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公司住宿費發(fā)票怎么做賬(住宿費開專用發(fā)票賬務怎么處理)

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    好順佳集團

  • 發(fā)布時間

    2023-02-10 11:08:48

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內容摘要:出差人員開具的住宿費用增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額。開具住宿費用專用發(fā)票的會計處理是將住宿費用專用發(fā)票的票面金額計入管理費用-差旅費明細科目,發(fā)票上的稅額計入應交稅金-應交增值稅(...

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出差人員開具的住宿費用增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額。開具住宿費用專用發(fā)票的會計處理是將住宿費用專用發(fā)票的票面金額計入管理費用-差旅費明細科目,發(fā)票上的稅額計入應交稅金-應交增值稅(進項稅額),發(fā)票總金額計入現金科目。

餐費要按照受益對象分類,納入不同的會計科目。

(1)如果是公司員工用餐的發(fā)票,應計入管理費用——福利費科目。會計分錄如下:

借:管理費用-福利費貸:銀行存款/現金(2)如果是公司招待客戶的餐費發(fā)票,應計入管理費用-業(yè)務招待費項目。

借:管理費用-業(yè)務招待費:銀行存款/現金管理費用是指企業(yè)行政部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用。

具體包括:公司經費、職工教育經費、業(yè)務招待費、稅金、技術轉讓費、無形資產攤銷、咨詢費、費、開辦費攤銷、向上級部門支付的管理費、勞動保險費、失業(yè)保險費、董事會成員費、財務報告審計費、籌建期間發(fā)生的開辦費和其他管理費用。

差旅費報銷,出差人員應填寫“差旅費報銷單”,所附單據包括往返機票、住宿費、出勤費等。此外,還應計算并填寫離職津貼。

借記銷售費用-差旅費,或管理費用-差旅費,貸記現金或銀行存款。

這種情況下,先交住宿費再開發(fā)票,這筆費用不能馬上計入成本費用賬戶。因為,費用的計入需要發(fā)票作為費用的證明文件。

所以在支付具體住宿費的時候,財務部先算預付款。當當事人攜帶發(fā)票和住宿清單到公司時,財務部根據發(fā)票和住宿清單統(tǒng)計費用,同時,取消包含的預付款。

開票方

借:銀行存款(或庫存現金)

貸款:主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收入)

貸款:應交稅金~應交增值稅~銷項稅額

收款人

借:管理費用(或產品銷售費用)~差旅費

借;應交稅金~應交增值稅~進項稅

貸款:庫存現金(或銀行存款)

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