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好順佳集團
2023-02-10 12:00:38
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好順佳設(shè)立于2010年,經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準成立
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借用:銷售費-維修費xx
貸款:預(yù)付款-維修費xx
保險索賠貸款:銀行存款貸款:其他債務(wù)-保險索賠2。員工墊付款、附件使用發(fā)票復(fù)印件和保險理賠文件。其他債務(wù)貸款:銀行存款
支付的維修費用先掛王金,拿到保險公司的賠償金后抵消即可。
維修費支付貸款:其他應(yīng)收款-保險賠償金貸款:銀行存款(庫存現(xiàn)金)支付賠償金貸款:銀行存款貸款:其他債務(wù)-保險賠償金。作為參考
維修材料費根據(jù)用途計入其他科目,可以計入銷售費、管理費、間接費用、生產(chǎn)成本等會計科目,管理部門的維修費計入管理費,銷售部門的維修費計入銷售費。
會計分錄如下:
借方:銷售費用、管理費、制造費用、生產(chǎn)成本
貸款:銀行存款
財政部發(fā)行的《企業(yè)會計準則應(yīng)用指南附錄會計科目和主要賬務(wù)處理》(“管理費”科目)規(guī)定,企業(yè)生產(chǎn)現(xiàn)場(部門)和行政管理部等發(fā)生的固定資產(chǎn)維修費等后續(xù)支出將在“管理費”科目計算。
也就是說,企業(yè)生產(chǎn)現(xiàn)場發(fā)生的成本化維修費用不再計入“間接費用-維修費用”科目,而是直接計入“管理費-維修費用”科目。
準則說明,固定資產(chǎn)的每日維修費用發(fā)生時,應(yīng)直接計入當期損益。企業(yè)、生產(chǎn)工廠(部門)和行政管理部門等部門發(fā)生的固定資產(chǎn)維修費等后續(xù)支出包括在管理費中。
根據(jù)新的指導(dǎo)方針,不符合固定資產(chǎn)規(guī)范第4條規(guī)定的確認條件的固定資產(chǎn)修理費等應(yīng)在發(fā)生時計入當期損益,《企業(yè)會計準則——應(yīng)用指南》的附錄《會計科目和主要賬務(wù)處理》中明確指出,企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費等后續(xù)支出發(fā)生在“銷售費用”會計中。企業(yè)生產(chǎn)工廠(部門)和行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)維修費等后續(xù)支出在管理費科目中計算。間接費用帳戶與固定資產(chǎn)相關(guān)的費用項目是生產(chǎn)現(xiàn)場的機器材料消耗、固定資產(chǎn)折舊、固定資產(chǎn)維修費用為零的項目。
日常維護費計入管理費、銷售費科目
一般會計分錄如下:
借款:管理費/銷售費等
貸款:原材料/員工工資/銀行存款等。
維修開票會計處理如下:
借用:應(yīng)收賬款等科目,
貸款:主要業(yè)務(wù)收入,
應(yīng)收稅要交增值稅(銷項稅)。
結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借款:主營業(yè)務(wù)費用
貸款:庫存商品,
生產(chǎn)成本等科目
家里的水龍頭壞了,漏水也要付水費。
水表后面的管道、水龍頭、淋浴室熱水器等水具都要掛表付水費。水龍頭壞是自己家的使用原因,與自來水公司無關(guān),所以及時維修和更換。
水龍頭漏水通常是閥橡膠墊老化變形造成的,可以更換。漏水嚴重的人要親自更換水龍頭。
1.報酬是管理人員辦公室,金額小,可以直接計入管理費。
借方:管理費
貸款:銀行存款
2.維修的是管理人的房子,但數(shù)額大,住宅屬于本單位,所以要提高固定資產(chǎn)價值。
借方:固定資產(chǎn)
貸款:銀行存款
3.如果維修是生產(chǎn)工廠,只要金額少,就可以計入間接費用
借方:間接費用
貸款:銀行存款
4.如果維修是生產(chǎn)工廠,金額很大,住宅產(chǎn)權(quán)屬于本企業(yè),固定資產(chǎn)原值也要入帳。
借方:固定資產(chǎn)
貸款:銀行存款
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