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好順佳集團(tuán)
2023-02-10 11:55:46
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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1、計(jì)算公司組成部分：
借款：管理費(fèi)-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
貸款：支付員工工資-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
借款：管理費(fèi)-住房公積金。
貸款：?jiǎn)T工工資住房公積金
2、支付工資代扣個(gè)人社會(huì)保障、住房公積金：
借款：支付員工工資-工資
貸款：其他債務(wù)-代扣社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)
其他債務(wù)-預(yù)扣住房公積金(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)
銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金
3、繳納社會(huì)保障時(shí)：
借款：?jiǎn)T工工資-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè)負(fù)擔(dān)部分)
其他債務(wù)-預(yù)扣社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)
貸款：銀行存款
4、支付住房公積金時(shí)：
借款：支付員工工資-住房公積金(企業(yè)部分)
其他債務(wù)-住房公積金(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)
貸款：銀行存款
代扣的醫(yī)療保險(xiǎn)由總經(jīng)理負(fù)擔(dān)，如何入帳具體如下。
關(guān)于扣繳和繳納社會(huì)保障的問(wèn)題由公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門處理，根據(jù)相關(guān)文件，繳納社會(huì)保障是企業(yè)繳納的一部分，是個(gè)人繳納的一部分。社會(huì)保障企業(yè)繳納部分，通過(guò)職工工資計(jì)算，社會(huì)保障個(gè)人部分通過(guò)其他債務(wù)計(jì)算。
一、社會(huì)保障扣繳方法
1、時(shí)機(jī)：
借款：管理費(fèi)——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè)部分)
貸款：?jiǎn)T工工資——社會(huì)保險(xiǎn)部分(企業(yè)部分)
2、繳納保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)代扣：
借款：?jiǎn)T工工資——社會(huì)保障保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè)部分)
其他債務(wù)——社會(huì)保障保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)
貸款：銀行貸款
3、發(fā)工資時(shí)，扣除個(gè)人承擔(dān)社會(huì)保障部分
借款：支付員工工資
貸款：銀行存款
其他債務(wù)——社會(huì)保障保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)
社會(huì)保障扣繳與會(huì)計(jì)等環(huán)節(jié)的關(guān)系：
企業(yè)需要繳納的各種社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、接待保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)等。從社會(huì)保險(xiǎn)的確認(rèn)、提出、社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集、管理、后期支付來(lái)看，這些環(huán)節(jié)相互獨(dú)立、分離，但同時(shí)又相互聯(lián)系、相互影響。
1、計(jì)算公司組成部分：
借款：管理費(fèi)-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
貸款：支付員工工資-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
借款：管理費(fèi)-住房公積金。
貸款：?jiǎn)T工工資住房公積金
2、支付工資代扣個(gè)人社會(huì)保障、住房公積金：
借款：支付員工工資-工資
貸款：其他債務(wù)-代扣社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)
其他債務(wù)-預(yù)扣住房公積金(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)
銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金
3、繳納社會(huì)保障時(shí)：
借款：?jiǎn)T工工資-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè)負(fù)擔(dān)部分)
其他債務(wù)-預(yù)扣社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)
貸款：銀行存款
4、支付住房公積金時(shí)：
借款：支付員工工資-住房公積金(企業(yè)部分)
其他債務(wù)-住房公積金(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)
貸款：銀行存款
企業(yè)要補(bǔ)充職工個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)，通過(guò)“職工工資支付”相關(guān)二級(jí)科目和“其他應(yīng)收賬款”相關(guān)二級(jí)科目進(jìn)行計(jì)算。應(yīng)對(duì)職工工資是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定必須支付給職工的各種工資。其他應(yīng)收款是指企業(yè)除購(gòu)買、回購(gòu)、金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等以外的各種應(yīng)收賬款和臨時(shí)支付項(xiàng)目。
扣繳保險(xiǎn)會(huì)計(jì)分錄
付款時(shí)：
借款：支付員工工資-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
？嗯？嗯？嗯？其他應(yīng)收款(支付)部分-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)
？嗯？嗯？嗯？貸款：銀行存款
計(jì)時(shí)：
借款：管理費(fèi)-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
？嗯？嗯？嗯？貸款：支付員工工資-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
支付工資時(shí)：
借款：工作人員薪金-工資(應(yīng)付帳款)
？嗯？嗯？嗯？貸款：其他應(yīng)收款(支付)-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)
？嗯？嗯？嗯？嗯？嗯？嗯？庫(kù)存現(xiàn)金(實(shí)發(fā)數(shù))
代扣個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)包括在員工工資-社會(huì)保險(xiǎn)或其他應(yīng)收帳款會(huì)計(jì)中。
社會(huì)保險(xiǎn)一般是指養(yǎng)老金、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育保險(xiǎn)，按照相關(guān)規(guī)定，養(yǎng)老金和醫(yī)療保險(xiǎn)有個(gè)人負(fù)擔(dān)，剩下的是企業(yè)負(fù)擔(dān)。
社會(huì)保障費(fèi)用實(shí)際上是企業(yè)為員工支付的金額，屬于一種員工工資，因此應(yīng)作為員工補(bǔ)償科目進(jìn)行匯總計(jì)算。(莎士比亞，溫斯頓，社會(huì)裝備，社會(huì)裝備，社會(huì)裝備，社會(huì)裝備，社會(huì)裝備，社會(huì)裝備)
社會(huì)保障代扣實(shí)際上是指企業(yè)為了統(tǒng)一支付社會(huì)保障費(fèi)用，從個(gè)人代扣代繳款項(xiàng)，共同繳納。代扣個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)有兩種。
第一是企業(yè)內(nèi)勞動(dòng)者的社會(huì)保障，個(gè)人負(fù)擔(dān)的一部分。
在這種情況下，需要從相關(guān)員工的工資中扣除個(gè)人負(fù)擔(dān)部的社保，企業(yè)需要承擔(dān)相關(guān)企業(yè)的部分社會(huì)保障費(fèi)用。
這種情況的社會(huì)保障會(huì)計(jì)分錄如下：
1、考慮企業(yè)負(fù)擔(dān)部分。
借方：管理費(fèi)(或生產(chǎn)費(fèi)、銷售費(fèi)等，根據(jù)員工所在部門確定)
？嗯？嗯？嗯？貸款：支付員工工資-社會(huì)保障
2、從員工工資中代扣個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分。
借款：支付員工工資-工資
？嗯？嗯？嗯？貸款：支付員工工資-社會(huì)保障
3、社會(huì)保障支付(個(gè)人負(fù)擔(dān)和公司負(fù)擔(dān))
借款：支付員工工資-社會(huì)保障
？嗯？嗯？嗯？貸款：銀行存款
第二種情況，所謂的掛靠方式，企業(yè)不承擔(dān)社會(huì)裝備費(fèi)用，全部由個(gè)人承擔(dān)，每月將個(gè)人全額繳納的社會(huì)保障支付給企業(yè)，企業(yè)代表個(gè)人繳納給社會(huì)保障局。
在這種情況下，個(gè)人實(shí)際上與企業(yè)勞動(dòng)者無(wú)關(guān)，因此不需要集結(jié)成應(yīng)付職工補(bǔ)償科目，也不需要計(jì)算成其他應(yīng)收款(預(yù)繳后收款)或其他債務(wù)(預(yù)繳后支付)科目。會(huì)計(jì)分錄如下：
1、從個(gè)人那里得到了社會(huì)保障
借方：銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)
？嗯？嗯？嗯？貸款：其他債務(wù)-社會(huì)保障代理
2、繳納時(shí)
借款：其他債務(wù)-社會(huì)保障代理
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