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好順佳集團(tuán)
2023-02-10 11:33:56
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發(fā)行單位：
1、銷售時借：現(xiàn)金借：其他應(yīng)付款3354代金券2、使用時借：其他應(yīng)付款3354代金券借：收入購買部門：
購買時借(其他貨幣資金——代金券貸項(xiàng)；收到現(xiàn)金時借) XX費(fèi)用(或其他應(yīng)收款) ) ) ) )。
貸：其他貨幣資金——代金券是代金券開業(yè)前發(fā)送的，沒有收入，收到時可以直接算上銷售費(fèi)用嗎？ 送貨的時候也會結(jié)賬嗎？
回答送貨的時候最好結(jié)帳。 果然還是需要數(shù)量。
寄送時借(待攤費(fèi)用——代金券貸)、用于其他業(yè)務(wù)收入消費(fèi)時借(銷售費(fèi)用——優(yōu)惠貸)、待攤費(fèi)用——代金券當(dāng)然可以： 發(fā)貨時不報(bào)銷，使用時租用)銷售費(fèi)用——優(yōu)惠)或折扣)現(xiàn)金貸)營業(yè)收入
企業(yè)取得加油發(fā)票，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行以下會計(jì)處理
1、企業(yè)為小規(guī)模納稅人或企業(yè)為一般納稅人，但取得加油站開具的增值稅普通發(fā)票的：
借：管理費(fèi)用等(根據(jù)汽油費(fèi)的歸屬部門計(jì)入對應(yīng)科目) ) ) ) ) ) )。
信貸：銀行存款
2、企業(yè)為一般納稅人且用加油卡加油后，取得加油站開具的增值稅專用發(fā)票的：
借：管理費(fèi)用等(根據(jù)汽油費(fèi)的歸屬部門計(jì)入對應(yīng)科目) ) ) ) ) ) )。
稅額——應(yīng)繳納的增值稅(應(yīng)納稅稅額) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
貸款：預(yù)付賬款
支付工程款時，應(yīng)分兩個科目，做兩個賬。 1、借方工程款、貸方為現(xiàn)金及優(yōu)待券支付的金額。 2、租用時，應(yīng)掛帳該供應(yīng)商，出租營業(yè)收入
內(nèi)部人員或供應(yīng)商使用時，管理費(fèi)用(現(xiàn)金券抵存金額)庫存現(xiàn)金/銀行存款)現(xiàn)金券以外支付的金額)貸記)主營業(yè)務(wù)收入)總消費(fèi)金額)當(dāng)然，庫存現(xiàn)金/銀行存款)現(xiàn)金券以外支付的金額)貸記)主營業(yè)務(wù)收入
這是因?yàn)楝F(xiàn)金券被內(nèi)部人員和供應(yīng)商等消費(fèi)與內(nèi)部支出相同，作為管理費(fèi)用計(jì)入。 如果是其他散客或其他與業(yè)務(wù)無關(guān)的人，也可以參考上述會計(jì)分錄，制作銷售費(fèi)用。 準(zhǔn)確地反映了持票人與酒店的關(guān)系。 借：銷售費(fèi)用(現(xiàn)金券抵用金額)庫存現(xiàn)金/銀行存款)現(xiàn)金券以外支付的金額)貸)主營業(yè)務(wù)收入)總消費(fèi)金額)或貸)庫存現(xiàn)金/銀行存款)現(xiàn)金券以外支付的金額)貸)
1貸款(管理費(fèi)/銷售費(fèi)1,000庫存現(xiàn)金
2 000貸項(xiàng)：主營業(yè)務(wù)收入
3 000 2借：庫存現(xiàn)金2 000借：主營業(yè)務(wù)收入2 000 PS:樓主你還在舊賬嗎？ 現(xiàn)在沒有營業(yè)收入這個科目。 已變更為主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入。 也沒有營業(yè)費(fèi)用。 現(xiàn)在被稱為管理費(fèi)用。 這樣做的話，會補(bǔ)充支付貨款時的日記帳。 借(庫存商品貸(管理費(fèi)用)現(xiàn)金券金額)庫存現(xiàn)金)實(shí)際支付的金額)購買時的現(xiàn)金券被優(yōu)惠券所有者消費(fèi)時會記入管理費(fèi)用，因此該管理費(fèi)用與購買時正好相同
規(guī)范的會計(jì)處理如下
1、發(fā)放代金券，無現(xiàn)金流出，只能在未來期限內(nèi)沖銷現(xiàn)金，實(shí)為應(yīng)付未付的折扣。
借：銷售費(fèi)用(按實(shí)際發(fā)行代金券的金額收款) ) )。
貸款(其他應(yīng)付款2、收到代金券的，借)其他應(yīng)付款(按實(shí)際收到代金券的金額收款) )。
貨幣資金科目(按實(shí)際收到的貨幣資金金額入賬) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
貸款(營業(yè)收入應(yīng)繳納稅額)、增值稅)、營業(yè)成本貸款(庫存商品3、代金券到期后，退回未兌換代金券)、其他應(yīng)付款(未回收代金券金額) ) ) )。
信用：銷售費(fèi)用
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