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掛靠公司扣稅費(fèi)如何做賬(代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅的憑證分錄怎么做)

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    好順佳集團(tuán)

  • 發(fā)布時(shí)間

    2023-02-10 12:11:50

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內(nèi)容摘要:增值稅預(yù)扣及企業(yè)所得稅預(yù)扣、憑證分錄為:貸款:其他應(yīng)收賬款-稅收預(yù)扣(憑證、證件稅、一般繳款書及原始繳款證復(fù)印件,原作為回收期的依據(jù)支付給對(duì)方)貸款:銀行存款從支付的管理費(fèi)中扣...

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增值稅預(yù)扣及企業(yè)所得稅預(yù)扣、憑證分錄為:貸款:其他應(yīng)收賬款-稅收預(yù)扣(憑證、證件稅、一般繳款書及原始繳款證復(fù)印件,原作為回收期的依據(jù)支付給對(duì)方)貸款:銀行存款從支付的管理費(fèi)中扣除預(yù)扣的增值稅扣除及企業(yè)所得稅預(yù)扣,憑證分錄為3360貸款:管理費(fèi)等。

1.你公司根據(jù)替代發(fā)放的發(fā)票做賬時(shí),借用:銀行存款等貸款:工程結(jié)算收入(或主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)

2、代發(fā)票繳納的稅金,按稅單借:要交稅-借增值稅:要交稅-城市稅3360其他應(yīng)付款-教育費(fèi)追加:其他應(yīng)付款-地方教育費(fèi)追加貸款:現(xiàn)金等。

3.根據(jù)繳納的稅金,提取日記帳:工程結(jié)算稅及追加(或主營(yíng)業(yè)務(wù)稅及追加)貸款:

納稅-增值稅貸款:應(yīng)納稅-城市建設(shè)稅貸款:其他應(yīng)付帳款-教育費(fèi)附加貸款:其他應(yīng)付帳款-地方教育費(fèi)附加預(yù)納稅3360企業(yè)預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)處理企業(yè)預(yù)繳增值稅、一般納稅人或小規(guī)模納稅人3360

(1)一般納稅人的會(huì)計(jì)處理。一般納稅人實(shí)際預(yù)繳增值稅時(shí)不需要繳納,而是實(shí)際繳納的稅金,根據(jù)以下會(huì)計(jì)項(xiàng)目:借款:繳納稅金:要繳納增值稅(繳納的稅金)。貸款:銀行存款。部分企業(yè)將預(yù)計(jì)增值稅征收到“繳納稅金-繳納增值稅(不繳納增值稅)”、貸方“銀行存款”科目。

(2)小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理。小規(guī)模納稅人預(yù)繳增值稅時(shí)也不必提及?!袄U納稅金-繳納增值稅”不再按詳細(xì)科目計(jì)算,因此借記“繳納稅金-繳納增值稅”帳戶,貸記“銀行存款”帳戶即可。

公司根據(jù)自己的項(xiàng)目記賬,預(yù)繳稅金,記入需要納稅的借方。

汽車運(yùn)輸公司(車輛)的會(huì)計(jì)工作慣例:

會(huì)計(jì)處理

(1)

依靠車輛轉(zhuǎn)移到公司時(shí)借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“其他債務(wù)”科目。

每年車輛折舊時(shí)借記“其他應(yīng)付帳款”帳戶,貸記“累計(jì)折舊”帳戶。

用車輛退出公司時(shí)借記“其他應(yīng)付帳款”、“累計(jì)折舊”帳戶,貸記“固定資產(chǎn)”帳戶。

收取管理費(fèi)及代理療養(yǎng)費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、車輛使用稅等稅金時(shí),賬面處理如上。

(2)

除上述會(huì)計(jì)分錄下的會(huì)計(jì)處理外,年末還應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中顯示以下信息:

主要依靠車輛的車型、成本值、累計(jì)折舊、凈值車輛的保險(xiǎn)購買和納稅;

每年征收的車輛管理費(fèi)總額;

上述會(huì)計(jì)處理是否經(jīng)過財(cái)稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)等。

擴(kuò)大資料

會(huì)計(jì)的工作內(nèi)容

1.每個(gè)月要做的第一件事是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證。(記賬憑證時(shí),必須由擁有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)簽字權(quán)的人簽字后做賬。)然后是月末或定期編制賬戶匯總表,登記總賬。(因?yàn)樵履┑怯浶枰ㄟ^賬戶匯總表來平衡,所以不要記錄有誤。)每次業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),根據(jù)記賬憑證登記賬目。

2.月末要注意折舊、攤銷費(fèi)用攤銷等。新建企業(yè)運(yùn)營(yíng)費(fèi)第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)移費(fèi)用就可以了。折舊計(jì)算的分錄是管理費(fèi)用或間接費(fèi)用、貸項(xiàng):累計(jì)折舊。此折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)的原始價(jià)值、凈值和壽命計(jì)算的。月末追加提取稅金及追加(城市建設(shè)稅、教育費(fèi)追加等)由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)決定。

3、月末完成科目匯總表后,填寫了兩個(gè)項(xiàng)目。第一個(gè)輸入:將損益科目的總發(fā)生額移交給今年的利潤(rùn)。主要業(yè)務(wù)收入(投資收入、其他業(yè)務(wù)收入等)貸款:今年的利潤(rùn)。第二個(gè)輸入:借款:今年利潤(rùn)貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅及附加、其他業(yè)務(wù)費(fèi)用等)。

轉(zhuǎn)入后差額在借方,就不必為虧損繳納所得稅,如果有貸方,就說明利潤(rùn)要繳納所得稅,就要記賬憑證,借用所得稅費(fèi)用。貸款:應(yīng)納稅稅-繳納所得稅,借款:今年利潤(rùn),貸款:所得稅費(fèi)用。

所得稅與利潤(rùn)有關(guān),但赤字并不一定不繳納所得稅。主要是調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否為正數(shù),如果是正數(shù),就要計(jì)算所得稅,還要注意所得稅的計(jì)算方法。

4、最后,總賬的資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等)所有者權(quán)益(實(shí)收資本、資本公募、未分配利潤(rùn)、盈余公積金)賬戶的余額(見總賬賬戶)。

根據(jù)總賬或賬戶匯總表中的損益科目(如管理費(fèi)、主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用、投資收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅及附加等)應(yīng)計(jì)額(應(yīng)計(jì)額為本月應(yīng)計(jì)額)編制利潤(rùn)表。

5、剩下的是裝訂證明、報(bào)告、注釋、分析情況表等工作。

參考資料:

建筑企業(yè),收工程費(fèi),預(yù)交,交營(yíng)業(yè)稅,扣除管理費(fèi),剩下的錢給了掛靠的事業(yè)組,怎么辦:先扣除稅費(fèi)和管理費(fèi),他提供發(fā)票后返還稅金,我看到一些企業(yè)專門在耶穌金金上計(jì)算掛靠工程,計(jì)算應(yīng)付賬款中個(gè)體營(yíng)業(yè)工程的應(yīng)付所得稅,又檢查。

但是,無論是個(gè)體經(jīng)營(yíng)還是期交,在形式上都要根據(jù)個(gè)體經(jīng)營(yíng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(威廉莎士比亞,個(gè)體戶,個(gè)體戶,個(gè)體戶,個(gè)體戶,個(gè)體戶)

建筑行業(yè)拿到錢就要交稅。依賴項(xiàng)目的話,首先要扣除稅金、管理費(fèi)、其他代繳費(fèi),然后讓交存單位用發(fā)票或小額工資抵消。否則你不能處理賬目,而且你先付錢給他,然后讓他拿發(fā)票,那就麻煩了。

小規(guī)模開票需要提前納稅,當(dāng)月繳納

借款:繳納稅金-繳納增值稅

繳納稅金-城市建設(shè)稅等*(繳納的附加稅)

貸款:銀行存款

銷售分錄正常處理。

借方:應(yīng)收帳款(銀行存款、現(xiàn)金)

貸款:主要業(yè)務(wù)收入

繳納稅金——增值稅

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