公司維修水龍頭怎么做賬(沖墊付維修費會計分錄)

好順佳集團
2023-02-10 12:00:38
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內(nèi)容摘要：借用：銷售費-維修費xx貸款：預(yù)付款-維修費xx保險索賠貸款：銀行存款貸款：其他債務(wù)-保險索賠2。員工墊付款、附件使用發(fā)票復(fù)印件和保險理賠文件。其他債務(wù)貸款：銀行存款支付的維修費用先掛王金，拿到保險...

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借用：銷售費-維修費xx

貸款：預(yù)付款-維修費xx

保險索賠貸款：銀行存款貸款：其他債務(wù)-保險索賠2。員工墊付款、附件使用發(fā)票復(fù)印件和保險理賠文件。其他債務(wù)貸款：銀行存款

支付的維修費用先掛王金，拿到保險公司的賠償金后抵消即可。

維修費支付貸款：其他應(yīng)收款-保險賠償金貸款：銀行存款(庫存現(xiàn)金)支付賠償金貸款：銀行存款貸款：其他債務(wù)-保險賠償金。作為參考

維修材料費根據(jù)用途計入其他科目，可以計入銷售費、管理費、間接費用、生產(chǎn)成本等會計科目，管理部門的維修費計入管理費，銷售部門的維修費計入銷售費。

會計分錄如下：

借方：銷售費用、管理費、制造費用、生產(chǎn)成本

貸款：銀行存款

財政部發(fā)行的《企業(yè)會計準則應(yīng)用指南附錄會計科目和主要賬務(wù)處理》(“管理費”科目)規(guī)定，企業(yè)生產(chǎn)現(xiàn)場(部門)和行政管理部等發(fā)生的固定資產(chǎn)維修費等后續(xù)支出將在“管理費”科目計算。

也就是說，企業(yè)生產(chǎn)現(xiàn)場發(fā)生的成本化維修費用不再計入“間接費用-維修費用”科目，而是直接計入“管理費-維修費用”科目。

準則說明，固定資產(chǎn)的每日維修費用發(fā)生時，應(yīng)直接計入當期損益。企業(yè)、生產(chǎn)工廠(部門)和行政管理部門等部門發(fā)生的固定資產(chǎn)維修費等后續(xù)支出包括在管理費中。

根據(jù)新的指導(dǎo)方針，不符合固定資產(chǎn)規(guī)范第4條規(guī)定的確認條件的固定資產(chǎn)修理費等應(yīng)在發(fā)生時計入當期損益，《企業(yè)會計準則——應(yīng)用指南》的附錄《會計科目和主要賬務(wù)處理》中明確指出，企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費等后續(xù)支出發(fā)生在“銷售費用”會計中。企業(yè)生產(chǎn)工廠(部門)和行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)維修費等后續(xù)支出在管理費科目中計算。間接費用帳戶與固定資產(chǎn)相關(guān)的費用項目是生產(chǎn)現(xiàn)場的機器材料消耗、固定資產(chǎn)折舊、固定資產(chǎn)維修費用為零的項目。

日常維護費計入管理費、銷售費科目

一般會計分錄如下：

借款：管理費/銷售費等

貸款：原材料/員工工資/銀行存款等。

維修開票會計處理如下：

借用：應(yīng)收賬款等科目，

貸款：主要業(yè)務(wù)收入，

應(yīng)收稅要交增值稅(銷項稅)。

結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借款：主營業(yè)務(wù)費用

貸款：庫存商品，

生產(chǎn)成本等科目