全國辦理
歡迎來到好順佳財稅一站式服務平臺!
138-2652-8954
全部服務
全部服務
好順佳集團
2023-02-10 11:08:48
3602
代賬2.7元/天 · 注冊會計師代賬
好順佳設立于2010年，經工商局、財務局、稅務局核準成立
工商財稅正規(guī)有保障。 信息保密、標準記賬憑證 >領取30天免費代賬
出差人員開具的住宿費用增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額。開具住宿費用專用發(fā)票的會計處理是將住宿費用專用發(fā)票的票面金額計入管理費用-差旅費明細科目，發(fā)票上的稅額計入應交稅金-應交增值稅(進項稅額)，發(fā)票總金額計入現金科目。
餐費要按照受益對象分類，納入不同的會計科目。
(1)如果是公司員工用餐的發(fā)票，應計入管理費用——福利費科目。會計分錄如下：
借：管理費用-福利費貸：銀行存款/現金(2)如果是公司招待客戶的餐費發(fā)票，應計入管理費用-業(yè)務招待費項目。
借：管理費用-業(yè)務招待費：銀行存款/現金管理費用是指企業(yè)行政部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用。
具體包括：公司經費、職工教育經費、業(yè)務招待費、稅金、技術轉讓費、無形資產攤銷、咨詢費、費、開辦費攤銷、向上級部門支付的管理費、勞動保險費、失業(yè)保險費、董事會成員費、財務報告審計費、籌建期間發(fā)生的開辦費和其他管理費用。
差旅費報銷，出差人員應填寫“差旅費報銷單”，所附單據包括往返機票、住宿費、出勤費等。此外，還應計算并填寫離職津貼。
借記銷售費用-差旅費，或管理費用-差旅費，貸記現金或銀行存款。
這種情況下，先交住宿費再開發(fā)票，這筆費用不能馬上計入成本費用賬戶。因為，費用的計入需要發(fā)票作為費用的證明文件。
所以在支付具體住宿費的時候，財務部先算預付款。當當事人攜帶發(fā)票和住宿清單到公司時，財務部根據發(fā)票和住宿清單統(tǒng)計費用，同時，取消包含的預付款。
開票方
借：銀行存款(或庫存現金)
貸款：主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收入)
貸款：應交稅金~應交增值稅~銷項稅額
收款人
借：管理費用(或產品銷售費用)~差旅費
借；應交稅金~應交增值稅~進項稅
貸款：庫存現金(或銀行存款)
您的申請我們已經收到！
專屬顧問會盡快與您聯(lián)系，請保持電話暢通！
