料”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”等科目。
(二)購(gòu)料超過(guò)正常信用條件延期支付價(jià)款(如分期付款購(gòu)料)具有實(shí)質(zhì)性融資性質(zhì)的，按購(gòu)料價(jià)款現(xiàn)值金額計(jì)入“購(gòu)料”科目，按可抵扣增值稅“應(yīng)付稅額——應(yīng)付增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”
1、會(huì)計(jì)核算上，你單位采購(gòu)資料無(wú)************的，可以報(bào)銷如實(shí)入賬，計(jì)入“原材料”科目。
2、稅法上，使用發(fā)票收款，不罰款。但對(duì)結(jié)算征收方式的公司來(lái)說(shuō)，使用發(fā)票收款的材料成本不能稅前扣除。在年末所得稅匯算清繳時(shí)必須進(jìn)行納稅調(diào)整。
因此，如果你的公司確實(shí)不能取得發(fā)票，在會(huì)計(jì)核算中會(huì)如實(shí)計(jì)算，所得稅清算繳納時(shí)，只能進(jìn)行納稅調(diào)整。這樣的話，你們公司就會(huì)涉及所得稅的多納問(wèn)題。
公司成立前購(gòu)買辦公物品必須先算上費(fèi)用，再算上“管理費(fèi)”。以后有了公司名稱，正式成立后，就可以取得正式的發(fā)票，放入“固定資產(chǎn)”的賬上。
公司一般策劃期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)用，管理費(fèi)公司開(kāi)始經(jīng)營(yíng)后，建立賬簿，將以前賬面上的費(fèi)用統(tǒng)一計(jì)入管理費(fèi)-開(kāi)辦費(fèi)。
固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在購(gòu)買時(shí)記賬，下月開(kāi)始折舊，但以前沒(méi)有記錄的，可以結(jié)算后補(bǔ)齊，8月份補(bǔ)齊7月份的折舊。如果是6月份購(gòu)買的，應(yīng)該從7月份開(kāi)始提高折舊。
委托加工產(chǎn)品的會(huì)計(jì)處理：
1、出料委托他人加工、委托加工材料的，原材料—棉布
2、加工費(fèi)支付(委托加工材料應(yīng)交稅金)、應(yīng)交增值稅(貸))銀行存款等
3、委托加工材料回收和入庫(kù)時(shí)租用：原材料貸：委托加工材料
4、加工產(chǎn)品委托工廠加工租用時(shí)，生產(chǎn)成本貸款：原材料對(duì)應(yīng)員工報(bào)酬-工資等制造費(fèi)用-折舊等
5、產(chǎn)品完工入庫(kù)借出：庫(kù)存商品—***借出：生產(chǎn)成本
6、委托銷售加工產(chǎn)品時(shí)所欠(銀行存款/應(yīng)收賬款等貸款)(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)納稅款)、應(yīng)交增值稅(營(yíng)業(yè)稅))。
7、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借出：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借出：庫(kù)存商品
8、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)貸款(本年度利潤(rùn)貸款)、本年度主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸款(本年度利潤(rùn)貸款)、本年度利潤(rùn)
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