公司購買基金會計怎么做賬(公司資金購買基金的會計處理怎么做)

好順佳集團
2023-02-10 11:45:41
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內(nèi)容摘要：這個可以作為交易性金融資產(chǎn)來核算：1.購買時：借：交易性金融資產(chǎn)—成本貸：銀行存款、其他貨幣資金等2.如果購買的基金要明年再賣，年末需要根據(jù)基金凈值和購買成本的差額借：交易性金融資產(chǎn)—...

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這個可以作為交易性金融資產(chǎn)來核算：

1.購買時：借：交易性金融資產(chǎn)—成本貸：銀行存款、其他貨幣資金等

2.如果購買的基金要明年再賣，年末需要根據(jù)基金凈值和購買成本的差額借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動貸：公允價值變動損益上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。

3.出售時借：銀行存款貸：交易性金融資產(chǎn)—成本 —公允價值變動投資收益如果相關(guān)稅費是銀行代繳的，那么按照收到的凈額做“借：銀行存款”就可以了；如果相關(guān)稅費需要自己去繳納，則：借：投資收益貸：銀行存款

4.如果存在公允價值變動，需要：借：公允價值變動損益貸：投資收益

這個可以作為交易性金融資產(chǎn)來核算：

1.購買時：借：交易性金融資產(chǎn)—成本貸：銀行存款、其他貨幣資金等

4.如果存在公允價值變動，需要：借：公允價值變動損益貸：投資收益

1)交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，例如企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“交易性金融資產(chǎn)”科目，本科目核算企業(yè)持有的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資和直接指定為以公允價值計量且其變動直接計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

(2)本科目應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”、“公允價值變動”進行明細(xì)核算，“公允價值變動損益”科目核算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)等公允價值變動而形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得或損失。

(3)交易性金融資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理：

①取得交易性金融資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)取得時的公允價值作為其初始確認(rèn)金額；取得交易性金融資產(chǎn)所支付價款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息的，應(yīng)當(dāng)單獨確認(rèn)為應(yīng)收項目；取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)交易費用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時計入投資收益。

會計處理為，借記“交易性金融資產(chǎn)----成本”“應(yīng)收股利/利息”，貸記“銀行存款”，借或貸“投資收益”科目

②持有期間，收到買價中包含的股利/利息借：銀行存款，貸：應(yīng)收股利/利息；確認(rèn)持有期間享有的股利/利息，借記“應(yīng)收股利/利息”，貸記 “投資收益”，同時，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收股利/利息”。票面利率與實際利率差異較大的，應(yīng)采用實際利率計算確定債券利息收入。

③資產(chǎn)負(fù)債表日如果交易性金融資產(chǎn)的公允價值大于賬面余額，借記“交易性金融資產(chǎn)----公允價值變動”，貸記“公允價值變動損益”；如果資產(chǎn)負(fù)債表日公允價值小于賬面余額，則做相反分錄

④出售交易性金融資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)將該金融資產(chǎn)出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益，，借記“銀行存款”，貸記“交易性金融資產(chǎn)----成本”“交易性金融資產(chǎn) ----公允價值變動”“投資收益”；同時按初始成本與賬面余額之間的差額確認(rèn)投資收益/損失，借記或貸記“公允價值變動損益”，貸記或借記“投資收益”。

(4)本科目期末借方余額，反映企業(yè)期末持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價值

購買基金時做短期投資處理,贖回時的會計分錄是：

1、購入基金時：

借：短期投資貸：銀行存款2、贖回時：

借：銀行存款貸：短期投資投資收益-短期投資處置收益3、其差額是計入投資收益的借貸方。

基金管理投資公司屬于金融機構(gòu)，執(zhí)行金融企業(yè)會計制度，一般的賬務(wù)處理如下：

公司購入投資基金時的會計分錄：

借：可供出售金融資產(chǎn)—某基金（成本），

貸：銀行存款。

收回管理基金時的會計分錄：

借：銀行存款，

借：投資收益（可借可貸，借方表示虧損），