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公司預(yù)提工資怎么做賬(提前預(yù)提工資要怎么做)

  • 作者

    好順佳集團(tuán)

  • 發(fā)布時間

    2023-02-10 11:03:54

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內(nèi)容摘要:根據(jù)前幾個月估計一個金額,借:管理費(fèi)用-工資貸:預(yù)提費(fèi)用-工資。實際支付后,將實際發(fā)生額與你的應(yīng)計額進(jìn)行比較,借出超出部分:應(yīng)計費(fèi)用-工資貸項:管理費(fèi)用-工資貸項:應(yīng)計費(fèi)用(以管理費(fèi)...

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根據(jù)前幾個月估計一個金額,借:管理費(fèi)用-工資貸:預(yù)提費(fèi)用-工資。實際支付后,將實際發(fā)生額與你的應(yīng)計額進(jìn)行比較,借出超出部分:應(yīng)計費(fèi)用-工資貸項:管理費(fèi)用-工資貸項:應(yīng)計費(fèi)用(以管理費(fèi)用為例)。

企業(yè)支付員工工資后,會計人員需要根據(jù)工資表編制會計憑證。在錄入會計憑證時,應(yīng)作兩筆分錄,即應(yīng)付職工薪酬應(yīng)先計提,后支付。

第一個分錄是預(yù)扣員工薪酬:

借:管理費(fèi)用或營業(yè)費(fèi)用-職工薪酬貸:應(yīng)付職工薪酬;

第二個分錄是支付員工工資:

借:應(yīng)付職工薪酬貸:銀行存款。

一般情況下,預(yù)付工資不屬于“應(yīng)付職工薪酬”,作為其他應(yīng)收款處理。比如某員工借款500元,發(fā)工資時會扣除借款:

1.借錢時:

借:職工個人其他應(yīng)收款33,354 500

信用:500現(xiàn)金。

2.扣繳共享工資時:

借:制造費(fèi)用(或管理費(fèi)用)

貸:應(yīng)付職工薪酬

3.發(fā)工資的時候

借:應(yīng)付職工薪酬

貸款:銀行存款(即將發(fā)放的金額與收回的貸款之間的差額)

其他應(yīng)收款

擴(kuò)展信息:

應(yīng)計工資和已付工資之間的差額

首先要明確計提和分配的區(qū)別。

應(yīng)計,即計算和提取,有以下功能:

1.預(yù)先計算一些已經(jīng)發(fā)生但尚未實際支付的費(fèi)用。注意這要在權(quán)責(zé)發(fā)生制的前提下進(jìn)行,不能只是預(yù)收賬款。

2.根據(jù)會計制度的有關(guān)規(guī)定,計算提取相關(guān)準(zhǔn)備(如某些商品需要保留或減值)。

3.估算一些應(yīng)付賬款的金額并記錄在賬戶中。

4.符合會計制度的其他預(yù)計項目。

一句話,就是提前發(fā)下個月的經(jīng)費(fèi)或者工資。

支付就比較好理解了,主要是上個月工資的支付。

事實上,提前應(yīng)計工資是相對于已付工資而言的,而不是絕對的提前應(yīng)計工資。

根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,哪個月的工資應(yīng)該計入哪個月的費(fèi)用;但在實際工作中,工資發(fā)放必須等到月底才能計算發(fā)放每個員工的工資(PS:工資計算發(fā)放的滯后就是由此造成的)。

因此,在月末(加上其他計提和結(jié)轉(zhuǎn)分錄,一般為當(dāng)月最后一天),需要根據(jù)歷史情況或通過其他方式對當(dāng)月發(fā)生的工資費(fèi)用進(jìn)行預(yù)計,并進(jìn)行計提分錄。

一般情況下,預(yù)付工資不計入“應(yīng)付職工薪酬”,作為其他應(yīng)收款處理。

1.借錢時:

借:其他應(yīng)收款33,354職工個人500貸:現(xiàn)金5,002??劾U共享薪金時:

借:制造費(fèi)用(或管理費(fèi)用)

貸款:應(yīng)付職工薪酬3。發(fā)放工資時的貸款:應(yīng)付職工薪酬貸款:銀行存款(應(yīng)付金額與收回貸款的差額)其他應(yīng)收款擴(kuò)展信息:其他應(yīng)收款主要包括:

1.應(yīng)收的各種賠款和罰款。

如因企業(yè)財產(chǎn)意外損失應(yīng)向相關(guān)保險公司收取的賠償?shù)取?

2.租賃包的應(yīng)收租金;

3.應(yīng)向員工收取的各種預(yù)付款,如為員工支付的水電費(fèi)、員工承擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)、房租等。

4.交押金,比如租包交的押金;

5.其他應(yīng)收款和暫付款?!纠磕彻緦涓督鸩扇《~預(yù)付制。本月發(fā)生了以下業(yè)務(wù):

(1)5號設(shè)立管理部備用金,由李紅管理。管理部核定的定額備用金額度為300元,財務(wù)部開具現(xiàn)金支票。應(yīng)輸入以下條目:

借:其他應(yīng)收款-備用金(李紅)300貸:銀行存款300(2)16日,李紅上交普通發(fā)票120元報銷管理部購買辦公用品費(fèi)用,財務(wù)部補(bǔ)足備用金。

借:120管理費(fèi)用:120(3)22日庫存現(xiàn)金。審批后,管理部批準(zhǔn)的備用金額度降為100元,李紅返還100元

借:庫存現(xiàn)金100貸:其他應(yīng)收款-備用金(李紅)100(4月30日)。因機(jī)構(gòu)變動,批準(zhǔn)取消管理部備用金,李紅退回辦公用品普通發(fā)票30元,現(xiàn)金170元。

借:管理費(fèi)用30庫存現(xiàn)金170貸:其他應(yīng)收款——備用金(李紅)200。

如果錢還沒有追回,那么直接:

借方:應(yīng)收賬款一* *單位。

貸款:主營業(yè)務(wù)收入。

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

錢到了以后:

借:銀行存款。

貸:應(yīng)收賬款一* *單位。

應(yīng)計收益的會計分錄:

1.應(yīng)付工資=實際工資稅個人社保

條目:

借方:成本費(fèi)用賬戶。

貸款:應(yīng)付職工薪酬-工資。

2.為單位負(fù)擔(dān)提供社會保障

借方:成本費(fèi)用賬戶。

貸款:應(yīng)付職工工資-工資。

3.預(yù)扣稅和社會保障費(fèi)用

借:應(yīng)付職工薪酬-工資

貸款:應(yīng)付職工工資-社會保障

一個人的所得稅

4.支付工資

借:應(yīng)付職工薪酬-工資

貸:銀行存款!

5.繳納稅收和社保。

借:應(yīng)付職工工資-社保(個人和單位繳納的將向社保局繳納)

借:應(yīng)交稅費(fèi),一個人的所得稅

貸:銀行存款

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