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好順佳集團(tuán)
2023-02-10 10:55:32
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技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會計(jì)分錄
1.一般納稅人
企業(yè)發(fā)生的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用
借：管理費(fèi)用等。
貸款：銀行存款等。
(2)按規(guī)定扣除的應(yīng)交增值稅
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅)
貸：管理費(fèi)用
2.小規(guī)模納稅人
企業(yè)發(fā)生的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用
借：管理費(fèi)用等。
貸款：銀行存款等。
(2)按規(guī)定扣除的應(yīng)交增值稅
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅
貸：管理費(fèi)用
就簡化原則而言，原則上沒有錯(cuò)誤，也不會影響你公司的利潤計(jì)算。你也可以這樣做。您可以在庫存商品中添加二級科目，如外部修理費(fèi)。
當(dāng)然，一般來說，作為非主營業(yè)務(wù)，如果將向客戶收取的維護(hù)費(fèi)收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，可以借用其他業(yè)務(wù)成本(費(fèi)用)支付給其他單位，是最合理合規(guī)的。
這要看你的主業(yè)是什么。如果是正常的生產(chǎn)企業(yè)，可以計(jì)入管理成本。如果是運(yùn)輸企業(yè)，車輛維修費(fèi)用可以計(jì)入運(yùn)營成本。
購買的稅控屏和開票系統(tǒng)服務(wù)費(fèi)可按國家規(guī)定全額扣除。就是交稅的時(shí)候要全額扣除。購買時(shí)做會計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用；貸款：現(xiàn)金。如果是一般納稅人，金稅盤已開具專用發(fā)票，借了：管理費(fèi)用，繳稅-增值稅進(jìn)項(xiàng)，借了：現(xiàn)金。納稅時(shí)，會扣除當(dāng)期應(yīng)繳納的部分。做會計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅金，借：營業(yè)外收入。
服務(wù)費(fèi)分錄為：
借：管理費(fèi)貸：銀行存款貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(減稅)
貸款：營業(yè)外收入中2011年12月1日以后支付的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含2011年11月30日以前逾期的技術(shù)維護(hù)費(fèi))可全額抵扣技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位應(yīng)繳納的增值稅，不足抵扣部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
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