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2023-02-10 10:45:01
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代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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代帳會(huì)計(jì)需要承擔(dān)公司財(cái)務(wù)狀況泄露的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)稅出現(xiàn)漏報(bào)、賬目錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。
會(huì)計(jì)代理記賬出現(xiàn)錯(cuò)誤后，一般會(huì)計(jì)人員不會(huì)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任，因?yàn)楣驹谂c兼職會(huì)計(jì)合作時(shí)，不會(huì)簽訂有效的合法協(xié)議。更不會(huì)明確后期的相關(guān)責(zé)任。因此，選擇會(huì)計(jì)人員代理記賬是有風(fēng)險(xiǎn)的。
公司正常報(bào)稅，屬于公司法定的申報(bào)義務(wù)。至于申報(bào)質(zhì)量，建議您聘請(qǐng)專業(yè)的財(cái)務(wù)人員辦理。您所關(guān)心的風(fēng)險(xiǎn)就屬于申報(bào)質(zhì)量的范疇，申報(bào)質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)歸納起來主要有兩方面的內(nèi)容：
一、被經(jīng)濟(jì)處罰這里為什么不提一般性違法糾錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)？主要考慮中小微企業(yè)這部分風(fēng)險(xiǎn)，未構(gòu)成實(shí)質(zhì)性損害。
經(jīng)濟(jì)處罰的內(nèi)容主要包含三部分：計(jì)劃外的補(bǔ)稅、滯納金、罰款。
經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因：主要由專業(yè)處理不當(dāng)，造成被動(dòng)的交稅延后，增加了不必要的罰款和滯納金負(fù)擔(dān)。這是稅收保全的強(qiáng)制性措施決定的。當(dāng)然，中小微企業(yè)不乏主動(dòng)“買醉”的，只要?jiǎng)輵B(tài)不嚴(yán)重，和被動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)者差異不大。
根據(jù)筆者多年的財(cái)稅工作經(jīng)歷看，牽涉刑事案件的經(jīng)營(yíng)主體屬于非常嚴(yán)重的情況。在正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，屬于比較罕見的，并不具備普遍性。
一方面，經(jīng)營(yíng)主體財(cái)稅處理不夠?qū)I(yè)，被動(dòng)牽涉經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。從稅收保全的角度看，經(jīng)濟(jì)處罰，就能解決問題。
另一方面由于經(jīng)營(yíng)主體涉嫌重大刑事案件，才可能承擔(dān)刑事責(zé)任。有違法的主動(dòng)性，且伴隨事態(tài)嚴(yán)重結(jié)果。正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的中小微企業(yè)，通常情況下涉及刑事案件的情況反而成了小概率事件。
三、綜述綜上所述，根據(jù)中小微企業(yè)常見的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)來看。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)大部分于對(duì)稅法和征收管法，以及相關(guān)管理?xiàng)l例的認(rèn)識(shí)不足，增加風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、克服風(fēng)險(xiǎn)的能力和人員就能規(guī)避。正常經(jīng)營(yíng)的主體，不必過分擔(dān)憂！
然而部分經(jīng)營(yíng)主體，以主動(dòng)違法的形式獲取非法利益的，被抓是必然的。筆者看來，這不是中小微企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)過程中風(fēng)險(xiǎn)的概念，是犯罪。
所謂掛賬不是專業(yè)會(huì)計(jì)術(shù)語，而是長(zhǎng)期口語化表達(dá)的結(jié)果。
一般掛賬是指應(yīng)收款和應(yīng)付款的賬務(wù)處理，而違規(guī)掛賬就是指將應(yīng)收款和應(yīng)付款單方面記賬，不給記賬的對(duì)方出具書面確認(rèn)的憑證，造成單方記賬，賬面數(shù)據(jù)不實(shí)的后果。
違規(guī)掛賬應(yīng)收款的風(fēng)險(xiǎn)一般有：
1、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：欠債還錢這是天經(jīng)地義的事。如果公司股東只有大股東一人，或大股東夫妻兩人，這筆債務(wù)公司不會(huì)主動(dòng)向大股東追償。一旦公司發(fā)生了股權(quán)變更，第三方股東就可能要求大股東歸還所欠公司的債務(wù)。
2、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：按照稅務(wù)的規(guī)定，股東借款超過一年沒有歸還，而且不能證明是用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，稅務(wù)將之視作分紅，應(yīng)按20的稅率繳納個(gè)稅。
3、違法風(fēng)險(xiǎn)：如果大股東從公司借款，手續(xù)不完整，極易觸發(fā)刑事責(zé)任。
違規(guī)掛賬應(yīng)付款的風(fēng)險(xiǎn)一般有：
風(fēng)險(xiǎn)一
賬面上長(zhǎng)期掛著公司無償借股東老板的錢，金額較大，股東老板屬于企業(yè)的關(guān)聯(lián)方，因此企業(yè)向股東無償借款要注意個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)二
企業(yè)取得代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)收入，未計(jì)入收入，也沒有計(jì)提增值稅，長(zhǎng)期掛在其他應(yīng)付款科目，存在少交企業(yè)所得稅和增值稅的風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)三
企業(yè)收到的合同未履行違約金收入、不符合不征稅條件的財(cái)政補(bǔ)貼收入、以及企業(yè)取得的內(nèi)部罰款收入等，長(zhǎng)期掛在其他應(yīng)付款科目，存在少交企業(yè)所得稅的風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)四
企業(yè)存在確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，長(zhǎng)期掛在其他應(yīng)付款科目，一直未轉(zhuǎn)收入，存在少交企業(yè)所得稅的風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)五
企業(yè)計(jì)提的未實(shí)際支出的工資薪金，長(zhǎng)期掛在其他應(yīng)付款科目，一直未實(shí)際支付，存在企業(yè)所得稅前不得扣除的風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)六
企業(yè)計(jì)提的未實(shí)際支出的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，長(zhǎng)期掛在其他應(yīng)付款科目，一直未實(shí)際支付，存在企業(yè)所得稅前不得扣除的風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)七
企業(yè)計(jì)提的未實(shí)際支出的費(fèi)用，長(zhǎng)期掛在其他應(yīng)付款科目，一直未實(shí)際支付，存在企業(yè)所得稅前不得扣除的風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)八
企業(yè)銷售廢料的收入計(jì)入了其他應(yīng)付款，未做收入，存在少交企業(yè)所得稅、增值稅的風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)九
企業(yè)將應(yīng)付自然人股東的紅利計(jì)提到個(gè)人名下，掛在其他應(yīng)付款科目，存在個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)。
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