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2023-02-10 11:03:54
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根據(jù)前幾個月估計一個金額，借：管理費(fèi)用-工資貸：預(yù)提費(fèi)用-工資。實際支付后，將實際發(fā)生額與你的應(yīng)計額進(jìn)行比較，借出超出部分：應(yīng)計費(fèi)用-工資貸項：管理費(fèi)用-工資貸項：應(yīng)計費(fèi)用(以管理費(fèi)用為例)。
企業(yè)支付員工工資后，會計人員需要根據(jù)工資表編制會計憑證。在錄入會計憑證時，應(yīng)作兩筆分錄，即應(yīng)付職工薪酬應(yīng)先計提，后支付。
第一個分錄是預(yù)扣員工薪酬：
借：管理費(fèi)用或營業(yè)費(fèi)用-職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬；
第二個分錄是支付員工工資：
借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款。
一般情況下，預(yù)付工資不屬于“應(yīng)付職工薪酬”，作為其他應(yīng)收款處理。比如某員工借款500元，發(fā)工資時會扣除借款：
1.借錢時：
借：職工個人其他應(yīng)收款33，354 500
信用：500現(xiàn)金。
2.扣繳共享工資時：
借：制造費(fèi)用(或管理費(fèi)用)
貸：應(yīng)付職工薪酬
3.發(fā)工資的時候
借：應(yīng)付職工薪酬
貸款：銀行存款(即將發(fā)放的金額與收回的貸款之間的差額)
其他應(yīng)收款
擴(kuò)展信息：
應(yīng)計工資和已付工資之間的差額
首先要明確計提和分配的區(qū)別。
應(yīng)計，即計算和提取，有以下功能：
1.預(yù)先計算一些已經(jīng)發(fā)生但尚未實際支付的費(fèi)用。注意這要在權(quán)責(zé)發(fā)生制的前提下進(jìn)行，不能只是預(yù)收賬款。
2.根據(jù)會計制度的有關(guān)規(guī)定，計算提取相關(guān)準(zhǔn)備(如某些商品需要保留或減值)。
3.估算一些應(yīng)付賬款的金額并記錄在賬戶中。
4.符合會計制度的其他預(yù)計項目。
一句話，就是提前發(fā)下個月的經(jīng)費(fèi)或者工資。
支付就比較好理解了，主要是上個月工資的支付。
事實上，提前應(yīng)計工資是相對于已付工資而言的，而不是絕對的提前應(yīng)計工資。
根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，哪個月的工資應(yīng)該計入哪個月的費(fèi)用；但在實際工作中，工資發(fā)放必須等到月底才能計算發(fā)放每個員工的工資(PS:工資計算發(fā)放的滯后就是由此造成的)。
因此，在月末(加上其他計提和結(jié)轉(zhuǎn)分錄，一般為當(dāng)月最后一天)，需要根據(jù)歷史情況或通過其他方式對當(dāng)月發(fā)生的工資費(fèi)用進(jìn)行預(yù)計，并進(jìn)行計提分錄。
一般情況下，預(yù)付工資不計入“應(yīng)付職工薪酬”，作為其他應(yīng)收款處理。
1.借錢時：
借：其他應(yīng)收款33，354職工個人500貸：現(xiàn)金5，002?？劾U共享薪金時：
借：制造費(fèi)用(或管理費(fèi)用)
貸款：應(yīng)付職工薪酬3。發(fā)放工資時的貸款：應(yīng)付職工薪酬貸款：銀行存款(應(yīng)付金額與收回貸款的差額)其他應(yīng)收款擴(kuò)展信息：其他應(yīng)收款主要包括：
1.應(yīng)收的各種賠款和罰款。
如因企業(yè)財產(chǎn)意外損失應(yīng)向相關(guān)保險公司收取的賠償?shù)取?
2.租賃包的應(yīng)收租金；
3.應(yīng)向員工收取的各種預(yù)付款，如為員工支付的水電費(fèi)、員工承擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)、房租等。
4.交押金，比如租包交的押金；
5.其他應(yīng)收款和暫付款?！纠磕彻緦涓督鸩扇《~預(yù)付制。本月發(fā)生了以下業(yè)務(wù)：
(1)5號設(shè)立管理部備用金，由李紅管理。管理部核定的定額備用金額度為300元，財務(wù)部開具現(xiàn)金支票。應(yīng)輸入以下條目：
借：其他應(yīng)收款-備用金(李紅)300貸：銀行存款300(2)16日，李紅上交普通發(fā)票120元報銷管理部購買辦公用品費(fèi)用，財務(wù)部補(bǔ)足備用金。
借：120管理費(fèi)用：120(3)22日庫存現(xiàn)金。審批后，管理部批準(zhǔn)的備用金額度降為100元，李紅返還100元
借：庫存現(xiàn)金100貸：其他應(yīng)收款-備用金(李紅)100(4月30日)。因機(jī)構(gòu)變動，批準(zhǔn)取消管理部備用金，李紅退回辦公用品普通發(fā)票30元，現(xiàn)金170元。
借：管理費(fèi)用30庫存現(xiàn)金170貸：其他應(yīng)收款——備用金(李紅)200。
如果錢還沒有追回，那么直接：
借方：應(yīng)收賬款一* *單位。
貸款：主營業(yè)務(wù)收入。
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
錢到了以后：
借：銀行存款。
貸：應(yīng)收賬款一* *單位。
應(yīng)計收益的會計分錄：
1.應(yīng)付工資=實際工資稅個人社保
條目：
借方：成本費(fèi)用賬戶。
貸款：應(yīng)付職工薪酬-工資。
2.為單位負(fù)擔(dān)提供社會保障
借方：成本費(fèi)用賬戶。
貸款：應(yīng)付職工工資-工資。
3.預(yù)扣稅和社會保障費(fèi)用
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸款：應(yīng)付職工工資-社會保障
一個人的所得稅
4.支付工資
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：銀行存款！
5.繳納稅收和社保。
借：應(yīng)付職工工資-社保(個人和單位繳納的將向社保局繳納)
借：應(yīng)交稅費(fèi)，一個人的所得稅
貸：銀行存款
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